一、什么是银行余额调节表？银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 银行余额调节表一般作为银行存款科目的附列资料保存，主要用于查明公司银行账余额与实际银行余额的差异原因，经调节后的余额才是公司对账日实际可用的银行存款金额。 二、什么情况下需要编制银行余额调节表？一般情况下银行余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额存在差异的情况下，才会编制的。 为了各期末附列的会计资料保持清晰一贯，实务中也有不管是否有差异均按月编制的情形。 三、如何编制银行余额调节表？编制步骤如下： 1、去银行打印银行对账单； 2、将企业账目余额与银行对账单余额进行核对； 3、当发现余额不符，存在差异时，先核对差异原因，是因为企业账目记错，还是因为有未达账项； 4、当确定差异时因为有未达账项时可编制银行余额调节表。 银行余额调节表如下图：
注意： 1、企业账面银行存款余额=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项 2、银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项 3、通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等。 欢迎关注我的大鱼号：财咖小课堂
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