旅行社财务核算

     一、组团归拢集中 

1、收到旅客交来团费或订金 

借：现金或银行存款 

贷：预收账款--（可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目） 

2、移送旅客交给其他旅行社时 

借：预收账款 

贷：应付账款—***旅行社（按接团单位或个人设置明细科目） 

3、支付团费 

借：应付账款--***旅行社（接团单位或个人设置） 

贷：现金或银行存款 

4、旅行结束时确认差额收入 

借：预收账款或应付账款

贷：主营业务收入 

5、其他 

二、地接 

1、收到旅游费用时，按照全部的团费 

借：现金 

贷：主营业务收入（基本价）

同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款 

贷：其他应付款—票点 

2、旅行结束尚没有收到旅游款项时 

借：应收账款—***旅行社 

贷：主营业务收入 

附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。 

3、支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时 

借：主营业务成本—按类别设置明细科目

贷：现金 

4、未付车费 

借：主营业务成本

贷：应付账款—车费—**** 

附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。 

5、未付就餐费 

借：主营业务成本 

贷：应付账款—就餐—****（按饭馆名称或经办人员等设置） 

6、未付住宿费 

借：主营业务成本 

贷：应付账款—住宿—****（按旅馆名或经办人员等设置） 

7、未付门票 

借：主营业务成本 

贷：应付账款—门票—****（按景点业务经办类别设置明细或摘要） 附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额 

8、收到组团单位回款时 

借：现金 

贷：应收账款—***旅行社（组团单位或个人） 

9、收到购物点应付返还款 

借：现金

贷：主营业务收入—购物消费收入 

10、总公司统一支付联系景点费用

借：主营业务成本

贷：应付账款总公司 

11、旅客购物消费利润，应缴未交公司 

借：应收账款

贷：主营业务收入—购物消费收入 

12、导游支出报账 

借：主营业务成本

贷：其他应收款—导游（标准和项目范围怎么控制？） 

13、代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主 

借：主营业务成本

贷：主营业务收入 

14、佣金核算（2006.11.29#） 

根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金 

借：现金

贷：营业收入—外办 

根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成 

借：营业成本—外办 

贷：其他应付款—旅行社（如：北京）--人头费 

15、其他 

三、代办 

1、预收现金代订酒店 

收到定金款项时

借：现金， 

贷：预收账款； 

支付酒店费用时

借：主营业务成本

贷：现金； 

收到旅客房款时

借：现金

贷：主营业务收入；

业务办理完结时，

借：预收账款

贷：主营业务收入 

2、代组团社订酒店，事后结算业务发生时

借：应收账款—**旅行社 

贷：主营业务收入—住宿 

月底有专人核对往来，收回欠款后 

借：现金 

贷：应收账款 

3、代购机票、火车票等业务

一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额， 

借：现金 

贷：主营业务收入 

4、客人自行旅游，公司代办接送业务按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入 

借：应收账款—旅行社或安排人员姓名， 

贷：主营业务收入—订车收入或自游人收入 

贷：其他应收款—司机

5、其他 

四、公司成本核算 

1、车辆加油 

借：营业成本 

贷：其他应收款—加油卡 

2、分摊折旧、广告费用 

借：管理费用或营业费用 

贷：累计折旧

借：营业费用—广告费 

贷：待摊费用 

3、租用总公司王总车辆 

借：营业成本—订车 

贷：其他应收款—王** 

4、其他