分享

避税利器:合伙企业、个人独资企业在税务筹划中的运用

 流长源远 2018-01-28

避税利器:合伙企业、个人独资企业在税务筹划中的运用

众所周知,中国是高税收的国家之一,在企业所赚得的利润中,若完全按国家相关政策全额缴税,将会有25%左右的利润无偿被国家强制征收,若再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税,则股东真正能拿到手的钱会变得更少,利润的绝大部分将会被国家以税收方式收取。

因此,企业充分利用税收政策,合理合法的进行税收筹划,减少企业的现金流出,从而促进企业价值最大化已成为企业的一种迫切需要。税收政策是合法不合理,而税收筹划中部分则是合理不合法,税收筹划工作包罗万象。

避税利器:合伙企业、个人独资企业在税务筹划中的运用

自从小编之前做过一期工作室注册的优势后,有许多客户来咨询这些工作室到底是怎么避税的,今天小编就举一些例子,更加直观的让各位老板们清楚工作室是怎么避税的。

如将公司注册到低税区的重庆正阳工业园,园区目前是中国税收优惠政策中【陈183-757-04265】,对于较多行业开放,税收待遇最佳的地区,同时享受国家及地方诸多优惠政策:少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税和所得税以地方留存的30%~50%扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且企业实行注册制,无需到园区办公。

避税利器:合伙企业、个人独资企业在税务筹划中的运用

方案一 、有限公司做成个人独资企业

A 公司: XX 文化传播有限公司(小规模 3 个点)查账征收

例:一年开票额 200 万元 成本拟定 50 万元(包括成本票(自行提供)、财务费用、管理 费用、固定资产等所有有效可列支费用)

增值税+附加税 200/1.03*3.33%=6.47 万 企业所得税 200/1.03-50-6.47=137.7 137.7*25%=34.43 万 有限公司合计应缴税额约为 41 万元

B 公司: XX 文化传播中心(小规模 3 个点)可申请核定征收(税率表详见下文)

例:一年开票额 200 万元 (个人独资、合伙企业因无企业所得税,故无需准备成本)

增值税+附加税 200/1.03*3.33%=6.47 万 个人所得税 200*10%=20 20*35%-14750=5.525 万 个人独资、合伙企业应缴税额约为 12 万元。

同类型公司如做成个人独资、合伙企业申请核定征收可为企业省 下约近 30 万元。

小规模企业有开票额超 500 万须转一般纳税人(6%)的规定,如发生开票额大 的情况,可申请多家无关联的个人、合伙企业。

避税利器:合伙企业、个人独资企业在税务筹划中的运用

方案二 、有限公司与个人独资企业搭配来做

A 公司: XX 文化传播有限公司(小规模 3 个点)查账征收

例:一年开票额 200 万元 成本票为 170 万元(B 公司提供、其它成本费用忽略)

增值税+附加税 200/1.03*3.33%=6.47 万 企业所得税 200/1.03-6.47-170=17.7 17.7 万*25%=4.4 万 A 有限公司合计应缴税额为 10.87 万元

避税利器:合伙企业、个人独资企业在税务筹划中的运用

B 公司: XX 企业管理中心(小规模 3 个点) 可申请核定征收(税率表详见下文) 例:开票额 170 万元 (个人独资、合伙企业因无企业所得税,故无需准备成本)

增值税+附加税 170/1.03*3.33%=5.5 万 个人所得税 170*10%=17 万 17 万*35%-14750=4.48 万

B 个人独资、合伙企业应缴税额为 9.98 万元

A 和 B 公司合计应缴税额为 20.85 万

A 、B 公司搭配来做可为您省 41-20.85=20.15 万

目前,虽然我国税收筹划有很多手段,但很多方式都很难说是“保险”的。原因在于我国税务局官员有很大的自由裁量权,到底是合法避税还是偷税漏税,界限非常不分明。而且很多人由于筹划方法不恰当,被税务机关严查,造成后果得不偿失。但通过利用政府出台的税收优惠政策,效果最好且合理合法。

    本站是提供个人知识管理的网络存储空间,所有内容均由用户发布,不代表本站观点。请注意甄别内容中的联系方式、诱导购买等信息,谨防诈骗。如发现有害或侵权内容,请点击一键举报。
    转藏 分享 献花(0

    0条评论

    发表

    请遵守用户 评论公约

    类似文章