接上期．．．
一般纳税人申报小知识大家都学会了吧。
这次，小编接着给大家介绍小规模纳税人申报小知识。
搬上小板凳接着学习吧！
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接上期．．． 一般纳税人申报小知识大家都学会了吧。 这次，小编接着给大家介绍小规模纳税人申报小知识。 搬上小板凳接着学习吧！  小规模纳税人申报专区 一、申报流程  （一）抄报税：按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税 （二）纳税申报：每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。 二、申报表填写注意事项 （一）注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。 （二）如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。 （三）自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 （四）差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。 三、申报表填写关键点 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点 四、申报案例 下面归集了几个简单案例，供您举一反三，正确填制小规模纳税人增值税纳税申报表！赶快来瞧瞧吧～～ （一）销售货物的纳税申报案例 某按季申报的小卖部为小规模纳税人，2016年10-12月份销售货物取得收入120000元(不含税收入，下同)，自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报？ 答：纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税货物销售额为120000元，不可享受小微企业免征增值税政策，应纳税额为120000×3%=3600元。 （二）提供服务的纳税申报案例 某按季申报的快餐店为小规模纳税人，2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入100000元(不含税收入，下同)，自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报？ 答：纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税服务销售额为100000元，超过可享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元，不可享受小微企业免征增值税政策，应纳税额为100000×3%=3000元。 （三）享受小微企业免征增值税政策的纳税申报案例 某按季申报的企业，小规模纳税人，2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入40000元(不含税收入，下同)，2017年1月份增值税如何申报？ 答：纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税服务销售额40000，未超过享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元，可以享受小微企业免征增值税政策。 （四）代开增值税专票，并享受小微企业免征增值税申报案例  某按季申报的个体工商户，是小规模纳税人，2016年10-12月提供装修服务收入50000元(不含税收入，下同)，其中：20000元向税务机关申请代开增值税专用发票(预缴税额600元)，30000元自行开具普通发票，增值税如何申报? 答：2016年10-12月销售额50000元，可以享受小微企业免征增值税政策，但代开专票部分需缴纳增值税，应纳税额为20000元×3%=600元。 提示：如果是自开专票的小规模纳税人，则没有本期预缴税额，申报表中带出“本期应补（退）税额”金额600元，按此缴税即可。 来自：郑州国税 |
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