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1月初，国家税务总局发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》，明确了以后开具邮费增值税发票（专用发票和普通发票）的注意事项。 1、企业不管是取得油费的增值税专用发票和普通发票，都需要正确选择商品和服务税收分类编码。 2018年3月1日后，开具油费发票是输入的商品名称为“石油制品”，服务税收分类编码为具体什么油品，比如“95号汽油”，增值税发票票面上会显示并打印“*石油制品*95号汽油”。这才算完整正确的油费发票。 2、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。 发票“单位”栏和“数量”栏必须按照上述要求填写，其中“数量”栏为蓝字发票的要求。对于发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。 3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形，应按规定开具红字成品油专用发票。 对于发生销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。 4、成品油批发和加油站等经销企业，开具成品油发票的某一类别油品总量，应该不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的该类别油品总量。 这条说的很明白，成品油批发和加油站等经销企业，进了多少成品油，就要如实开具成品油发票，如果开票量超了，就需要跟税务局解释一下多开的部分是怎么回事。 上述政策自2018年3月1日起施行，也就是说，开票日期是2018年3月1日及以后的油费发票，必须按照上述要求的。 对于很多单位来说，车辆的加油费不是一笔小开支。对于这些票据，您入账入对了么？报销人员拿来的票五花八门的，如卷式普票、不征税增值税普票、专用发票等等，是不是各位会计也常常感到头疼？ 1）企业业务发生少，没有统一管理 公司加油票比较少，没有统一管理，凭员工提供的卷式普通发票报销入账的，直接计入管理费用即可。 借：管理费用——加油费/汽车费等 贷：银行存款等 2）公司对发票统一管理，购入加油卡 公司对车辆加油实行统一管理，每辆车配有加油卡。加油卡充值时取得加油站开具的不征税普通发票（特别提醒：这种情况加油站不能开具专用发票），入账计入预付账款或者其他应收款，因为对于企业来讲，这个时刻还没有实际发生加油的费用支出。 借：预付账款等 贷：银行存款等 那这里就产生一个问题：加油卡充值时没有实际发生加油业务，企业不能据以记入费用中所得税前扣除，只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据，那企业如何才能合理税前扣除呢？ 小编给您破解之法： 加油充值卡发票在凭卡加油后，我们可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去换开增值税专用发票。这样我们不仅可以抵扣增值税进项税额，还可以结转费用，税前扣除了。 账务处理： 借：相关成本费用 应交税费-应交增值税（进项税额/待认证进项税额） 贷：预付账款等 首先我们要清楚这些票据被退回的原因。 公司没有车，怎么可能产生相关费用，所以这些费用的发票当然不能入账了。 但是如果我们确实是为公司业务使用了自己的车辆，那么我们车辆发生的费用的确可以报销。这样我们可以和公司签订一份租车协议，那么所租车辆发生的费用就理所应当成为公司的费用了。 公司跟个人租车事项办理： 第一步：签订租车协议。（明确协议包括费用，明确加油费等报销形式。） 第二步：携带租车协议；车主身份证原件、复印件；车辆行驶本原件、复印件；营业执照；公章等资料到辖区税务说代开发票。 第三步：发票复印件交给会计备案待查。 |
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