增值税申报表附表二的这个坑位，看似私人定制，其实不然。
原创?2018-02-12?点关注???二哥税税念
增值税申报表附表二第一栏，认证相符的增值税专用发票，以及第35栏，本期认证相符的增值税专用发票，都带上了专用的标签，那就是“认证”、“增值税专用发票”。
这给人一种感觉就是，这个坑位肯定是为需要认证的增值税专用发票量身定制的。
其实不然，这个表象，是误区。
正解1、不仅仅是认证，适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中
正解2、不仅仅是增值税专用发票，机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票，也是填写在这里。
1机动车销售统一发票
国税函[2006]479号规定凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》。
其实机动车销售统一发票和专票一样，都是从增值税管理新系统开具出来的。由于机动车信息要求的特殊性，发票格式还保持着其特殊性。
纳税人购买机动车收到的机动车销售统一发票满足抵扣条件的需要使用机动车销售统一发票抵扣联进行认证，认证通过的方可申报抵扣。
认证的方式可以大厅手工认证也可以网上勾选认证。
和专票是一样的，认证通过后的机动车销售统一发票在申报时分别填写入附表2的第2、第35栏次。如下图：
2通行费电子发票
通行费也就是有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
通行费增值税电子发票如下
通行费电子发票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角带有“通行费”三个字，并且发票上带有税率税额的通行费电子发票。
通行费发票之前发票的种类都是普通发票，你可以看看你单位取得的通行费发票，发票抬头不是定额发票，就是通用机打发票，当然不征税的通行费是财政监制的票据。这些都是普通发票范畴。也可以抵扣，但和通行费电子发票不同，普通发票都是计算抵扣。
具体计算法也很简单，分了高速公路通行费和非高速的。
「高速低率」高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)x3%
「低速高率」一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)x5%
自2018年1月1日起，纳税人支付的道理通行费，如果取得通行费增值税电子普通发票，需要按照票面注明的增值税税额抵扣进项税。目前是开通ETC的可以登录平台取得这种发票。
更详细的看这里??这个抵扣政策，我敢说很多人还处于蒙圈状态。
而且，在实践中需要采用勾选认证方式，这个是开创先河，以前谁听过增值税普通发票还要勾选认证，连大厅都没法扫描认证这个发票，如果没有开通勾选的单位，比如D级纳税人和一些新办纳税人，你还需要去税务大厅，税务局利用勾选税务端为你勾选。
申报时候和专票是一样的，填写在附表2的第2和第35栏次。
所以，你以为写了是你就是你的啊，那可不一定！
|
|
