前不久，税务总局发布了最新的（2017版）企业所得税汇算清缴年度纳税申报表，如下
国家税务总局
关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告
国家税务总局公告2017年第54号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》予以发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）同时废止。
特此公告。
国家税务总局
上一次的A类申报表还是2014年版的，至今已有3年，已很难满足纳税申报的所有需要了。鉴于此，税务总局在2014版的基础上做了修改、调整和优化，发布了《企业所得税年度纳税申报表》2017版。2017年和以后年度的汇算清缴都要用此版。
本次新发布的申报表与《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类, 2014年版）》相比，共删除了4张报表，优化了7张报表，更新了10张报表，调整了8张报表。
一、修订了以下表单
《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
二、调整了以下表单的部分数据项
《期间费用明细表》（A104000）
《纳税调整项目明细表》（A105000）
《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）
《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）
《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）
《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）
三、取消了以下4张表单，表单数量减少10%
原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）
《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）
《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）
《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）。
四、调整和优化了以下表单的数据项
1.《企业基础信息表》（A000000）
本次新修订的基础信息表删除了实用性不强的部分栏次将汇总纳税企业标识进行了进一步详细分化，并增加了106非营利组织与109从事股权投资业务的信息报送。同时，新增加了企业重组及递延纳税事项的填报，以及股东分红情况的填报。
2.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
本次新修订的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》可以看做是原有A105080与本次修订中被删除的A105081的整合。在行次上与原有报表保持了一致，增加了第8-17行“享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分”相关行次，在列次上为满足“享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分”的填报，设置“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”、“加速折旧统计额”两列，用于统计分析加速折旧政策享受情况。
增加附列资料“全民所有制改制资产评估增值政策资产”。需要注意的是，附列资料“全民所有制改制资产评估增值政策资产”仅为满足统计需要，纳税人在申报时仍需在正确行次中填报相关数据。
3.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，这张报表主要是针对被删除的附表A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》进行了整合，减轻纳税人填报负担，同时合理设置列次，
引导纳税人正确填报，避免错报风险。
4.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
5.《减免所得税优惠明细表》（A107040）
A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》这两张申报表也在本次申报表中得到了优化，优化的内容主要是根据最新的优惠政策对报表进行了调整，同时为减轻纳税人填报负担，简并优化服务体系。
A107010同时整合了原有的A107010以及本次修订中被删除的A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》及 A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》。
6.《所得减免优惠明细表》（A107020）
本次新修订的A107020《所得减免优惠明细表》开放了减免税明细项目的填报，纳税人可根据根据其减免税项目日常会计核算结果，分项目明细填报，实现A107020表与会计核算的无缝对接。同时增加了部分列次，便于后续管理。
7.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）
A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》在本次修订中并没有太大改变，只是将相关纳税人识别号替换为统一社会信用代码（纳税人识别号），并改变了填写总机构统一社会信用代码的位置。
五、优化和明确了以下表单的部分数据线的填报口径和逻辑关系
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
2.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
3.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
4.《境外所得税收抵免明细表》（A108000）
5.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
6.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
7.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）
8.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
小贴士：
纳税人要调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整，无需按照本2017版。
税务管家 孙宏飞 整理
