乌达区国家税务局税收(发票)风险防控管理办法根据《国家税务总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见》（税总发〔2015〕122号
）、《内蒙古自治区国家税务局转发国家税务总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险指导意见的通知》（内国税发〔2015〕212号）
、《国家税务总局关于印发异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》的通知（税总发〔2017〕46号）以及《国家税务总局关于走逃（失联
）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）文件精神，为切实加强增值税发票管理，防范税收
执法风险，特拟定税收风险防控管理办法如下：一、成立乌达区国家税务局增值税(发票)风险防范领导小组组长：王瑞芳乌达区国税局党组
书记、局长副组长：朝鲁乌达区国家税务局党组成员、副局长张志华乌达区国家税务局党组成员、副局长王庆功乌达区国家税务局党组成
员、纪检组长荆洪涛乌达区国家税务局党组成员、副局长李全乌达区国家税务局副局长成员：贾凌吴洁梁海清张伟安玉英
白荣任继明高文军领导小组办公室设在乌达区国税局税政股。领导小组下设风险应对小组,发票管理小组。风险应对小组：工业园区局、各税源
部门、领导小组指定相关成员成立的小组（建议）发票管理小组：各税源部门（建议）二、风险防控工作内容（一）防范税收风险微观分析管理
1、建立微观分析指标体系建立行业平均税负、行业平均毛利润率、异地进销发票占比以及行业货物购销平均价格变动率等行业指标体系。（明确谁
负责）（建议征管负责）2、风险应对任务分析风险应对任务分为市局下发风险任务及本局风险应对任务。应对风险任务应结合应用电子底账系统、
快速管理系统、防伪税控系统、金税三期等系统和外部涉税信息，综合判断风险高发行业和纳税人，确定疑点，需结合运用大数据理念，加强案头分
析，将风险应对事项具体化，核对的项目数据化，形成应对档案。要求具体应对人员对风险疑点应对结果详细阐述，按要求上报风险应对结果报告。
同时建立事后监督机制，风险管理领导小组将定期派人抽查风险应对质量。（制作风险应对工作索引）（明确制作部门。建议风控局负责）（二）税
企防范税收风险管理1、辅导企业建立防范增值税发票风险内控机制要求企业的财务管理制度要到位，确保发票、合同、交易凭证准确、完整；人员
的分工要明确，责任到人，避免出现问题时相互推诿、互不认账；相关人员之间要建立相互制约和监督机制，避免相关人员钻制度漏洞；同时加大对
企业内部供销人员培训力度，重点包括如何认定虚开增值税专用发票，虚开增值税专用发票的法律责任。企业定期将风险内控机制建立及运行情况反
馈发票管理小组，发票管理小组进行分析，对企业存在漏洞的地方及时发现及时辅导，形成良性的共建循环。（1）建议企业建立防范增值税发票风
险内控机制，机制应包括完善的管理制度，应明确发票、合同、交易凭证的填写准确、资料完整，保存时限，明确人员分工，相关人员之间的岗位设
置要形成相互制约机制。（2）要求企业定期培训内部供销人员，培训内容必须包含如何认定虚开增值税专用发票以及虚开增值税专用发票的法律责
任，做好培训记录。（3）建立我局与企业的风险信息反馈渠道，企业将风险内控机制建立及运行情况反馈发票管理小组，发票管理小组进行分析，
对企业存在漏洞的地方及时发现及时辅导，形成良性的共建循环。（此项工作建议税源负责）明确操作规程2、建立增值税发票风险疑点提醒机制根
据辖区内增值税发票风险疑点存在的特征对企业进行提醒，如一定时期内易发生虚开发票或失控发票的高发地区、货物名称，提醒企业对取得上述特
征的发票引起重视。（此项工作建议税政负责）3、失控发票企业启动内部防范风险问责管理对已取得失控发票的企业，除按现行政策处理，发票管
理小组应要求企业启动内部防范风险问责机制，堵塞企业管理漏洞，避免同类问题的再次发生。（1）对已取得失控发票的企业，除按现行政策处理
外，发票管理小组应要求企业启动内部防范风险问责机制，按照企业岗位分工，落实到人，堵塞企业管理漏洞，避免同类问题的再次发生。（2）发
票管理小组将企业的问责落实情况进行详细记录4、增值税发票管理高风险纳税人管理发票管理小组需将一定时期内多次、大量取得失控发票的企业
提升为增值税发票管理高风险纳税人，在纳税信用等级评定时给予降级。如能够及时给税务机关提供线索，积极协助办理虚开发票案件的，给予酌情
考虑。（此项工作建议征管负责）（三）执法风险预警1、设立预警指标税收风险防控领导小组结合本局税收风险防控工作的开展情况，将风险防控
工作中反映的问题分级分类设立预警指标，重点设置问题暴露频率、问题类别及集中度、人员类别及集中度等。（此项工作建议风控办负责）2、执
法风险防控通过分析评价预警指标，对存在的问题进行定量和定性分析，判断税务人员执法行为以及廉洁自律情况。根据预警信息反应的苗头性、倾
向性问题，及时采取防范措施，有针对性的加强风险防控工作，将预防关口前移，防患于未然。（四）风险纳税人管理办法详见风险纳税人管理办法
（五）失控发票管理1、发票管理小组（税源部门）需每日通过防伪税控系统查询“认证后失控发票”信息，税政股每月定期将比对存在“认证后失
控发票”的纳税人名单发布在本局网页。2、发票管理小组（税源部门）应于发现后立即制作《税务事项通知书》，并将文书送达纳税人，通知纳税
人将抵扣联原件报税务机关，对于已经抵扣的失控发票应于比对月份当月做进项税转出，有特殊情况的需提供说明。3、发票管理小组（税源部门）
、征管部门于扣留纸质发票并追回已抵扣税款后的当日将纸质发票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。4、经税务机关检查确认属于税务机关
责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭
证。属于税务机关责任的，由税务机关误操作的相关部门核实后，区县级税务机关出具书面证明；属于技术性错误的，由税务机关技术主管部门核实
后，区县级税务机关出具书面证明。5、发票管理小组（税源部门）需于每月月底前将失控发票处理情况形成报告，报予税政股及征收管理股。三、
风险处理（一）纳税人处理1、涉嫌虚开专用发票处理涉嫌虚开专用发票的下列纳税人，于5个工作日内按有关规定移交给稽查部门，由稽查部门列
为重点稽查对象：一是购进和销售货物品名明显异常的；二是购销货物税率不一致的商贸企业；三是主要购进对象和销售对象均在外地的农产品加工
企业；四是有其他证据证明需要稽查立案查处的。2、疑点纳税人处理就监控分析中存在疑点问题的纳税人，严格控制其增值税专用发票发放数量及
最高开票限额；对通知约谈后，百般推辞、拒不到场或者不能合理解释产生疑点问题原因的纳税人，一律停止其使用增值税专用发票。3、涉嫌不缴
少缴纳税人处理发现涉嫌不缴少缴增值税、消费税税款的，各风险应对部门要根据案头分析，约谈、实地核查情况，提出风险分析报告，连同工作资
料和相关证据，于5个工作日内按有关规定移交风险一体化领导小组及办公室。（未找到该小组设立文件，按照上级要求编写）发现涉嫌虚开专用发
票等高风险的，应于5个工作日内按有关规定移交稽查部门。（二）风险应对结果处理1、认真上报风险应对结果对总局、区局、市局下发的风险任
务，各小组除按要求在相应系统录入处理结果外，应按上级部门要求填写规定的表格，交税政股汇总应对情况并备注处理结果，由税政股进行逐级上
报，以备复核、抽查。风险应对工作报告及相关整改报告，必须由主要负责人签字确认后上报。2、风险应对资料处理要求各工作小组需完整保留风
险应对工作全部资料。对风险任务分配进行造册登记，各小组负责人和风险应对责任人领取应对任务须层层签字确认，与风险纳税人的约谈记录、实
地核查记录、调取的账务和其他相关信息取证资料以及做出的评估处理意见和依据都必须由相关风险应对人员签字确认后，报小组责任人复核并签字
确认，以便明确责任人。各工作小组必须严格按照风险应对工作流程单独保管各项书面资料，以备抽查和审核。3、风险应对结果复核税收风险防控领导小组定期对本局风险应对工作开展复查，并通报复核情况。对领导小组下发的风险应对工作存在的问题，各小组需按期限认真落实整改。四、外部信息管理加强与工商、公安、地税等相关部门的沟通联系，共同建立通畅的信息传递渠道，积极探索，创新开展联席约谈，全面了解纳税人情况，增强对不法分子的震慑效果，提前预防税收风险。乌达区国家税务局2017年9月12日 |
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