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国地税合并实现税企共赢 国地税合并呼声又起

 华夏董氏大全 2018-03-04

近日,国税总局网站刊登了一篇题为“大力推进国地税联合办税”的文章,文中说道,在党的群众路线教育实践活动中,税务系统把加强协作作为便民服务的重要举措,通过互设窗口、联合宣传、信息共享等方式,大力推进国地税联合办税,有效解决纳税人办税多头跑等问题,大大减轻纳税人办税负担,让纳税人得到了实惠。文章还介绍了全国各地国税地税联合办税、信息共享的方法模式以及取得的实效。

  无独有偶,9月初,随着《萍乡经济技术开发区国地税联合办税工作方案》正式下发,在已经实施联合办理税务登记、开展税收宣传、联合开展纳税信用等级评定工作的基础上,江西萍乡经济技术开发区国地税联合办税正式运行,进一步解决了纳税人来回跑、多次找、重复排队、重复报送资料等问题,大大缩短了纳税人的办税时间,降低了纳税人的办税成本。

  由此,不得不让人再次联想起曾热议一时的“国地税合并”的话题。

  联合办税让税企共赢

  1994年实行分税制以来,国税、地税分设对中央与地方财政关系的改善产生了积极意义,但也在一定程度上导致了重复办税的问题,增加了征纳双方的办税成本。伴随经济的迅猛发展、法制的不断健全以及纳税人素质的不断提高,如何进一步融洽征纳双方关系,降低征纳成本,已经成为现实而迫切的问题。

  纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容,各地要创新纳税服务内容和手段,减轻纳税人负担。国税局、地税局都是政府的重要职能部门,二者之间的协作是政府机关整合行政资源、提高行政效率的内在要求,也是转变职能、实现高效管理的重要途径。

  国、地税联合办税,是指在现行分税制的前提下,不进行机构合并与调整,以国、地税之间“互通网络、互设窗口、互派骨干”的方式,实现国地税共管户在国税局、地税局任何一方都能办理税务登记、纳税申报、税款入库、发票领购、咨询查询等基础业务的新型纳税服务方式,是促进政府部门行政力量有机整合的有益尝试。

  据了解,目前,全国已有多数地区实行了国地税联合办税。山东省济南地税局干部潘洪新向《财会信报》记者表示,国地税联合办税带来的好处是双向的,从税务机关来说,联合办税可以降低征税成本:机构不需要重复设立;共享的信息,不需要重新采集;政策的执行不再有差异;服务的网点、设备共用,可以在不增加投入的情况下扩大服务范围、提高服务效率。类似的好处还有很多。而对于纳税人来说,直接的表现就是降低了纳税成本,各项申报事宜可以本着方便、就近的原则面对一个税务机关就行;上报相关资料不需要向两个机关重复报送;各项税收政策不再政出多门……所以,国地税联合办税意义重大,直接降低了征纳成本,方便了纳税人,同时进一步强化了机关的服务意识,而方便快捷的纳税服务也会进一步促进纳税遵从度的提高。

  “以前,到大厅办税,经常要挨着窗口找,楼上楼下跑,办完国税去地税。有的时候光排队,就要排上一两个小时,高峰期甚至排半天队的情况都有。现在只要把办税资料交给任何一个综合服务窗口就行,再也不用东奔西跑了。有时快的话,十几二十分钟就把事情办完了,真的节省了很多时间和精力。”在北京专门从事代理记账的会计郭敏向《财会信报》记者表示。

  业界人士认为,联合办税的实行,整合了国税和地税两个部门的资源,取得了1加1大于2的效果,达到了征纳双方共赢的目的,实现了全方位社会效益的提升。

  国地税合并的呼声又起

  国税总局大力推进联合办税,是否意味着国地税即将合并呢?据多方了解,官方至今并无确切消息,“国地税合并”没有时间表,且税务系统内部意见存分歧,业界学者多认为“合并是未来趋势”。有学者表示,“营改增”或许是国地税合并的一个助推器。

  “长期来看,不需要这么多人。这些人可以去做别的事。”清华大学财政与税收研究所所长百重恩教授说。他表示,目前的“营改增”试点并未触及中央与地方税收分成的比例,改变的只是地税部门和国税部门的工作量。他表示,随着“营改增”试点行业和城市范围的扩大,地税部门的工作量将会相对萎缩。

  国家行政学院经济学部教授时红秀强烈支持合并。他认为,中国是一个单一制国家,从节约行政成本的角度,该合并就合并。“中国税收成本在全世界几乎是最高的。这部分人转移到其他行业还能为社会创造财富,现在都成为了国家的负担。”他建议:“现在国家治理的趋势,一是法制,二是求助于市场与社会组织的力量。我们的市场机制与网络系统已经足够发达,可以考虑将税收的上缴划拨工作交给金融系统或是中介机构,税务监管机构和财政系统负责抽查监管。”

  在潘洪新看来,从优化服务和强化管理的角度来看,合并的意义要大一些。他认为,国地税分设的目的是为了保证中央和地方均有稳定的财政收入来源,而随着税收信息化脚步的加快,一个机构征收,然后通过信息系统再按一定的规则拆分,一样可以保证中央和地方会有各自稳定的财政收入,所以,通过机构分设的办法来实现中央和地方均有稳定财政收入来源的办法已经不是那么必要。国地税如果分设,进一步提高效率和改善服务质量的程度会受到现有体制的制约,比如,国地税分别进行税务稽查从而导致纳税人重复接受检查的问题,涉税资料重复上报的问题,等等。如果合并,类似于上面的问题就不会再有。

  那么,国地税是否会因联合办税的推进而合并呢?潘洪新表示,这个目前还不好判定。因为美国、日本都是国地税分设的,很多年下来也并没有看出什么不方便的地方,虽然分设,但依旧有着良好的服务质量和管理质量。不管是否合并,目前,进一步提高税务管理和服务质量的努力永远不能放松。

  潘洪新还特别指出,即使国地税不合并,从回应纳税人呼声、进一步优化和提高纳税服务质量的角度来说,国地税联合办税也非常有必要,这是必须要走的路,不论国地税分设的目的和意义何在,对税务机关来说,在方便管理的情况下,应当最大程度的为纳税申报提供良好的服务。联合办税就是一个提高服务质量的一个具体措施。

  “如果实现合并,节奏应该会跟随‘营改增’的步伐”。对于合并的时机,潘洪新如此预测道。他解释说,如果没有一个新的主税种替代营业税,那么地税会出现一个小小的征管“真空”,这是征管资源的一个浪费,因此,应当机构与税制改革同步进行,保证资源不浪费、征管不落空。他认为,目前主要应该解决的还是一个顶层设计的问题,就是税制改革和税务机构改革一起设计、同步设施,要有一个总体的方案和时间表,然后扎实稳步推进,使税务机关和纳税人都可以在有预期的情况下开展工作,避免忙和乱。

  相关链接

  上海国税地税不分家

  其实,上海市一直实行“国地税合并”的方式。如果你拨通上海市税务局的电话,会听到总机小姐告诉你:“这里是上海市税务局”。据称,上海市是国内唯一国税、地税不分家的城市。

  上海没有实行分税制的目的是为了保证税务机构的精简和效率。现实的情况是,上海在税种方面划分向来清楚,在全国一直是一个良好的典型。而上海每年上交中央的税收一直名列全国榜首。

  上海人对国税、地税不分家的做法一直非常肯定。他们总结税务不分家有三大好处:一是机构精简,办事效率高。二是企业纳税成本低。企业不需要同时跑两个地方交税,不需要接待两个税务局的检查,不会接受两个税务机关的培训。因此,上海本地的财务人员对于哪些是属于国税,哪些是属于地税,不会去刻意划分。三是税务机关能保持政策的一致性。“在其他地方出现的‘卖税’现象上海就从没有过。”在最近几年内,上海的税收显示出十分强劲的增长势头。

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