1、库存现金 库存现金包括铸币和纸币，铸币就是硬币，面值通常有一元、五角、一角、一分、贰分等。 库存现金是流动性最强的一项资产，也是最具支付能力的一项资产。库存现金具有两方面的特点：（1）危险系数最高，是最容易侵害的一项资产；（2）企业保管的库存现金较少，由出纳保管。 出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 2、银行存款 银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。 3、其他货币资金 其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。其可以简单理解成有专门用途的银行存款。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款。 （1）外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。 （2）银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 （3）银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。 （4）信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。 （5）信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 （6）存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金。 库存现金、银行存款和其他货币资金统称为货币资产。 4、交易性金融资产 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。交易性金融资产具有很强的投机性。 5、应收票据 应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。 商业汇票有带息的汇票也有不带息汇票。商业汇票本质上为借据，分为“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种。实践中一般为银行承兑汇票。 持有商业汇票的一方是债权人，其汇票记账为应收票据，债务人将其记账为应付票据。应收票据与应付票据是一对。 6、应收账款 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 应收账款是伴随企业的主干销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。 7、预付账款 预付账款是定金销售引起的。预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。 8、应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 9、应收利息 应收利息是指企业因债权投资而应收取的利息。包括购入债券的价款中已到付息期但尚未领取的债券利息，和分期付息到期还本的债券在持有期间产生的利息。 10、其他应收款 其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分，强调的是杂项债权。 其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款通常包括企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。 有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！ |
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