为什么有税收?? ——为了收钱。 (也许你脑袋里有无法学说在盘旋,税法的强制性无偿性固定性啊,公共服务学说啊,归根结底,税收就是为了收钱嘛)(古代就开始纳粮了,发展到今天,只是更科学、更系统、更规范而已,目的嘛,当然就是收钱) ——其实,每个税务局的征收大厅都写得明明白白嘛:为国聚财,为民收税。 这是中国古代的实物税。更多的提法是:上贡。皇恩浩荡,天子所需。 到了今天,文明进化,更多地提法是:为民。取之于民,用之于民嘛。
第一个问题:我国现行的税种有哪些 ? 纳尼?这么多税种?为什么要设计这么多税种? 为了简单,干脆按人头来吧?每人每年10000块如何?大中国有13亿人口,刚好可以收13万亿上来。 1 你真以为13亿人都能按人头交费? 三个月大的婴儿,怎么办? 2 税收收入呈逐年递增的趋势的,你们这样搞,是不是以后要想多收税,只能每年提高定额?(哎呀呀,哪里啊,还有其他妙计啊,放开二胎三胎。人数多,税越多,啊哈哈,我真是太聪明了)(原文写的时候还没有开放二胎,不过现在真的开放二胎了,咩哈哈哈) 3 这样的税制有没有灵活性,即使收到了钱,能不能起到调节经济的作用? 好吧,这个扯淡的提议,只是想让乃们明白,为什么国家要设计这么多的税种? 因为想要收得好,就要考虑得周全,需要保证税收收入,且这个收入要有稳定性,还要有灵活性。最好是要起到保证基本收入、同时兼顾调节经济的作用。 翻上去再看看上面的税种图,你会发现,区分了主体税种、非主体税种。 什么是主体税种,就是收的钱多呗! 什么是非主体税种,就是收的钱少呗! 国家这一年能收多少钱,基本上就是这几个税种来决定的,所以,如何设计主体税种,就非常重要。我国的主体税种,是流转税和所得税。 这两个税种作为主体税种的意义很大: 1 流转税就是增值税、消费税、营业税,这三大税种具有稳定性。(营改增以后变为“增消两大税”)比如说,餐饮业,营改增以前按销售收入的5%交营业税,只要你产生了销售收入(不管你是赚钱,还是亏本),都需要交税,这样是可以保障国家的财政收入的。营改增以后按6%的税率交增值税,虽然增值税有抵扣环节,但可抵扣的部分毕竟只是材料部分,只要这一部分实现了增值,那么就需要交税。 2 所得税就体现了“量能课税”的原则。比如企业所得税,按利润总额的25%交税。比如同样是1000万的销售收入,A企业运行良好,赚了100万,那么就要交25万的税;B企业今年赚了20万,就交5万的税;C企业今年糟到了,亏损100万,那就不用交税了。 所以,你看到了,流转税和企业所得税作为主体税种,可以保障国家收入的稳定,同时兼顾量能课税,进行经济调节。要是只有流转税,那么盈亏企业的负担就是一样的呢;要是只有所得税,要是金融危机,盈利企业太少,那国家收入可就得不到保障,机构运行就会出问题咯。。。。。 至于为什么要有其他非主体税种,如果我说是为了全方位、多角度、多方面的收钱,你会反对吗? !!!!!!上面这一大段很有意义。实践中,你会发现,这个扯淡的思路的重要性,你拿到一个具体的业务以后,就从这三个方面来考虑,流转税 其他税 所得税。 以房屋租赁为例,收到10000元租金。 流转税角度:增值税(租赁) 其他税角度:房产税、土地使用税、印花税 所得税角度:企业所得税/个人所得税 (这个取决于开票人是谁) 任何一个经济业务,都要用这样的思路来考虑,大厅里有无数的开票业务,这个思路很重要。 过去在实践领域,在流转税的环节究竟是交增值税还是营业税,对于新手而言一直是个老大难的问题。营改增以后这一烦恼就没有了。应该说,营改增以后,对于企业会计或者财税人员而言,绝对都是一大利好,至少要学习的知识少了一个大类。喜大普奔。 = ^_^ = ----------------------------------------------------------------------------- 第二个问题:谁来收? 我国目前的税收征收机关主要有三个:国税、地税、海关。 国税征收的:增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税 都是收钱?为什么要有国地税两家收呢? *******休息时间到,讲个故事休息一下******** 王家是个大家庭,家大业大,总共生了八个娃,掌管了八个门店。到了年末,王老爷子说,老大老二们,爹爹今年过年开销比较大,家里堂屋旧了该修整了,还得拎点年货到隔壁张家串门,另外你老八弟现在条件比较紧张,在大西北的门店,生意冷清生活清苦哇,爹爹得为他筹点钱,接济一下。 王老大哭了,爹爹,我那门店今年生意可不好,别看生在闹市区,门店费用高啊、人工工资高啊、银子挣得多,也花得多啊,我也苦哇。你要一万两银子咋真没有,爹爹啊,儿子要不自己省着用,想办法给你凑两千两银子? 王老爷子怒了,老子经营了这么多年生意,你那店一年几万两银子妥妥的。就这样,王老爷子把门店的经营方式改了下,实行两条线管理,老爷子的人 儿子的人,共同管理。店里几样大货,卖的银子由老爷子的人收钱;店里几样杂货,卖的银子由儿子们的人收钱。 于是,王老爷子又过上了幸福的生活。家里堂屋修得砖红瓦绿,老张老李家可以随便串门了,儿子们经常回家跟老爷子汇报各大门店生意,谁家经济紧张,老爷子乐呵呵给大家拨点。王家其乐融融,很快就被评上了团结友爱和谐大家庭。 ********故事讲完了,以上故事,纯属扯淡*********** 接着刚才的,为什么要有国地两家呢?
---真正的正文终于来了---------- 一、营改增 【有修正】 (1)营业税:目前已经营改增,所以作为科普文,讲讲为什么要营改增吧 增值税、消费税、营业税三个税种,都是流转税,为什么要“营改增”呢。这是因为两者的设计体制不一样。简单的说,增值税是链条式的、环环相扣;营业税是一次性的。 A 先来看看原来的营业税是怎么收的 营业税是按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。是计税方法里非常简单的一种。
B 先来看看增值税是怎么收的呢 举个栗子。 著名的纺纱厂的例子。纺纱厂把纱卖给织布厂,织布厂织成布以后卖给服装厂。这个过程是这样的。假设其中的税率都是17%。 所谓增值税嘛,就是就增值部分交税嘛。 看方法一,纱变布的过程,增值了100元,交17元的税。(200-100)*0.17=17 看方法二,纱变布的过程,用税来抵,200*0.17-17=17.这意味着,这个环节,你正常算税的时候,应该是200*0.17=34元的,那17元的进项能不能抵,取决于你有没有监督上家,拿到这17元的进项税票,如果有,那么你交17就好了, 如果没有,那么你就要交34元。 懂了没?这就是我们平常所说的,以票控税。使发票的使用者们,形成一个监督的链条,保障国家税收的正常入库。 综上所述,营改增的一个原因是,为了减少税收的流失率。而另一个原因是,由于是链条式的,只就增值缴纳,可以避免重复征税。 再以建筑安装为例。 砖(增值税17%)----房屋(按5%销售不动产的营业税) 由此可见,房屋里的水泥啊、砖啊什么的,其实是交了税的,但修成房屋以后,仍要全额交纳营业税,造成了重复征税。(其实这也就是为什么营业税的税率设计都比较低,主流是3-5%的原因,因为营业税都是根据销售价格全额征税的,只有特定的情况下,有差额计税的存在) 二、企业所得税 (这个是国税和地税都在管理的) 企业所得税很复杂,有机会的话,针对具体的问题来单独写吧。 不过题主在大厅,这个事儿就简单多了。你只需要区分是查帐征收还是核定征收。 查帐征收,按企业的申报表来就行了。 核定征收,确定该业务的应税所得率,再适用税率就可以了。应税所得率,每个地区都不一样,你需要找到你的主管拿到一张表,看看每个行业的应税所得率是多少。 【鉴于企业所得税实在复杂,最近刚好有一个课程涉及到这段,改天单开一个帖子来讲】 三、个人所得税 个人所得税,大概是目前涉及人数最众多,也最为误解的一个税种。 误解一:个人所得税,就是对工资薪金征税。 误解二:个税的起征点是3500元。准确地说法是,个税的免征额是3500元。 起征点 不等于 免征额。起征点的意思是,假定你收入是3501,在起征点以上,那么这3501全额都要纳税的。免征额的意思是,假定你收入是3501,那么3500就免于纳税,只就那1块钱纳税。亲们,看看,这两者的差别有多大呀。 那么,个人所得税的真正面目是什么样的呢?让我们一起来看看吧。 在我国,实行的是分类所得税制 !!!! 神马意思!!?就是你有收入,你就对照这个表,这个每个小类的计税办法来算税! 好吧,我们来解释一下分类所得税制。 有个张三,今年牛X,挣了好多钱。 在某企业当小白领,每个月挣5000元。 自己投资了一个小餐馆,大概每个月挣10000元。 8月份的时候,把自己的一套房子卖了,几年前的买价是30万,现在倒手卖成50万。 9月份的时候,中了500万的彩票。 请问,这个被幸运之神射穿的张三同学,应该如何交税呢 ? 工资,上图第1项,交个税(工资薪金) 餐馆,上图第2项,交个税(个体户生产经营所得) 卖房,上图第8顶,交个税(财产转让所得) 中彩票,上图第10项,交个税(偶然所得) 以上几项,各交各的,互不影响,互不干扰。这就是所谓的分类所得税制的意思。
月饼要交税吗?也太坑爹了吧?让我们从这个税种的设计说起吧
以上就是分解的算法,但总不能每个人每个收入都来分解算算吧,那就太麻烦了。 辛苦一年,这税也太高了~!!!!! 本来应该是我12个月的收入啊!!!!只是那单位要放在年终一起考核啊!!!!!!! 这个年终奖的政策是这样的: 发年终奖当月的工资薪金,仍按当月工资薪金的计各办法来缴纳。 年终奖可以采用特殊计税办法(但是这个方法一年只能用一次,如果有季度奖、半年奖,一律并入当月工资),年终奖的计税办法是: 1 年终奖/12个月,确定对应的适用税率和速算扣除数。 2 个人所得税=年终奖应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 (这里的年终奖应纳税所得额就是指的工资薪金不到3500的,先补足3500,剩下的就是年终奖的应纳税所得额了,所以文件里的方法一、方法二,本质上是同一个方法) 假设某人月收入在3500元,年终奖为100000.找税率和速扣数 100000/12=8333,对应的是20%和速扣数555,应交个税100000*20%-555=19445。 很开森有木有啊!! 摊至月,找低的税率啊!!我得意地笑我得意地笑!!!! 我还有季度奖啊!除以3,摊至月! 我还有半年奖啊!除以6,摊至月! NONONONO, 盆友,这个年终奖的计税办法,一年只准用一次!!!!!!!! 不要问我为什么,条文的原文就是这么说的:
不要问为什么,这是规定。龟腚懂不?乌龟的屁股摸不得,你就这些执行着就是了。 以上是第一点需要注意的,年终奖的政策一点只准用一次。 第二点需要注意的是,年终奖的政策存在“雷区”,理论上来说,应该是税前收入越高,税后收入也越高才对,但是,这里由于政策文件有一点不合理,所以存着着一些区间,出现年终奖更高,税后收入反而更少的情况,年终奖的雷区是(假定当月工薪在3500元以上) 下限的这个数字是安全数字,上限是平衡点,也是安全数字。这些数字区间范围内的(不含两头的数)都是雷区啊~~~~~~~~~~~ 如果你的收入不幸在这些坑里,就拿这个区间的下限数字作为你的奖金吧。 ( 18,000- 19,283.33) ( 54,000- 60,187.50) (108,000- 114,600.00) (420,000- 447,500.00) (660,000- 706,538.46) (960,000-1,120,000.00) 四、资源税 【待修正】 在中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(2013. 11. 15)的文件里是这样说的:
实际上,资源税税目是有更具体的规定的,由于资源税是很明显的地方税,所以实践中,应该去查询你所在当地的资源税税目税额表。 五、土地增值税 我个人认为,土地增值税和企业所得税,大概是所有的税种里面比较复杂的税种了,计算起来麻烦,所以税务风险就会相对地要大一些了呀。 (1)什么是超率累进税率。 举个栗子。张先生卖烧烤,每个月大约收入10000元左右(嗯,风里来雨里去,熬着夜摊着黑,就是这么挣钱),当然我们这里不讨论个人所得税,我们讨论另一个问题。 张先生每月的收入必须全部上缴,然后他老婆会给他零花钱。为了刺激张先生更好的挣钱,所以他老婆要准备制订零花钱政策了。 按收入的10%发放零花钱,这叫按比例发放。 将收入分档次,10000元以下的部分发10%,10000-12000部分发15%,12000以上的部分发20%,这叫超额累进发放。(工资薪金的个税所得税就是这样设计的) 按利润与成本对比的幅度来,假定利润为A,月成本为B,A除以B的商数为C,如果C小于1,那就不用发零花钱了,基本上收入还满足不了成本;如果C在1-1.5之间,那么利润还行,发利润的10%作为零花钱,如果C在1.5以上,那么利润已经不错了,发利润的20% 通过以上的方案你可以看出,这里张太太要刺激的点不一样, 按比例发放,简单方便考核; 超额累进,能更好地刺激张先生扩大收入,毕竟边际效益十分明显呐。 超率累进,能更好地刺激张先生增加利润,让其相同成本产出更好的收益。 税收不是发补贴,税收其实是上缴,与张太太占的角度倒是不一样。(前面的例子只是为了解释这些税制设计上的一些方法)。要是发钱,当然是越多越好。要是上交钱, 土地增值税主要涉及的是房和地,与房价什么的都息息相关,所以国家的政策出发点是,你赚得越多,单位成本的收益越好,那么税负就越重。 (2)土地增值税。 这是网上找的图片,先声明一下,网上老喜欢说什么2014最新,搞得像是文件政策刚好变动过一样,其实自打土地增值税开始出来以后,就一直是这样的~!!! 土地增值税的两个大特点: 1 实行的是超率累进税率。 超率~!!!!! 2 取数的来源很特别。 六、房、地、车、花 四小税 ******* 第1小块:房产税、城镇土地使用税 俗话说得好,“增消两大税、房车土花四小税”。这里先来讲讲房土两税吧。 房地两税好基友啊。科普在最前面的: 1. 我们这里讨论的范围是房产税,其最主要的政策依据是《中华人民共和国房产税暂行条例》,下文里所讨论的内容,都是这个现存的税种,在现有的政策文件下如何交税。至于国家准备进行的、吵得沸沸扬扬的房地产税的改革,不是本文的讨论范围。 恩,刚好更新了一个关于房产税的问题,那个回答写得更详细一点,有兴趣可以看看。如何简明易懂的解释房产税? - 程天蓝的回答 Q1 :房产税是什么? Q2:房产税怎么收?
******* 第2小块:车船使用税 大中国很多税种都是条例啊,但车船税的立法层次很高啊,税啊。
******* 第3小块:印花税【有更新】 先来说说神马是印花税。学术一点的说(其实就是抄概念),印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因为早期纳税人主要通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务,故称印花税。这个税很有意思,兼具了财产税和行为税的特点。 在贴花的年代,就买税票,贴在应税凭证上,然后画线注销(是为了怕把贴过的票又拿来重新贴啊)。 印花税,大概是所有税种里名字取得最有浪漫气质的了,关键是这个浪漫吧,还不咋滴耗钱,印花税是税负相对很轻的一种税种了。可是浪漫这种事情,花心思啊,跟追姑娘似的,得多方观察面面俱到,印花税也有这个坏毛病,就是杂啊多啊,很容易漏啊。 容易漏可不好啊。当当当当,方法来了,印花税所有的精髓都在这一张印花税的表里面了。
七、城建税 城建税、教育附加、地方教育附加其实是一体的。有个词儿叫“拔出萝卜带出泥”,用来形容这些附加税费就贴切不过了。 城建税、教育附加、地方教育附加的计税基础都是一样的: 城建税=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额合计 * 城建税税率 (城市7%、县城和镇5%、其他1%) 教育附加=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额合计 * 教育附加费率 3% 地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额合计 * 地方教育附加费率 2% 看到木有? 只要你交了增消营三税(三大税),你就得再交一点城建和附加(三小样),如果三税是”萝卜“,那么附加就是”泥“。这三小泥里面,城建税是税,教育附加和地方教育附加是费,但由于三小样是同时缴纳的,所以我们也常常把他们拿在一起说。 1 三小样,钱少,计算简便。一般情况下,交三大税,就交三小样。 2 三小样,都是专项专用。一般的税款都是钱,是整体统一规则的。这三小样,事先就确定地使用范围的。顾名思义,城建税用于保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设,教育附加和地方教育附加用来支持教育事业。 我先把我国所有税法的名目先罗列如下: 增值税 消费税 营业税 城市维护建设税 烟叶税 (教育费附加) 关税 船舶吨税 资源税 土地增值税 房产税 城镇土地使用税 契税 耕地占用税 车辆购置税 车船税 印花税 企业所得税 个人所得税 (税收征收管理法) (筵席税) 首先先说两点整体的,其实真正称得上是税法的只有四部《企业所得税法》、《个人所得税》、《车船税法》、《税收征收管理法》还有《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。 为啥说这些是税收法律呢?因为这些是全国人大制定的,我国最高权力机构! 其他的能叫法么? “不能!其他的都给我叫条例!而且是暂行的!” 于是其他的便是《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》神马的~这些都是国务院啊~地方人大啊~财政部啊这一类部门制定的~ “我们国务院定的叫行政法规,税务主管部门定的那叫部门规章,地方上定的都叫地方规章。” “等哪天你们这些个增值税,营业税完善了就叫法吧~现在条件还没成熟” (去年还在营改增了,可见这些税目走向成熟还需要很长的一段路要走) 先观其大略吧~这里讲个小诀窍,有三种人基本上各种税都免税的。 一、军队 “潘凤在此!谁敢放肆!敢找我们兵爷收税,我的大刀已经饥渴难耐了!“ 二、农民 三、学生 (大家好~我是图!) 以下内容分税目讲解: 《房产税》 “听说美国每年要征收房产价值的1.2%的房产税呢!还是我国人民幸福!” “胡诌!我国也征房产税!也是1.2%!” ”别吵了,我们还是听军师怎么说吧“ “好吧。。。我国的房产税也是1.2%没错,如果是出租的呢,就是按出租的收入按12%(我木有少打小数点)征收。个人出租,暂按4%征收。” 企业有一套价值100万元的房子,别人四月份开始交了租金借了房子,租到年底一共付了5万元,请问当年该企业交多少房产税?(扣除率30%) 100*(1-30%)*4/12*1.2% 5*12% 房产税的优惠就是,可以有个扣除率,让你交的时候少交一点。四月份开始出租要从五月份开始按出租来算。 “胡诌!老子活到现在都没交过房产税!里骗伦!”
总之有好多免税啦~但是,世界上大多数国家都有房产税,如今上海和重庆也在试点房产税,所以万一哪天个人也征收房产税这是很正常的。 再举一例 “大我们去那个道士家收房产税吧~我看他家房子那么大,好像还是师太住,给他收点税吧!”
下面我们马不停蹄的进入,下一个税种《增值税》 增值税是一种相对比较完美的税了,因为对于增值税的偷税漏税相对于其他税种来说略难 先说下增值税的原理,增值税顾名思义就是要对增值额征税,征17%的税。比如我要造一个捣蛋,买进来原材料花了8块,卖了10块。这里面增值税要交(10-8)*17%所以增值税看起来高,其实不怎么高。 (销项收入-进项成本)*17% 不是说啥都是征增值税的,增值税的征税对象是有形动产和加工修理修配劳务。它是和营业税互补的。一般情况下,一项交易,要么交增值税,要么交营业税。很少有两者都不征或两者都征。不是说没有,作为科普就不说了。
|
|
来自: 爱因思念l5j0t8 > 《资料》