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古有三国时期刘备白帝城托孤，今有戴安娜王妃设立家族信托资产翻番；外有默多克设立家族信托，财产安全隔离，内有首富龙湖地产董事会主席吴亚军、蔡奎夫妇设立家族信托，股价不受离婚影响。家族信托以其强大的功能，在高净值人士或富豪家族中发挥着不可代替的作用。那么，什么是家族信托？家族信托又是如何发展的？本文就来介绍一下家族信托。 一、家族信托的含义 家族信托，“是一种有效的财富传承方式，是高净值人士首选的一种管理家族资产的载体”，是“以家庭财富的管理、传承和保护为目的的信托，在内容上包括以资产管理、投资组合等理财服务实现对家族资产负债的全面管理，更重要的是提供财富转移、遗产规划、税务策划、子女教育、家族治理、慈善事业等多方面的服务。”简言之，家族信托是家族财产的一种管理方式。 家族信托中的委托人具有财富传承的需求，一般为拥有家族企业或者家族财富的个人或家庭。家族信托的受益人可以是委托人本身，也可由委托人指定，一般情况下，受益人是该家族的成员。委托人可以在信托设立后更改受益人，也可以对受益人进行限制，即只有在受益人满足信托条款中的规定时，才可以享有受益权。家族信托的受托人既可以是信托公司，也可以是其他专业机构，还可以是自然人。 二、家族信托的法律属性 家族信托作为一种信托,具有哪些法律属性呢? （一）他益性 家族信托的设立，主要为了财富传承、照顾妻子、孩子的生活等。所以，家族信托除了为了设立人自己，更多的是为了人本家族的其他人获益，利用家族信托保护他们的权益。从这点来看，家族信托具有他益性。 （二）受托人广泛性 家族信托的受托人不像营业信托，营业信托的受托人是信托机构，如信托公司和银行机构等，而家族性托的受托人除了上述的信托机构，还可以是委托人（设立人）信赖的其他自然人、法人、理财机构等。从这点来看，家族信托的受托人具有广泛性。 （三）目的多样性 信托起源之初，是为了躲避税收。而如文章前言所举之例，刘备白帝城托孤，从信托来看，是为了成就帝业；戴安娜王妃设立家族信托，是为了财富传承、照顾子孙；默多克设立家族信托，成功的实现了财富的隔离，使新闻集团的资产和运营不受离婚的影响。家族信托也可以为了子女的教育、公司或家族的治理、尽社会责任，为慈善事业尽绵薄之力等目的。从这点来看，家族信托的目的多样性。 （四）信托合同订制性 营业信托由于委托人众多，目的较为单一，所以信托合同多采用格式合同，可以大大节省设立的成本，提高设立的效率。而家族信托委托人单一，信托目的纷繁复杂，因此家族信托的信托合同及其条款都是专门设计的，具有“私人订制”的特点。只有这样，才可以更好的保护家族财富，实现家族信托的设立目的。从这点来看，家族信托的信托合同订制性。 三、家族信托的历史沿革 信托起源最早可追溯到古罗马帝国时期，公元前3世纪中期之前，罗马法律的适用范围仅限于罗马公民，外来人和解放自由人没有遗产继承权，同时罗马法律对妇女的遗产继承权也有严格的限制。为规避罗马法对遗产继承人的限制，遗嘱人将自己的财产委托移交给信任的第三人，要求其为遗嘱人的妻子或子女利益而代为管理和处分遗产，从而间接实现遗产继承。由此可见在古罗马帝国时期，已出现信托的雏形，但这种“信托”还是一种无偿的民事行为，涉及的“信托财产”只限于遗产范围。尽管当时还不叫家族信托，但是它已具有家族信托最原始或最简单的形式。 而美国的家族信托真正意义上实现是在美国的第二个镀金年代（1982年-2007年）。它是由一些富裕的家庭所创造。在这繁荣的25年里，美国的法律不断发展和完善，越来越灵活，为家族信托在美国的发展提供了一个灵活的法律大环境，促进家族信托在美国运营和发展，也正是这繁荣的25年使家族信托在美国腾飞。美国著名的洛克菲勒家族、肯尼迪家族、班克罗夫特家族等全球资产大亨都通过信托的方式来管理家族财产，以此来保障子孙的收益及对资产的集中管理。 我国大陆地区信托制度发展较晚，2001年出台《信托法》，2007年出台《信托公司管理办法》以及2017年中国银监会发布的《信托登记管理办法》，家族信托业务目前尚处于发展和起步状态。2012年，平安信托推出国内首单家族信托，使得信托公司开始聚焦家族信托业务。被誉为“家族信托元年”的2013年和家族信托迅猛发展的2014年，各大信托公司、私人银行和第三方理财机构纷纷试水私人财富管理业务。至今，家族信托得到越来越多金融机构和高净值人士的关注。 家族信托作为一种有效的财富管理方式，被越来越多的人所青睐，以其强大的魅力吸引着越来越多的人。更多的人利用家族信托来管理财富、传承财富、照顾家族其他成员的权益。家族信托的未来光辉璀璨。 作者：京都律师事务所 韩良家族信托团队 |
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