单一般填制一式三份,一份由清点人员留存备查,一份交实物保管人员保存,一份交财会部 门与账面记录相核对。图表(2)如下:www.k9m2.com彩尊,彩尊注册 (2)实存账存对比表,又称“盘点盘亏报告单”,在盘点出各种实物的实存数以后,若 与账面数字不一致,会计人员要单另填写实存与账存的对比表,并打报告反映财务部。以确 定实存数与账存数的差异。并向财务部报告并分析产生差异的原因和明确经济责任,进行账 簿记录的原始凭证的调整。清产人员应以该表为基础核准各种资产的盈亏情况,分析并查出 产生账实不符的主要原因和问题所在,划分经济责任,按规定程序报请有关部门领导进行审 批处理,进行盘盈盘亏的具体处理,这也是促使各项资产管理制度的健全和完善。 (3)积压变质报告单是用来记录和反映清查过程中发现的积压变质、残损变质的各项 财产物资的实存数与账存数及其差异的原始凭证,在清查过程中,发现积压变质物资时,应 单独堆放,并填制积压变质报告单,说明情况,提出处理意见,报经批审后作出账务处理。 3.往来款项的清查。往来款项的清查是指对各种应收款、应付款、暂收款、暂付款的清 查。各种往来款项的清查,应采取“询证核对法”,即同对方核对账目的方法。清查单位应 在各种往来款项记录正确、完整的基础上,编制对账单,由本企业寄交或派人送交对方企业。 对账单一式两联,一联由对方企业留存,另一联作为回单。对方企业如核对相符,应在回单 上盖章后退回本企业,如发现账目数字不符,应将不符情况在回单上注明,或另抄对账单寄 回企业,作为进一步核对的根据。通过往来款项的清查,可以查明有无查明无双方发生争议 的款项以及无法收回的款项,以便及时采取措施,避免或减少坏账。对于企业内部各 部门的往来款,可由各部门财产清查人员、销售会计、材料会计、费用会计直接根据账簿记 录核对。对于职工个人的各种代垫和暂借款项以及备用金等,可采取抄列清单等方式进行核 对。 企业在收齐各个单位寄回来的回单后,应根据以填制“往来款项清查表”,通过往来款 项的清查,可以采取奖惩措施及时督促销售部门相关负责人追回款项,采取措施进行资金回 笼,避免或减少坏账。 对于企业内部各部门的往来款项,可由各部门财产清查人员,会计人员直接根据账簿记 录核对。对于职工个人的各种代垫和暂借款项以及备用金等,可采取超列清单等方式核对。 三、财产清查的作用 通过财产清查,起作用主要表现在: 1.使账实相符,使会计核算资料真实可靠,通过财产清查,可以确定各项财产物资的实 存数,减少企业的经营风险,提高企业的经营管理,减少资产的损失,是资金得到合理分配 和使用,并且能够对错误的账务及时查明原因,调整账面记录,保证账簿记录真实可靠,并 为编制会计报表奠定基础。www.snu001.com申博创赢会 2.使财产物资得到合理分配和使用,加强资金的有效管理,有效预防资金的不合理流失 和分配,通过财产清查,可以及时反映各项债权、债务等往来款项的结算情况,对往来款进 行分析,对于各项应收款项应及时催收,对坏账及时处理,提醒企业应付款项的清偿,避免 长期拖欠,使客户失去信任、使企业失去商业信用。加强和健全应收、应付等往来款项的事 前、事中、事后的合理控制。 3.完善和健全企业内部财产管理的监督和控制。通过财产清查,可以发现财产管理工作 中存在的一些问题,比如管理手续不健全、制度不完善,企业根据自身的情况发现和建立适 合自己需要的资产管理模式,并采取对策加以改进。 综上所述,通过财产清查,不仅减少企业的经营风险,也可提高企业的内部资产管理, 使企业的资产损失降至最低,产生零风险的资产管理,提高企业的效益,有效降低经营成本, 使企业利润最大化,资金效益最大化。 |
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