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谢谢邀请！ 现将建筑劳务公司常用分录整理如下（一般纳税人为例）： 1.原材料及工器具等 （1）购买时（入库单、送货单、发票） 借：原材料——相应明细 应交税费——应交增值税 贷：银行存款（应付账款） （2）领用时：借：劳务成本——相应明细 贷：原材料——明细 2.固定资产 （1）购入时（入库单、送货单、发票）借：固定资产（生产用或非生产用） 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款（应付账款） （2）按月计提折旧时（根据折旧明细表） 借：劳务成本——折旧或摊销 或 借：管理费用——折旧或摊销 贷：累计折旧 3.低值易耗品 （1）购入时（入库单、送货单、发票） 借：低值易耗品 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款（应付账款） （2）摊销时： 借：劳务成本——折旧或摊销 或 借：管理费用——折旧或摊销 贷：低值易耗品 4.外购人工费（结算单、发票等） 借：劳务成本——人工费 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款（应付账款） 5.应付职工薪酬的核算 （1）计提工资（工资表及拟购买相关福利等） 借：劳务成本——人工费、福利费、教育经费、五险一金 劳务成本——工资、福利费、教育经费、五险一金 管理费用——工资、福利费、教育经费、五险一金 贷：应付职工薪酬——工资、福利费、职工教育经费、五险一金（单位负担部分） （2）发放工资福利和缴纳五险一金时（银行回单、五险一金收据等）： 借：应付职工薪酬——工资、福利费、职工教育费经费、五险一金 贷：银行存款 其它应付款（工资已扣个人负担养老、医疗、失业、住房公积金部分） 应交税费——代扣个人所得税 （3）缴纳五险一金及代扣个人所得税 借：应付职工薪酬——五险一金（单位负担部分） 其它应付款（个人负担部分） 应交税费——代扣个人所得税 贷：银行存款 6.按合同约定办理结算及收款 （1）结算 借：应收账款——客户（预收账款） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）收款（银行回单、收款收据等） 借：银行存款 贷：应收账款——客户（预收账款） 8.税金核算 （1）“转出未交增值税”：核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 （2）下月缴纳上月增值税（完税证、银行回单） 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税（教育费附加等） （4）缴纳印花税及城建税、教育费附加等： 借：税金及附加（印花税） 应交税费——应交城建税（教育费附加等） 贷：银行存款 9.结转劳务成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本 10.结转本年利润 （1）主营业务成本转入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 管理费用等 （2）收益转入本年利润 借：主营业务收入（其它业务收入、投资收益等） 贷：本年利润 11.计提季度企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 12.缴纳企业所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 13.将所得税费用转入本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 14.年度企业所得税汇算清缴时： 借：所得税费用 递延所得税资产（可抵扣差异） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债（应纳税差异） 会计分录很难写完整，敬请批评指正，具体情况欢迎咨询交流。 |
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