2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题八(征管评估类)40
一、单选题（每题1分，共35分）
1．关于报验税务登记，下列说法正确的是（）A．办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人B．到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明C．从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续D．办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理答案：d
2．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A．3个月B．6个月C．12个月D．1个月答案：a
3．关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。A．必须当面送交受送达人B．未成年家属C．必须交财务负责人D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收答案：d
4．税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为（）。A．二年B．五年C．十年D．无限期答案：d
5．根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（）
A．到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况
B．经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
C．到纳税人的生产、生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料答案：c
6．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，根据征管法规定，税务机关可以按照合同法（）A．行使撤销权B．行使代位权C．行使请求权
D．要求债务人承担连带责任答案：b
7．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。A．48小时B．12小时C．1日D．8小时
数分号证考准线封密位单名姓答案：c
8．对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A．提请纳税人自行改正
B．督促纳税人按照税法规定逐项落实C．进行税务约谈
D．移交税务稽查部门处理答案：c
9．各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析,及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况,为()、评估和应对提供基础性信息。A．风险识别B．税务审计C．风险核查D．风险自查答案：a
10．税源管理的主体是（）A．税务机关B．纳税人
C．税务机关及政府相关部门D．社会组织答案：a
11．税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（）。A．二年B．五年C．十年
D．无限期答案：d
12．税收弹性分析的主要目的就是看()。A．税收增长与相关的对应经济增长是否协调B．税收的完成进度情况C．经济主体的税收负担情况D．税收的规模答案：a
13．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性
作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A．纳税申报（包括减免缓抵退税申请）B．税款征收C．发票使用D．税务稽查答案：a
14．违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）的罚款。
A．1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B．未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款
C．1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
D．未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款答案：d
15．申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。
数分号证考准线封密位单名姓A．纳税人自我评定B．税收评定C．税款追征D．税法调查答案：c
16．根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级的过程是().A．风险识别B．风险应对C．等级排序D．信息采集答案：c
17．税务机关在对一定时期内风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出系统性、全局性的谋划，是指风险管理流程中的().A．目标规划B．信息采集C．风险识别D．风险应对答案：a
18．税务机关对纳税人自我申报的税务义务履行情况进行检查、审核、确认或调整的执法活动，是指税务机关履行()的税收管理职责。A．纳税服务B．纳税评估C．税款追征D．税务稽查答案：b
19．现代税收征管流程体系是以()为驱动。A．数据情报管理B．日常管理
C．税种、专业事项管理D．风险管理答案：a
20．税源管理职责集中在基层税务机关的税收管理员，税收管理员承担了大量事务性工作弱化了税源监控的力度。同时，县级以上税务机关游离于税源管理之外，配置的相对优势人力资源没有得到充分利用，这体现了传统税收管理方式中()。A．服务与执法的规范度较低B．资源配置的集约度较低C．信息技术的支撑力较低D．协作机制的社会化程度较低答案：b
21．下列选项中，不是构建现代税收管理信息化体系建设原则的是()A．破解难题原则B．提高效率原则C．逐步实施原则D．信息安全原则答案：a
22．纳税评估的检查告知，是指接收评估任务后，按照规定的程序，向()送达《税务检查通知书)或《税务事项通知书(检查告知）》，告知检查事项。A．纳税人B．涉税人C．参与评估纳税人D．被评估纳税人
答案：d
23．下列各项中，不符合税务机关提起代位权诉讼条件的是()。
A．税务机关对债务人的债权合法，即纳税人超过纳税期限，有不缴或少缴税款的情形B．纳税人怠于行使其到期的债权，不可能造成税款流失C．纳税人的债权已到期
D．纳税人的债权不是专属于自身的债权答案：b
24．下列各项中，不属于实物资产审查盘点方法的是()。A．控制分析法B．抽样分析法C．实地观察法D．实地盘点法答案：b
25．下列固定资产可以计提折旧的是（)。A．单独估价作为固定资产人账的土地B．以经营租赁方式租入的固定资产C．以融资租赁方式租人的固定资产驯D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：c
26．下列各项中，不属于符合条件的权益性投资收益免税优惠审核范围的是（)。A．是否包含了居民企业之间的债权性的投资收益B．是否包含了非居民企业对居民企业的权益性投资收益
C．是否包含了连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月而取得的权益性投资收益D．享受免税的投资收益是否包含了股权投资转让所得
答案：b
27．销售利润率，是用来衡量企业销售收人收益水平的指标.其公式为()。A．利润总额/产品销售毛收入；利润总额/产品销售净收入B．营业利润/产品销售净收入C．利润营业/产品销售毛收入答案：b
28．常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是(）A．主要适用于工业企业B．主要适用于商业企业C．主要适用于餐饮服务业D．对所有行业均可适用答案：d
29．下列各项中，不符合现场检查的程序要求的是().A．必须由两名以上有执法资格的检查人员进行实地检查B．不可以邀请税务机关以外的人员一同前往
C．应当向纳税人出示税务检查证和《税务检查通知书》，告知纳税人权利、义务法律后果D．调查人、记录人要签署日期并签名，调查人与记录人签名不可以相互代签答案：b
30．企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易时，为提高分析的可靠性，需要采用“四分位区间法”，将获利能力极高或极低的企业排除，将可接受的公平交易范围值限制在().A．第1/3位的区间内
B．第1/3位和第2/3位组戌的区间内C．第1/2位的区间内
D．第1/4位和第3/4位组成的区间内
答案：d
31．对审计结果进行审议的业务流程应是（)。
A．接受现场审计报告一由相关专家进行复审一提交集体审议一形成审计结论B．接受现场审计报告一由专家小组进行复审一提交集体审议一形成审计结论C．接受现场审计报告一进行集体审议一形成审计结论D．接受现场审计报告一迸行集体审议一形成审议结论答案：c
32．下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）A．市政街道、广场、绿化地带等公共用地B．免税单位职工家属的宿舍用地C．直接从事于种植养殖、饲养的生产用地D．开山填海治理的土地答案：b
33．下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）A．营业税B．企业所得税C．消费税D．增值税答案：b
34．在税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交答辩状以及作出具体行政行为的证据、依据的期限是（A．人民法院立案之日起5日内B．人民法院立案之日起7日内C．收到起诉状副本之日起10日D．收到起诉状副本之日起15日内
答案：d
35．在税务稽查过程中税务机关意欲采取保全措施，需要经过“一定级别”的税务局局长批准，依据《税收征管法》的规定，该“一定级别”是指（）A．实施税务检查活动的稽查局B．设区的市、自治州以上税务局C．县以上税务局D．国家税务总局稽查局答案：c
二、多选题（每题2分，共30分）
1．以下哪些项工作不属于纳税评估工作范畴：（）A．税务约谈B．实地核查C．税收保全D．强制执行
答案：cd
2．凡具备（）的经营管理与控制中心机构（以下简称总机构），可以按照有关规定，向下属分支机构和企业提取（分摊）总机构管理费。A．企业法人资格和综合管理职能B．为其下属分支机构和企业提供管理服务C．无固定经营收入来源
D．或虽有固定经营收入，但不足管理费支出
答案：abcd
3．税务工作人员职务犯罪包括（）。A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．徇私舞弊发售发票罪C．徇私舞弊不移交刑事案件罪D．徇私舞弊出口退税罪
答案：abcd
4．关于完税凭证，下列说法正确的是（）。
A．《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明
B．未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证C．完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造D．完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定
答案：abcd
5．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（）。A．财务、会计报表及其说明材料B．与纳税有关的合同、协议书及凭证C．税控装置的电子报税资料
D．外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
答案：abcd
6．税收司法的原则有（）A．平等原则B．实事求是原则C．独立性原则D．公平原则
答案：abcd
7．税务机关对受理的纳税申报进行评价和确定，具体包括（）
A．资料审核评定B．申报审核评定C．案头审核评定D．实地审核评定
答案：bcd
8．税收管理信息化的意义包括().A．增加税收收人
B．提升纳税服务的质量与效率
C．提高宏观决策的科学性和宏观调控的效率D．更好地贯彻公平、效率原则
答案：bcd
9．现金流量表中的“现金”是指相对广义的现金，包括()。A．流动现金B．库存现金C．银行存款D．其他货币资金E．现金等价物
答案：bcde
10．第三方资料，是指()等机构、单位依法应提供的数据。A．房管局B．工商银行C．环保局D．交通局
答案：abcd
11．其他业务成本，是企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。其他业务成本主要包括()。
A．销售材料的成本本B．出租固定资产的成本C．出租无形资产的摊销额D．出租包装物的成本或推销额
答案：acd
12．企业发生无形资产转让时，其涉税情况正确的有()A．全都涉及增值税B．全部涉及营业税C．一部分涉及增值税D．一部分涉及营业税
答案：cd
13．大企业税务审计是指大企业税收管理部门依据国家税收法律、法规和规章的规定，采用现代审计技术对大企业依法履行纳税义务的（)进行审查、评价的税收管理活动。A．真实性B．关联性C．完整性D．准确性
答案：abd
14．下列关于经营公租房所取得的租金收入的税收优惠的说法，正确的有（）A．减按4％征收房产税B．免征营业税
C．减半征收企业所得税D．免征房产税
答案：bd
15．下列行政机关实施查封、扣押的行为，不符合行政强制法规定的（）A．甲机关扣押公民张三的货车超过3个月尚未处理完毕
B．乙机关的工作人员在午休期间将依法扣押的摩托车开出去吃午饭C．丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托该小区物业管理处保管
D．李四在取回被扣押的车辆时，被行政机关告知需要支付车辆保管费800元
答案：abd
三、判断题（每题1分，共20分）
1．各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。()
答案：对
2．县级以下税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。()
答案：错
3．计提坏账准备金的范围按企业会计制度的规定执行。()
答案：对
4．《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。()
答案：错
5．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。()
答案：错
6．扣缴义务人包括具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。（）()
答案：错
7．纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（）()
答案：对
8．为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务是指帮助纳税人正确理解和应用税收法律来完成税收义务的自我评定。（)()
答案：错
9．税收管理流程是指以纳税人需求为导向，以信息技术为依托，以风险控制为手段，旨在降低征税成本提高征管效能，最终实现纳税遵从的一组相互关联、相互作用的税收管理活动总和。()()
答案：对
10．税务行政赔偿是指税务机关因国家利益、公共利益或其他法定事由需要撤回或变更行政决定，对税务行政管理相对人因此而受到的财产损失依法予以补偿。()()
答案：错
11．纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。()()
答案：错
12．税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。()()
答案：对
13．《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号>规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()
答案：对
14．对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。()
答案：错
15．对纳税人提供的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料等，税务机关认为需要作为证据保存的，应当及时复印、影印，注明与原件核对一致，并由双方在复印、影印件上签字盖章。()
答案：错
16．迫征实施中主张优先权工作目标是。迫征人员对符合行使优先权的各类纳税人，经审批同意后向人民法院提出申请，行使优先权。()
答案：错
17．成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。()
答案：错
18．如果企业的债资比例低于标准比例，则不存在资本弱化不允许扣除的利息支出。()
答案：对
19．起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。()
答案：对
20．税收保全属于行政强制措施的范畴。()
答案：对
四、综合实务题（15分）
xx市地税局管理一所2015年7月15日在实施税务检查中发现，辖区内明珠饭店（系私营企业）自2015年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1800元，管理一所于8月18日作出如下处理决定：（1）责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。（2）补缴税款、加收滞金，并处不缴税款0.8倍，即1440元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？
答：本处理决定是正确的。
（1）根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。”
（2）根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”
（3）根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。”
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