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本书介绍前汇丰银行职员 埃爾韋.法爾恰尼(Hervé Falciani) 揭露瑞士汇丰私人银行利用银行保密制度、避税天堂等手段为大量有钱人逃税的事件。该事件经过多年策划和准备，于2009年年底引爆，震惊全世界。逃税者的名单，也就是法爾恰尼名单，被法国税务机关和司法机构获得并部分转交至其他相关国家，从而成为击垮瑞士银行的保密制度的最后一击。 埃爾韋.法爾恰尼简介 埃爾韋.法爾恰尼成长于摩纳哥公国的蒙地卡罗，由于其父亲是一位银行职员，他从小就接触到银行的各种理念。法爾恰尼早年在蒙地卡罗的赌场工作，熟知赌场内部的smar系统并参与到赌场内部管理的多个策划案中。在1998年，经人介绍进入汇丰银行摩纳哥分部的研发部门。在2001年至2008年期间，法爾恰尼秘密搜集了一份包含13万瑞士汇丰私人银行逃税者的名单。在2008年底，法爾恰尼将自己伪装成向黎巴嫩泄露资料的银行员工出逃至法国芒通，并在此被捕。随后法国检查机关从其电脑中获取到法爾恰尼名单(由于很多欧洲国家认为非法获得的情报不能用于调查，此处法爾恰尼故意做局引法国调查机关来获取资料)。在此后的调查过程中，检察机关受到来自瑞士政府和法国政府的压力，进展缓慢，并一度在2009年底停止。而法爾恰尼则一直与意大利、美国等政府继续合作，推动调查的进行。2012年，法爾恰尼在西班牙被捕入狱，但随后被释放，期间西班牙政府还拒绝了瑞士的引渡要求。现在法爾恰尼依旧活跃在对抗银行资讯不透明的道路上。 瑞士汇丰私人银行的手段 1 保密制度，即资讯不对外开放，一切的起点。 2 拼图法则：将资讯划分为几个部分，一部分保存在保险箱里，一部分保存在某张书桌里，还有一部分保存在离前两个地方很远的某处。在银行里，员工只认识自己经手的部分，其他的一切无从得知。拼图法则不足以保守秘密，有时候秘密隐没在大量资讯当中，这样一来将无法对所有资讯进行分析。 3 资讯碎片化，随着网络的发展，资讯可以更加分散 4 汇丰内部的环球电子银行系统：不需要使用银行国际代码(swift code)就能让资金在不离开银行的情况下流向各个国家。 5 通过“户对户”，“镜子账户”的手法将本行内部或本行与他行之间的多笔交易数据整合为一笔交易数据，对外可查询的仅有此一项数据 6
设法不留痕迹：一位投资顾问身在某个国家，却管理者他国境内开设的账户，户头的主人居住在另外一个多家里，而资金散布在多个国家。在更复杂的情况下，空壳公司可以加入其中，在避税天堂注册两三家公司，从而拉长调查时间，使调查失效。 7 假造会计报表，对外制造出一种与实际情况完全不同的假象，银行可以使用选择权和衍生性金融商品一类的商品制造出亏损的假象。 8 信托契约、影子银行等工具 对抗的方法 1 建立跨组织合作关系，促进各个协会、非政府组织、政府和其他机构之间的联系与合作 2 致力于促进所有相关机构之间情报和资讯的共享，重要的不是资讯的公开，而是让资讯能够在参与调查的专业人士和调查人员之间流通 3 针对举报犯罪行为的证人进行保护 4 始终专注于目标，以计划为重心，而不是以一个魅力领袖为重心 事态的发展 1 2008年底，法爾恰尼携带资料前往法国，并于2009年初在法国芒通被捕 2 2009年底，法爾恰尼名单被披露 3 2010年初，意大利金融警察收到意籍客户资料，但在2009年底意大利发布“千延条款”，即“特赦税盾”。 4 2012年7月，法爾恰尼在西班牙被捕。2013年6月回到法国。 5 2013年初，比利时开始调查 6 2014年9月，阿根廷收到名单，开始调查 7 此外，德国在消息不对外公开的情况下取得资讯，巴西、英国、加拿大等国也收到名单 后话 “法爾恰尼名单”并不是凭借法爾恰尼一个人完成的事情，其背后有很多有着相同想法的人，即纰漏银行通过资讯不透明来协助有钱人逃税，以及其他一些更恶劣的行为。该名单落入各个政府之后，成为政府对汇丰银行进行罚款和对富人进行收税的工具，同时也成为了各国之间的政治筹码。 |
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