【退税100问之80】外贸企业,能不能先认证发票以后月份再退税？

你好，大白菜。

我们是一家外贸企业。我一直有一个疑问，就是当月认证的发票必须当月抵扣吗？比如我们外贸企业，有时拿到进货专用发票以后，快接近认证期限了，不得不认证；但货还没有报关出口，这样的话应该怎么处理呢？

关于你的问题，大白菜答复如下：

你的疑问涉及到了两个问题：

一是专用发票能不能先认证后抵扣的问题

二是外贸企业能不能先认证后退税的问题 

1、1、国税函[2009]617号规定：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务申报抵扣进项税额。这是关于专用发票必须当月认证、当月抵扣的基本规定。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》国家税务总局公告2017年第11号 规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

   2、外贸企业能不能先证认证后退税？

大白菜认为，外贸企业出口退税申报时间以出口日期为准，与增值税专发票的认证时间不相关，但与专用发票的有效期限是相关的，例如：专用发票的认证时间是于开具之日起180天（2017年7月1日及以后开具的360天）内认证，若不在180天）（2017年7月1日及以后开具的360天）内认证，其相对应的出口也不能办理出口退税。因此，外贸企业能先认证后退税。