金税三期后，很多企业因涉税、涉票问题纷纷中招 为过去的违规及不规范操作付出了极大代价 企业如何才能规避涉税、涉票风险 如何在规范经营下降低增值税 企业所得税、个人所得税的综合税负呢？ 12月13日下午两点 一场题为“税务监管4.0时代下的企业税收筹划”的 企业课堂在旭辉华宇武昌大厦 火热进行 本次活动由湖北神州顺利办和神州商学院湖北分院主办 湖北自媒体联盟全程提供媒体支持 
■拥挤的课堂现场 活动现场异常火爆 原本只能容纳30人的私享会 最后变成了近100人 
■连坐在旁边茶歇处的财务小姐姐们都在做笔记 ■还有认真拍课件的人 这堂课到底讲了什么能引得大家认真聆听 还做起了笔记？ 请看下文 ▼ 熊德金，清华大学工商管理、资本运营EMBA，税务师、神州商学院特聘首席财税讲师。目前与18家国家级孵化器建立合作关系，并受聘创业导师。受聘多家上市公司税务顾问。 新时代，新常态！课程一开始主讲老师熊德金就对“新常态”进行了解读。 他认为，金税三期在各个行业的深入与广泛应用，智能化大数据的比对已经来到所有企业身边；全面落地“多证合一、一照一码”，信息采集、数据共享、打破部门之间的壁垒是大势所趋，也为税务机关用信息化手段解决第三方涉税问题提供了便利条件。 2017年后，企业所得税核定征收政策将严格限制，税务稽查部门要尽可能的实现全面查账征收，而最新审议通过《个人收入和财产信息系统建设总体方案》，推进个人收入和财产信息系统建设，合理确定系统归集的个人收入和财产信息范围，预示着个人收入和财产信息为未来个人所得税改革和房地产税征收提供更多可能。 国家税务总局关于《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》全面实施，综合治税力度全面加大！ 12月要结束了，2018年就要来了 企业应该怎么办？ 壹 税务风险知多少？ 首先，要了解企业会面临哪些税务风险？ 温馨提醒：非行内人请结合案例来看 1.存货 存货账目金额与实际库存金额不一致，例如买票、虚增成本。风险在于注销补税、后期没有成本结转。 2.应付账款 大额应付账款挂账，且多年无需支付，例如买票。风险在于转收入纳税，而买卖票甚至触及刑法。史上最强税务稽查“海啸”横扫深圳，虚开420亿，重创30750家企业 。这次海啸1号行动触目惊心涉及到1020户深圳企业大量虚开专票30750户，全国企业接受发票。 3.秘密账户 税局直接查公司名下所有的账户，查主要负责人（包括出纳）个人账户，查举报年限，意外发现会追查到底。对此的风险是只承认无票收入，不承认无票成本（25% 17%） 滞纳金。 4.大额异常发票 熊老师指出，纳税人所有的经营活动都必须在规范合法的原则上进行，不能野蛮生长。而大额异常发票则是指不符合逻辑和常规的异常情况。例如：账上体系的业务情况，不符合逻辑、生产经营常规，没有自有厂房、办工场地，也没有相关租金支出，没有电费（无票不入账？小金库），没有废品废料等。 除了以上的几种风险，还有—— 财政补贴不交税、错误选用不征税收入。举例说，获取的财政资金，包括土地返还款，未按规定缴纳企业所得税。风险为未按规定纳税，滞纳金、罚款。 内部资金往来核算不清晰。又如：股东、各关联公司之间资金往来混乱，无法理清。在这种情况下，企业资金占用增值税，坏账无法列支、无需支付款项需转收入纳税。 收入按开票时间确认，而不是按纳义务发生时间确认收入。如给钱才给票，不开票就可能导致补税、 滞纳金、罚款。 货币资金账面数与实际数不符。例如：虚假交易，挂现金，支付佣金回扣不入账，走现金，企业和股东资金不分，股东随意支取，视同分红。 其次，要全面认识税收的法律责任！ 所谓税收法律责任的形式，熊老师解释到是指纳税人因不履行或不完全履行税法规定的义务所应承担的法律后果的类型。根据现行规定，税收法律责任的形式主要有行政法律责任和刑事法律责任。具体分类可查看上图。 最重要的是，要建立税务风险管控意识！ 一方面，要对合同税务进行风险管控。如发票风险，视同销售风险，合同执行变更风险，税收政策适用风险。 熊老师在课堂上分享了这样一句话： 企业的税，不是财务做账做平的，而是签合同签平的。 为什么这么说呢？因为要降低企业税负，就要管控企业的业务流程和业务环节，重点就是管控签合同环节！ 2017年10月30日后，全面取消营业税，全面推行增值税。这一举措对于企业合同的签订和“精细化”管理，也提出了更高的要求。如果还按照以前的套路签订合同，很可能在合同执行过程中产生财务、税费纠纷，使得企业税负增加。 另一方面，要建立防火墙。公私分家、夫妻财产风险隔离、规避子女继承父母财产风险、导入上缴税费总汇表、规避常见的九大税务风险等。 关于税务风险管控，熊老师提供了五个工具： ①税务违法责任表 ②税务风险检测表 在第一类指标中，回答3个否定时公司可能存在不安全隐患；回答6个以上否定的，则公司可能存在较大税务风险。 在第二类指标中，回答3个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定时存在很大税务风险。 ③企业上缴税费表 ④纳税评估体系表 ⑤税务风险管理制度 贰 财务规范中的三个问题 问题一：如何将公司的钱变成个人的钱 事前交易是真，事后设计交易是假。 发工资 私董会 公司向股东借钱要支付利息 股东资产使用 设计交易 问题二：公司规范经营 规范是公司做大做强的必经之路。熊老师从税务规范（对外）、核算规范（对内）、报表规范、资金规范（资金流流向是未来我们财富安全重要证据）、流程规范（最佳效率规范）和管控规范六个方面进行解读，尤其强调了在公司的经营中，先讲本分，再讲情分。 问题三：财务人员风险管控 熊老师认为，企业的财务、采购、销售和HR尤其重要。其中对财务人员的风险管控尤其重要。因此，公司对财务人员的要求、财务汇报线、财务负责人的定位、财务人员招聘、财务人员考核都要有清晰的认识和把控。 叁 积极做好税收筹划 税收筹划又称“合理纳税”。即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”税收筹划的拟定原理是计税依据、税率和应税税额。 在税收筹划上，熊老师从原理、原则、方向、方法结合实务案例进行了详细解读。税收筹划原则是指沟通好、把好度、保好密。税收筹划方向是公司税务工作开展的前提。 而在战略蓝图和经营方向上，每个企业都要根据自己实际情况来拟定。 今天的企业课堂就到这里啦 让我来评判今天的课程显然不够公允 所以在课后我采访了一个 听课超级认真的财务小姐姐—— 武汉油岛石油有限公司的财务@黎小慢 
“熊老师讲得很好，和以前参加的一些代账公司举办的活动不同，很务实，能学到很多知识，只是有些比较深层次的问题，可能还需要单独成课题来学习，期待还有下次课程！” 所以，想了解更多企业课程 记得持续关注湖北自媒体联盟哦 
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