【汇算清缴】企业所得税汇算清缴可以“电子退税”啦~

一、受理条件

纳税人持CA数字证书并登陆上海税务网上办税服务厅（以下简称“网厅”），并满足以下条件：

（一）纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业；

（二）纳税人申请时无欠税；

（三）纳税人登记状态为正常；

（四）纳税人有2017年度企业所得税汇算清缴多缴税款，且未发生过企业所得税预缴、汇算清缴误收退税，网厅只受理一次有效申请；

（五）2017年度企业所得税汇算清缴多缴税额500万以下。

二、办理流程

（一）申请

1.纳税人登录网厅，选择“我要办事”-“申报纳税”-“汇算清缴结算多缴退抵税”进入办理。

2.纳税人同意办事须知后进入免填单确认页面，系统自动抽取企业所得税预缴信息和汇算清缴多缴信息，供纳税人核对确认。

3.纳税人确认信息无误后，需使用CA数字证书，对《退（抵）税申请表》电子签名并提交主管税务机关审核，留存退税相关资料备查。

具体操作详见《汇算清缴结算多缴退抵税网上办理指南》

（二）审批

主管税务机关在30日内完成审核工作，对审核不通过的，通知纳税人按现行办法再次申请办理；对审核通过的，制发《税务事项结果通知书》推送至网厅。

（三）退库

1.税务部门开具电子收入退还书并加盖电子印章，通过城市金融网专用通道与代理支库之间进行电子凭证信息交换。

2.代理支库对接收的电子凭证进行还原展示，分级审核，对审核通过的完成账务处理（税款退入纳税人指定账号），并加盖电子印章发送回执至同级税务部门，税务部门完成入库销号。

三、业务变化

电子退税带来了工作方式的变化，详见下表。

业务环节	原做法	新做法
退税申请	全部大厅申请	满足条件的纳税人可选择网厅申请
提交资料	根据征管规范，纳税人需要提交：  1.《退（抵）税申请表》；  2.完税凭证原件及复印件；  3.多缴税费证明资料原件及复印件。 对于征管规范中规定的“多缴税费证明资料”，分局大多要求纳税人提交汇算清缴的全套申报表，以及其他有关详细材料。	税务机关根据系统中企业预缴税款情况和汇缴申报的多缴税额情况等，直接生成《退（抵）税申请表》，并由纳税人确认。 相关退税资料由企业留存备查。主管税务机关对退税有疑问的，可要求企业补充相关纸质资料。
退税审批	各分局的审批方式存在差异： 1.部分分局对于金额较小的退税，无需纳税人申请或提交资料，批量制作签报，集中办理退税；  2.部分分局不论金额大小，逐户审批汇缴申报的准确性，然后核准退税金额。	对于网厅申请的纳税人，逐户申请审核。
税收票证	纸质收入退还书	电子收入退还书
退库资料	税务部门复印全套审核资料送国库办理退库。根据国库审核要求，可能额外补充资料。	税务部门仅发送电子《退（抵）税申请审批表》和电子收入退还书。
记账依据	纸质收入退还书	银行收款凭证

四、办理须知

纳税人出现以下情况时，需至主管税务机关按原办法申请办理：

（一）不符合网厅受理条件的；

（二）在网厅发起退税申请后又进行汇算清缴更正申报的；

（三）税务机关或国库部门审核不通过的。