|
“零基础”这个系列讲了这么久也没说过会计分录，今天就给给大写带来一份比较全的财务日常会计分录。 前言 会计分录是财务记账最基础的技能，是用“增减借贷”的方式将企业经营过程中的业务记录下来。 由于各行业规模、特征都不相同，所以文中的会计分录不敢说“最全、最绝对”，只能说代表了比较基本的一些业务 按业务性质和流程大致分为几类给大家介绍一下： 货币资金类 取备用金 借：库存现金 贷：银行存款 现金使用 借：管理/销售费用等 贷：库存现金 银行存款 报销或费用支出时 借：销售/管理费用等 贷：银行存款 存货 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增值税（进项税） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资 应交税金－增值税（进项税） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料（不含税） 贷：应付账款－暂估应付账款（不含税） ④收到发票时 借：应付账款－暂估应付账款（不含税） 应交税金－增值税（进项税） 贷：应付账款（含税全部） 2.领用原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 贷：原材料 存货盘盈时 借：原材料 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 费用确认时 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 盘亏或毁损 借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税金－增值税（进项税转出） 费用确认时 借：管理费用（合理损耗） 其他应收款（他人赔偿） 营业外支出（自然灾害） 贷：待处理财产损溢 固定资产 购置不需安装的固定资产 借：固定资产 贷：银行存款 购置需安装的固定资产 借：在建工程 贷：银行存款 领用安装材料、支付工资 借：在建工程 贷：原材料 应交税金－增–进转出 应付职工薪酬 资产交付使用 借：固定资产 贷：在建工程 投资者投入 借：固定资产 贷：实收资本 无偿调入 借：固定资产 贷：资本公积－无偿调出固定资产（净值） 计提折旧 借：管理费用 制造费用 其他业务支出（经营租赁） 贷：累计折旧 固定资产改扩建 借：在建工程 累计折旧 贷：固定资产 流动负债 借：银行存款 贷：短期借款 每月计提利息 借：财务费用 －利息支出 贷：预提费用 到期还本付息时 借：短期借款 预提费用 财务费用（尚未提取的利息） 贷：银行存款 预收账款 收到货款时 借：银行存款 贷：预收账款 销售发货时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税金－增（销） 应收账款 销售产品时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金－增（销） 收到货款时 借：银行存款 贷：应收账款 应付职工薪酬 计提职工工资 借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程 贷：.应付职工薪酬--工资 提取福利费时（按工资总额的14%提） 借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程 贷：应付职工薪酬--福利费 支付工资时 借：应付职工薪酬--工资/福利费 贷：银行存款 应付账款/其他应付款 费用发生时 借：管理/制造/销售等 贷：应付账款/其他应付款 实际支付时 借：应付账款/其他应付款 贷：银行存款 消费税 产品销售时 借：税金及附加 贷：应交税金－应交消费税 实际缴纳时 借：应交税金－应交消费税 贷：银行存款 应交税费的其他科目如"城市维护建设税/印花税“等与此分录一样，就不做复述了 所得税 借：所得税 贷：应交税金－应交所得税 长期负债 取得借款时 借：银行存款 贷：长期借款 利息支出 借：长期待摊费用（筹建期间） 财务费用（生产经营期间） 在建工程（符合条件的专门借款费用） 贷：长期借款 还本付息时 借：长期借款 贷：银行存款 确认销售收入 商品销售收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 销售回款 借：银行存款 贷：应收账款 结转成本 借：主营业务成本 贷：发出商品/库存商品 跌价、坏账测试 借：资产减值损失 贷：坏账准备/存货跌价准备 结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 销售/管理/财务费用 资产减值损失 所得税费用 本年利润（盈利时）
分录都是常用的，如有错误，欢迎大家批评指正 |
|
|
