分享

涨知识!如何编制部门预算

 凡凡人人人 2018-06-01
     

知    识   点

收入预算的编制

      收入预算包括一般公共预算财政拨款收入(基本预算拨款、缴库非税收入)、政府性基金预算财政拨款收入、国有资本经营预算收入、专户管理的非税收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入和上年结转结余收入。

支出预算的编制

要坚持量入为出、量力而行,做到“人员经费依标准、公用经费依定额、项目经费依财力”,既体现实际需要,又考虑财力实际。

    1.基本支出。包括人员经费和基本公用经费两部分。人员支出按照县编办、人社局核定工资基金据实编制;公用经费根据单位实有人数,按定额标准如实测算。县医院、中医院为差额补助单位,财政补助项目为编制内正式职工工资总额的35%和离退休、供养人员的离退休费、供养费。

    (1)工资福利支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、职工基本医疗保险缴费、住房公积金、绩效工资和其他工资福利支出。以工资基金为基础资料,按照县编办和人社局核定的人数和工资标准预算。

   (2)对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、抚恤费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费补助和其他对个人和家庭的补助支出。离退休(职)费按工资基金据实预算,遗属、精简人员补助按人社局批准的项目据实预算。

    (3)商品和服务支出。包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、福利费、工会会费、公务用车运行维护费和其他商品和服务支出等。公务费实行分档预算、定额管理,全额单位在职人员(含在职正式职工、编内临时人员)全县统一按五档综合定额标准进行安排,实行分档预算、定额管理。福利费以全额单位正式在职职工和离退休人员的基本工资为基数按2.5%预算;工会会费以全额单位正式在职职工工资总额的2%核定,其中40%部分列入单位公用经费预算,60%部分由县财政划拨县总工会。

      2.项目支出。除上级政策规定必须由县级列支的配套资金、或县委、县政府已明确实施的重点项目支出,原则上各部门专项业务费支出预算不得突破上年预算安排数,实行零增长。并对到期项目、一次性项目和应由单位基本公用经费列支的部门专项业务工作经费进行调减归并,有行政事业性收费和罚没收入的执收执罚单位,优先在行政事业性收费和罚没收入中予以安排,提升部门单位经费预算标准的统一性和公平性。在当年部门预算项目支出申报前,预算单位要向县政府有关领导汇报,并与县财政局归口股室做好衔接。项目内容要详实、具体,并附有关报告、纪要或领导批示等材料。对基建、大型修缮、信息化建设等需立项或审批项目,必须按规定附相关部门审批文件。完工项目尾欠、在建项目后续投入以及各单位编报的县列重点基本建设类项目支出必须详细说明项目名称,项目概况,建设年限、建设性质、建设内容或标准、投资总额、经济效益、社会效益情况等有关内容;发展类项目及各类民生项目支出必须附上级及县委、县政府有关政策依据,并以正式文件附相关资料一并报财政局各归口业务股室审核后报预算股汇总。单位填制年度项目排序表,对所有县级财政安排的专项业务经费等项目支出都要在项目排序表中填列,报归口股室及预算股进行汇总。

政府采购(政府购买服务)预算编制

      对基本支出和项目支出预算中按规定应纳入政府采购的项目,要按照《政府采购法》规定编制政府采购预算,列明采购项目名称、规格要求、采购数量、资金预算等有关信息。政府采购预算经归口股室审核后报送县政府采购办汇总。对未编制政府采购预算的单位,原则上不予办理政府采购手续审批,财政不拨付资金。

部门预算编制的程序

      部门预算编制按照“二上二下”的程序:

      “一上”是各部门(单位)向财政局归口管理股室报送预算基础资料及项目支出的申报材料等初步建议数据。

       “一下”是县财政局下达初步审核意见及预算控制数。

      “二上”是各部门(单位)上报调整后的预算草案到各归口股室,由归口股室审核后送预算股,预算审核汇总形成县级部门预算草案。

       “二下”是全县财政预算经县人大常委会审议通过后,财政局在二十日内将部门预算批复到部门。

编制方法

      目前部门预算编制采用《财政一体化管理信息系统》进行编报。

      1.任务接收。单位登录金财专网财政一体化管理信息系统 “部门预算”模块,在“任务管理”中选择“单位接收”子菜单,勾选本单位后点“接收”,任务接收后才能进行数据填报。

      2.单位基础信息表填报。在“数据采集”中点选“单位基础信息表”子菜单,按照2017年1月份工资基金审核时的人员基础信息分类档填报,填报完毕后保存。

      3.支出项目录入表填报。在“数据采集”中点选“支出项目录入表”子菜单,点“新增”弹出新建支出项目窗口,选择一个项目类别,系统会自动查出对应的统计口径设置和经济科目。例如选择“基本支出-工资福利支出-基本工资”,系统对应出现和基本工资项目对应的“基本工资30101”经济分类科目,选择本单位的工资支出所列的功能科目,如财政局在职人员基本工资选“2010601财政事务-行政运行”,点“确定”进行保存,返回数据填报界面,填报当前所选项目的数据,例如财政局在职人员基本工资,在对应的收入栏下“基本预算拨款”填报工资基金审批的在职人员基本工资,点“保存”按钮,保存采集表。以此类推将所有的项目填报完。支出项目采集表下方添加多行,其中一行为合计行,其他行为包含经济科目的浮动行。如果项目填报错误,选择一行可以是支出项目类别合计行,也可以是包含经济科目的浮动行,点击“修改”按钮,会弹出修改窗口,可进行经济分类科目和项目名称修改。如果填报错误也可进行删除,选择所要删除的行,点击“删除”按钮,该行会被删除。

      4.收入项目录入表填报。在“数据采集”中点选“收入项目录入表”子菜单,出现收入项目录入表页面,填报本部门的收入,录完收入项目信息采集表相关信息后,点击“保存”按钮,保存采集表。

      5.政府采购预算表填报。在“数据采集”中点选“政府采购预算表”子菜单,点击“添加行”,填报采购项目,点选采购目录,填报规格要求,数量、计量单位、以及资金来源。采购多个项目可“添加行”进行填报,填报完毕后点“保存”。

      6.任务上报。所有数据填报完毕,审核通过后,导出表格,单位审定后在“任务管理”中选择“单位上报”子菜单,勾选本单位后点“上报”。

    本站是提供个人知识管理的网络存储空间,所有内容均由用户发布,不代表本站观点。请注意甄别内容中的联系方式、诱导购买等信息,谨防诈骗。如发现有害或侵权内容,请点击一键举报。
    转藏 分享 献花(0

    0条评论

    发表

    请遵守用户 评论公约

    类似文章 更多