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7章117页,实业集团全面预算管理操作实施手册

2018-06-11  shelbypf

7章117页,实业集团全面预算管理操作实施手册

7章117页,实业集团全面预算管理操作实施手册

【内容摘要】

战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成:

1. 集团首先应具备明确的战略规划,即集团发展战略与年度战略行动计划;

2. 根据战略规划,业各部门与产业子集团编制各自的年度经营计划,经营计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容,这一切都有助于生成集团关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标;

3. 根据年度经营计划,各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算,管理与业务支持部门编制费用预算,产业子集团编制收入预算、成本预算以及权限内投资预算,同时生成各部门财务类关键绩效指标。集团总部财务管理中心在汇总各部门经营计划和预算后,形成集团损益预算、现金流量预算和资产负债预算;

4. 集团各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。其中,预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果;

5. 在经营目标执行的过程中,管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度,并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案,及时解决出现的问题。若有必要,甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整,使之更好地适应集团实际经营情况和市场环境不断变化的需要,实现集团既定的战略目标。

在图中,企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环,是一个密不可分的有机整体。只有通过三者的高效互动,集团才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中,预算正是起到了承前启后的重要作用。一方面,全面预算是集团战略规划的细化及量化体现,另一方面,全面预算也是形成集团及部门关键绩效指标的主要来源,是集团整个绩效管理的基础和依据。通过提高经营计划与预算的效率,并建立相应的绩效管理,就能使集团的各项经营活动更好地体现集团战略规划的要求,提高集团的核心竞争力。

7章117页,实业集团全面预算管理操作实施手册

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