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外币评估的目的
在过账外币相关业务时，企业往往使用当日汇率或月初汇率将外币金额换算为本位币金额，如外币收款、外币销售开票等，而月末出具的财务报表反应的是月末时点的资产负债状况，需要基于月末的汇率重新评估外币业务并调整本位币金额，以满足财务报表的需求。
如 图 11‑17 所示，外币业务过账时使用即期汇率（过账日汇率）或期初汇率（大部分公司将月初汇率作为记账汇率），期末使用评估汇率（该期间最后一天的平均汇率）对外币业务进行评估并生成调整凭证和冲销凭证，既保证了财务报表中基于评估汇率换算外币交易金额，又保证了下期期初本位币余额是基于记账汇率换算的金额。
图 11 ‑ 18
外币评估的科目
Ÿ 客户和供应商的外币未清项，如应收帐款、应付帐款。
Ÿ 包含外币余额的总账科目（非未清项管理），如外币银行存款、外币金融资产。
Ÿ 总账科目的外币未清项。
外币评估策略
Ÿ 期末评估，下期初冲回。
清晰的反应出原始记账汇率和期末评估汇率的变动导致的评估损益，系统在执行外币评估时自动生成当期末的汇率差异调整凭证，以及下期初的冲回凭证。
Ÿ 期末评估，不冲回。
可以反映出各期间汇率变化导致的评估损益，执行外币评估时自动生成当期评估汇率和上期评估汇率变动导致的差异调整凭证（如果是第一次评估则应为当期评估汇率和原始记账汇率的变动导致的差异），下月初不生成冲回凭证，SAP称该方法为增量评估。
外币评估的注意点
Ÿ 未清项的外币评估是对借方外币未清项和贷方外币未清项分别评估并过账调整凭证，如果收付款不及时清帐，或者使用反向凭证而不通过事务码FB08冲销，系统都会产生多余的评估凭证。
Ÿ 如果某本位币为CNY的总账科目（非未清项管理）既有USD余额，又有JPY余额，则系统对两种外币余额分别评估并过账调整凭证。
Ÿ 对外币未清项进行结算时（如收付款清帐），系统会自动计算外币损益并过账到“实现汇兑损益”科目。如果仅过账收付款凭证而不执行清帐，则系统无法过账“实现汇兑损益”，并且期末仍会执行外币评估，即在清帐前执行外币评估导致汇兑损益过账到“评估汇兑损益”科目。
IMGàSAPàNetWeaverà常规设置à货币à检查汇率类型
图 11 ‑19
IMGà财务会计（新）à总账会计核算（新）à定期处理à评估à定义评估方法
图 11 ‑20
Ÿ 最低值规则：只有评估金额小于评估前的本币金额，即出现评估损失时，才执行评估。
Ÿ 严格的最低价值原则：新的评估损失大于上一次的评估损失时，才执行评估。
Ÿ 总是评估：不论是评估收益还是评估损失都执行评估。
Ÿ 只重估：只有评估金额大于评估前的本币金额，即出现评估收益时，才执行评估。
Ÿ 按行项目过账：为每个未清项都单独过账评估，可能产生大量的凭证，一般不勾选。
Ÿ 凭证类型：设定评估凭证的类型。
Ÿ 借方/贷方余额汇率类型：为外币未清项的借方或贷方余额设置相应的评估汇率类型。
Ÿ 从科目余额确定汇率类型：如果选中则对外币科目进行评估时，使用该科目的余额来判断使用借方余额汇率类型或贷方余额汇率类型。
Ÿ 来自发票参考的汇率类型：如果选中则对外币科目进行评估时，使用同一发票参考号的凭证的合计金额来判断使用借方余额汇率类型或贷方余额汇率类型。
IMGà财务会计（新）à总账会计核算（新）à定期处理à评估à确定评估范围
每个评估范围被分配一个评估方法，可以为一个公司代码使用不同的评估范围多次执行评估，即基于不同的会计准则进行评估，并过账到不同的分类帐用于出具基于不同准则的会计报表。
图 11 ‑21
IMGà财务会计（新）à总账会计核算（新）à定期处理à评估à检查分配到分类帐组的会计核算原则
图 11 ‑22
IMGà财务会计（新）à总账会计核算（新）à定期处理à评估à分配评估范围和会计核算原则
执行外币评估时系统基于指定的评估范围找到对应的分类账，并从该分类帐读取会计凭证数据。
图 11 ‑23
IMGà财务会计（新）à总账会计核算（新）à定期处理à评估à外币估值àOBA1 - 准备外币评估的自动过账
Ÿ 事务KDF用于设置外币未清项的评估汇兑损益科目和实现汇兑损益科目。
图 11 ‑24
Ÿ 事务KDB用于设置外币余额科目（非未清项管理）的评估汇兑损益科目和实现汇兑损益科目。
图 11 ‑25
如果需要为不同的外币科目分别设置评估科目，可以通过“汇率差额代码”进行设置，该代码被分配到外币科目主数据中。
图 11 ‑26
IMGà财务会计（新）à总账会计核算（新）à定期处理à评估à激活delta逻辑
图 11 ‑27
SAP菜单à会计核算à财务会计à总账à定期处理à关账à评估àFAGL_FC_VAL - 外币评估（新）
图 11 ‑28
切换到“未清项目”标签，设置对哪些未清项执行评估。
图 11 ‑29
切换到“总账余额”标签，设置对哪些总账科目（非未清项管理）执行外币评估。
图 11 ‑30
点击执行按钮执行外币评估，结果如 图 11‑30 。
图 11 ‑ 31
Ÿ 对于非未清项总账科目，系统对科目余额进行评估，余额可能是由多个行项目构成的，所以不显示凭证编号和过账汇率。
Ÿ 对于客户和供应商科目，系统对各未清项分别执行评估，系统显示未清凭证编号和过账汇率，如图 11‑30 的凭证号100000065和汇率5.8。
Ÿ 由于月末评估汇率为6.5，系统计算评估差额如下；
总账科目1001030000的评估差额：1,000.00USD * 6.5 – 5,900.00CNY = 700.00CNY
客户8100000015未清项100000065的评估差额：100.00USD * 6.5 – 580.00CNY = 70.00CNY
点击“4过账”按钮查看过账凭证清单如 图 11‑31 。
图 11 ‑ 32
可见评估凭证与冲销凭证总是成对出现并且借贷相反，评估凭证的过账日期为评估月份的最后一天，冲销凭证的过账日期为下期的第一天。注意如果激活了增量评估则不会生成冲销凭证。
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