财务不懂分析现金流量表？报表=白做！

作者：树苗苗 会计网原创首发

企业的资产负债表，在于了解企业会计对企业财务状况的反应程度以及所提供会计信息的质量，而利润表则反映的是企业一定会计期间生产经营成果。

那么为什么在编制了资产负债表、利润表之后，企业还要编制现金流量表呢？它反映的东西和以上提到的两大报表有什么不同呢？

如果说通过利润表可以看出一个公司盈利能力的强弱，那么现金流量表则是在一定程度上反映了公司将盈利能力变现的水平了。

一份现金流量表拿到手里，如何通过报表上的数据准确的分析企业的资金流情况是财务人必须具备的专业素养。

下面就来看看，关于现金流量表，你不能不知道的知识吧！

现金流量表的内容

根据企业现金流量的来源，现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这三大类，具体内容如下：

一、经营活动产生的现金流量

流入量

1.销售商品、提供劳务收到的现金

2.收到税费返还

3.收到的其他与经营活动有关的现金

流出量

1.购买商品、接受劳务支付的现金

2.支付给职工对职工支付的现金

3.支付的各项税费

4.支付的其他与经营活动有关的现金

二、投资活动产生的现金流量

流入量

1.收回投资所收到的现金

2.取得投资收益收到的现金

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

5.收到的其他与投资活动有关的现金

流出量

1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

2.投资所支付的现金

3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

4.支付的其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量

流入量

1.吸收投资所收到的现金

2.取得借款所收到的现金

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

流出量

1.偿还债务所支付的现金

2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金

3.支付的其他与筹资活动有关的现金

以上三部分内容就构成了现金流量表的主体部分

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