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修理时换下的废品配件怎么处理? 1、废料入库,做原材料增加,冲减生产成本. 借:原材料--废料 借:生产成本(红字) 2、废料出售处理,做其他业务收入,应计算相应的应缴纳的税金. 借:现金或银行存款 贷:应缴税费--应缴增值税(销项) 其它业务收入 3、结转废料成本. 借:其他业务支出 贷:原材料--废料  废料收入交税的会计处理 1、发生时:如为一般纳税人 借:银行存款(或现金) 贷:其他业务收入 应交税金--应交增值税(销项税) 如为小规模纳税人: 借:银行存款(现金) 贷:其他业务收入 应交税金--应交增值税 如为营业税纳税范围: 借:银行存款(现金) 贷:其他业务收入 2、月末提取税金 借:其他业务支出 贷:应交税费--营业税 应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 3、交税时:借:应交税费--营业税 应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 贷:银行存款(现金) |
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