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最近在朋友圈看到这么一篇文章： 假设你在中国是自己开公司创业的，那么经过正常交税后，还有多少利润呢？ 200万元销售收入的公司，扣除房租、人员工资、办公耗材、材料费用、设备费用合计成本在160万元，毛利是40万元。 你可能在想，有40万元可以赚，真心不错。 但是，如果交完税后，到手会是多少呢？ 2.14万！（你没看错），如果知道是这样的，你的心情是如何的呢？ 那么我们来看看，在中国，真实要缴纳的税收是怎样的？ 假设你开了一家粘土烧制瓷器的工厂，一年下来的经营情况如下： 1、租的场地是500平方米，月租金是1万元（税前），那么年租金是12万元。 2、粘土成本是10万元。 3、两台汽车，一台是载重5吨货车（送货使用）；一台是轿车（办公室用），不包括购买车辆的成本，光计算每年汽油费用及车辆保养跟保险等费用，每年算4万元成本。 4、员工雇佣费用（包涵含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等），总共一年下来110万元左右。 5、水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。 6、设备维护和折旧9万元。 年销售200万的产品（含税） 理想中的计算是：200万-12万-10万-4万-110万-15万-9万=40万 然而这些里面却还包含了，要缴纳的税，那么究竟要缴纳多少税呢？ 一起来算一算： 税项1：租厂房的税费 (a) 营改增： 12*5% = 0.6(万) (b) 城建税： 0.6*7% = 0.042(万) （这是在城市的税率，镇的话低一点，5%） (c) 教育费附加： 0.6*3% = 0.018(万) (d) 房产税： 12*12% = 1.44(万) (e) 土地使用税： 以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元 按三级用地的标准，每年每平方米8元。 2000*8 = 1.6万 (f) 印花税： 12万*1‰ = 0.012万 以上(a)~(f)，租厂房税费合计：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万) 税项2：车船税 720+480 = 0.12万 税项3：印花税 购销合同（不含增值税价）的0.3‰： 200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万) 税项4：增值税 (200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万) 税项5：城建税——增值税的7% 16.15*7% = 1.93(万) 税项6：教育费附加——增值税的3% 16.15*3% = 0.83(万) 税项7：地方教育费附加——增值税的1% 16.15*1% = 0.28(万) 以上1~7项税费合计： 3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万) 税前利润很关键，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。 税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万) 税项8：企业所得税，税率25% 税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万) 企业税后利润： 4.02-1.01 = 3.01(万) 要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红需缴个人所得税。 税项9：个人所得税，税率20% 3.01*20% = 0.6(万) 企业主最后到手的钱为：3.01-0.6 = 2.41万。月收入是2008元。 2018，请对自己的老板好一点，他们不容易！ 很多人都想自己创业当老板。总觉得现在老板给的待遇太少，不够，想单飞，其实，又有多少人真的明白老板的苦衷，为何不好好利用好现在的平台，做最好的自己！ 其实很多企业主都希望能够按照规定纳税，可是面对当下情况，我们发现如果不合理避税，企业主真的无法生存，工资连一般员工都不如。 所以找个法律允许下的，能够光明正大的少交税、甚至免税，也是很多大型公司之所以要选择在海外建立公司的真正原因之一。 那么选择什么国家会合适呢？ 今天国通要给您介绍一个国家，在这个国家有很多大型公司在那边都设有母公司，比如宝马、奔驰公司等。 那就是马耳他！ 马耳他税收优势： ·马耳他属于非全球征税国家，与75个国家和地区(包括中国)签署了避免双重征税的协议。 ·马耳他实行企业退税制，马耳他企业所得税在税务在减免后可低至5%。 ·马耳他主要税种包括：所得税、增值税、印花税、关税和消费税，而无须缴纳以下税费： 1、马耳他企业所得税实际税率只有5%，在所有发达国家中最低。 马耳他的官方企业税收率为35%，但没有参与控股的企业在母公司分配的股红收据的基础上，股东将可以收回已纳税额总额的七分之六（包括海外所纳税额在内），这样退税之后在马耳他总共纳税额总额才不到总收入的5%。如果股红是由消极收益或会员收益利润以外其他途径获得的话，退税总额的比例将由原来的七分之六降到七分之五，这样退税之后在马耳他总共纳税额就不到总收入的10%了。 2. 非永久居住公民或居民，无需缴纳个人所得税。 除非宣布马耳他是自己的永久居住地，否则即便是马耳他公民也不必在马耳他缴纳个人所得税。 3. 无逃税倾向争议 马耳他不是类似 BVI （英属维尔京群岛）这样的税务天堂国家，所以马耳他公民和在马耳他注册的公司不会被其它国家怀疑有逃稅的倾向而特别对待。 4. 避免双重征税协议 马耳他同世界上包括中国在内的75个国家签署了50多项避免双重征税的条约和协议（DTA）网络。作为国际商业中心，马耳他充分意识到为投资者提供最好的财政环境具有极为重要的意义，包括确保跨国业务活动不会被双重征税。马耳他拥有55项DTA协议，此外还有八项协议已经签订但仍在等待批准。其中四项协议为原有协议的更新版本。此外，马耳他政府还在积极商谈新的协议，同时继续致力于更新原有协议，令马耳他成为进行投资活动的最佳基地。 马耳他是企业主的福地，如果你想了解更多，可以留下“姓名+联系方式”，我们会有专家让您知道在马耳他经商只需要完成“四部曲”。 |
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