|
163期 《内部控制》 创客朋友们早上好，我们的智慧早餐——导师V分享现在开始了，本期由财务管理、预算管理专家——孟才导师为大家带来《内部控制》。 欢迎大家来到创客星空，今天由我和大家共同分享《内部控制》方面的知识。提起内部控制很多财务认为那是公司层面的事情，或者说是总经理和老板的事情，其实并不是这样的。内部控制贯穿于企业的方方面面，大到企业的社会责任、发展战略、组织架构，具体到企业的资金管理、资产管理、采购业务、销售业务等都有内部控制的管理。 首先我给大家介绍一下我国内部控制规范的发展历程。十多年前我国的企业大多数没有实施内部控制，只有相应的管理制度，规章制度。管理好的一些企业已经有了内部业务流程或内部管理流程，他们用完善的制度和规范的流程来支持企业业务的稳定良性发展，使企业管理运营良性发展，提升了企业的软实力。直到2008年我国的五部委也就是财政部联合证监会、银监会、保监会和审计署，联合制定并印发了企业内部控制基本规范。2010年4月五部委又联合发布了企业内部控制配套指引，包括18项企业内部控制的应用指引，还有企业内部控制评价指引和企业内部控制审计资源基本规范加三个指引。这样就构建了我国企业内部控制规范体系，这些内部控制规范体系为企业建立自己的内部管理控制体系奠定了规范的标准。另外要说明的是这些内部控制规范体系的建立是借鉴了美国收购委员会1992年发布的内部控制整合框架。很多内容我们理解起来觉得比较抽象，不太好理解，那是因为有些内容是直接翻译过来。我国的内部控制基本规范主要是明确了企业建立内部控制体系的目标。 这个目标包括五个方面。第一、合理保证企业经营管理的合理合法；第二、资产安全；第三、财务报告及相关信息真实完整；第四、提高经营效率和效果；第五、促进企业实现发展战略。这五个方面的目标写的都非常精炼，每一条都没有一点多余的，非常精准化。 那么这五个方面我们在工作中具体是怎么来实现的呢？我在这里简单的给大家分享一下。首先就是合理保证企业经营管理的合理合法，这个是企业内部控制规范最基本的一条，因为它涉及到相关的法律法规比较多，涉及到公司法、税务的相关法律法规、公司的章程、规范的公司治理、劳动法等等。这些都要求这个公司的经营管理是合理合法的。 第二的话是资产安全，这个主要包括这家公司的所有资产，首先公司资金活动确保资金的安全完整。资产管理确保公司存货的合理占用不贬值，固定资产的合理利用，也包括无形资产的权属清晰，无重大技术安全隐患。 第三个方面就是财务报告及相关信息真实完整。也就是说内部控制规范比较好的企业一定要实现，因为最终所有的企业对外披露的信息都是通过财务报告来反应的，所以要求内容必须真实完整。这也同时也体现了企业的诚信经营里面不能披露虚假信息，所以良好的内部控制必须是财务制度方面规范，财务报告的正式完成。 第四个方面是提高公司的经营效率和效果。这个的效果不是量化的，良好的企业文化、合理的组织架构、规范的内部控制，都能对提高企业经营效率和效益效果起到积极的的作用。所以，执行好一些制度流程，你企业的效率是非常高的，企业经营业绩方面也会很好。 第五个是促进企业实现发展战略。实现企业发展战略是企业的终极战略目标。有效的内部管理控制对企业实现发展战略起到积极的保驾护航的作用。知道了内部控制的目标那么我们在实际工作中要从哪些方面建立内部控制体系呢？我们怎么样规范我们自己的内部控制管理规范呢？虽然我国的内部控制应用指引介绍了18项企业主要业务的内控手段，但是这些内容理论性非常强，在我们实际工作中需要转化成能够对我们自身企业发展起到作用和效果的内容。所以接下来我会结合实际工作情况，与大家分享大多数企业在日常业务工作中涉及到的相关内部控制的关键点。 |
|
|
