开11%的工程票如何做抵扣处理? 答:工程款包括管理费、材料费、人工费、机械设备费等,工料比有个客观的比例,不能将工程款用材料专票全部抵扣完,那样显然是有问题的,税务机关也不傻,不稽查就怪了。 乐观的、合乎实际的购进材料专票,允许全部按照规定抵扣。 可以抵扣,按发票上注明的税额11%进行抵扣 一、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号) 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 清包工程可以开具11%的增值税专用发票吗? 一般纳税人建筑企业的清包工工程,选择适用一般计税方法计税的,应当按照11%税率计算增值税,可以抵扣进项税额,应当按照11%税率开具增值税发票。 选择适用简易计税方法计税的,应当按照3%征收率计算缴纳增值税,不能抵扣进项税额,应当按照3%征收率开具增值税发票,不能开具11%的增值税发票。 |
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