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接受现金投资借：银行存款 贷：实收资本或股本 资本公积-资本溢价或股本溢价 接受非现金投资借：固定资产或无形资产 贷：实收资本或股本 资本，借款 借：银行存款 贷：短期借款 月末计提利息借：财务费用 贷：应付利息 支付利息 借：财务费用 借：应付利息 贷：银行存款 长期借款 借：银行存款 借：长期借款-利息调整 贷：长期借款-本金 计提利息借：财务费用 贷：应付利息 （分期支付） 贷：长期借款-应计利息（到期一次支付） 偿还本金和利息 借：长期借款-本金 借：财务费用借： 应付利息或长期借款-应计利息 贷：银行存款 购入固定资产 借：固定资产或在建工程 （需要安装） 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款等 固定资产转入清理借：固定资产清理借：累计折旧 借：固定资产减值准备 贷：固定资产 发生清理费和增值税借：固定资产清理 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 收到变价收入，保险公司等赔偿借：原材料 借：银行存款 借：其他应收款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转处置净损益借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入 购入无形资产借：无形资产 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 自行研发无形资产 借：研发支出-费用化支出 研发支出-资本化支出 贷：原材料 贷：银行存款 贷：应付职工薪酬等 研发无形资产达到预定用途 借：无形资产 贷：研发支出-资本化支出 期末，结转费用化支出借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出 后续摊销 借：管理费用 借：其他业务成本 等 贷：累计摊销 无形资产处置 借：银行存款 应交税费-应交增值税（进项税额）借：无形资产减值准备 借：累计摊销 借：营业外支出 贷：无形资产 贷:银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：营业外收入 购买原材料 未入库借：在途物资 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 验收入库 借：原材料 贷：在途物资 购买原材料 已入库借：原材料 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 货款未付，发票也未收到，材料验收入库，暂估入库借：原材料 贷：应付账款-暂估应付账款 下月初用红字编制分录冲回借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料 计划成本 ，采购材料，在途时借:材料采购 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 验收入库 借：原材料 借：材料成本差异 （借贷都有可能 ）贷： 材料采购 生产领用借：生产成本或制造费用或管理费用等 贷：原材料 借：生产成本或制造费用或管理费用等 贷：材料成本差异 （有可能借方，与期末结存材料成本差异方向相反） 购进低值易耗品借:低值易耗品 贷：银行存款 领用摊销借：生产成本或管理费用 贷：低值易耗品 生产成本归集借：生产成本或制造费用 贷：原材料 职工薪酬归集 借：生产成本或制造费用 贷：应付职工薪酬 制造费用结转成本 借：生产成本 贷：制造费用 完工产品成本 结转借：库存商品 贷：生产成本 销售库存商品借：银行存款或库存现金 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 其他业务收入确认借：银行存款或库存现金 贷：其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本 借：主营业务成本 贷：原材料等 营业税金及附加确认 借：税金及附加 贷：应交税费-应交某某税 计提各类费用 筹建期间 借：管理费用 贷：银行存款等 计提行政管理部人员工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 发放行政管理人员工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 计提行政管理部门固定资产折旧 借：管理费用 贷：累计折旧 企业销售部门发生的各类费用借:销售费用 贷：银行存款 企业为融资发生的费用借：财务费用 贷：银行存款 收到利息收入 借：银行存款 贷：财务费用 库存现金清查审批前，盘盈 借:库存现金 贷：待处理财产损溢 审批后 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 贷：营业外收入 库存现金审批前，盘亏 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 审批后 借：其他应收款 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 存货盘点盘盈 审批前 借：原材料或库存商品 贷：待处理财产损溢 审批后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 存货盘点盘亏 审批前 借：待处理财产损溢 贷：原材料 审批后借：管理费用 借：营业外支出 借:其他应收款 贷：待处理财产损溢 固定资产盘点盘盈，审批前借：固定资产 贷：以前年度损益 审批后 借：以前年度损益 贷：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 固定资产盘点盘亏 审批前借：待处理财产损溢 借：固定资产减值准备 借：累计折旧 贷：固定资产 固定资产盘点盘亏审批后 借：其他应收款 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 应收账款无法收回借：资产减值准备 贷;坏账准备 实际发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 无法收回的应收账款又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 实际上交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转收入 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借:公允价值变动损益 借：投资收益 借：营业外收入 借：其他收益等 贷：本年利润 结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：税金及附加 贷：销售费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：资产减值损失 贷：公允价值变动损益 贷：投资收益 贷：营业外支出 贷：所得税费用 等 年度终了借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 或者相反 相反意思是以前累计利润弥补亏损 |
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