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第一章 工程造价管理及基本制度 第一节 工程造价的基本内容 1、工程造价的含义：①从投资者的角度分析，是预期开支或实际开支的全部固定资产的投资费用②从市场角度分析，是建成一项工程，预计或实际在发承包交易活动中所形成的建筑安装工程费用或建设工程总费用。 2、工业厂房、住宅楼、配套设施，都是投资者为实现投资利润最大化而生产的建筑产品，他们的价格式商品交易活动中现实存在的，是一种有加价的工程价格 3、工程承发包价是工程造价中一种重要的、也是较为典型的价格交易方式。是有承发包双方认可的价格 4、对市场条件下的投资者来说，工程造价就是项目投资，是“购买工程项目”付出的价格，也是确确定价格和衡量经济效益的尺度 5、工程计价的特征：单件性、多次性、组合型、计价方法的多样性(计价依据不同。精度要求不同决定了方法的多样性)、依据的复杂性。 6、静态投资是以某一基准时间的建设要素的价格为依据所计算出的项目投资瞬时值，包括：建筑安装工程费、设备、工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费，以及因为工程量差引起的造价的增减 7、动态投资：是指为完成一个项目的建设，预计投资需求量的总和，除包括静态投资外，还包括建设期利息、有关税费、涨价预备费。 8、静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是计算动态投资的基础。 9、生产性建设项目总投资=固定资产投资+流动资产投资非生产性建设项目总投资=固定资产投资建设项目总造价是指的项目总投资中的固定资产投资总额 10、我国的固定资产投资分为：基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资、其他固定资产投资（按规定不纳入投资计划和利用专项资金进行基本建设和更新改造的资金投入行为 11、建设项目的固定资产投资也就是建设项目的工程造价，二者量上相等，其中建筑安装工程投资就 建筑安装工程造价，二者量上相等 第二节 工程造价管理的组织和内容 1、工程造价的管理：工程造价的宏观管理（政府调控）微观管理（参与主体的控制） 2、全面造价管理含①全寿命周期的造价管理（建造成本和日常维护成本之和，建设前期、建设期、）使用期、拆除期）②全要素的造价管理（质量、工期、成本、进度、环保）③全过程的造价管理（覆盖决策和实施期个阶段的造价管理，策划、估算、设计）④全方位的造价管理（参与主体） 3、1、政府管理系统: 一、国务院建设主管部门造价管理机构 职责①组织制定法规、制度②组织、制定全国统一经济定额和制定、修改本部门的经济定额。③监督指导全国全国经济定额和本部门的经济定额的实施④负责制定全国造价咨询企业的资质标准⑤制定造价管理人员职业资格的准入标准二、国务院其它部门的工程造价管理机构：制定、修改、解释其相应的建设工程定额标准，有的还担负本行业大型或重点工程的概算审批、概算调整三、省、自治区、直辖市，负责本地区的定额编制，2、企事业单位管理系统3、行业协会管理系统：是建设部和民政部批准的，是亚太区测量协会和国际工程造价联合会的正式成员 4、工程造价管理的主要内容：1、策划阶段：编制投资估算，经批准即可作为工程项目策划决策的控制造价，经济评价。2、设计阶段：编制概算、施工图预算，就政府工程而言，经批准的设计概算作为最高限额3、承发包阶段：招标策划、编制清单及控制价、标底直至确定合同价4、施工阶段：工程款支付、处理变更和索赔、编制结算、决算 5、工程造价管理的基本原则：①以设计阶段为重点的全过程造价管理②主动控制与被动控制相结合③技术经济相结合（1、组织措施2、经济措施3技术措施）技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。 6、工程承包企业的造价管理是企业自身管理的重要内容。 7、工程造价管理只有编制、审核、修改的权利，没有决策、审批的权利 第三节 工程造价管理专业人员的管理制度 1、我国实行造价工程师注册执业管理制度，取得造价工程师执业资格的人员，必须经过注册才能以注册造价师的名义执业 2、注册造价师的素质;①复合型的专业人才②具备技术技能，来达到特定任务的能力③具备人文技能④观念技能（组织与集体观念） 3、国务院建设行政主管部门是注册机关，各省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门是本行政区域内的造价工程师的省级注册、执业初审机关，国务院铁道、交通、水利等相关产业部门作为造价工程师的注册初审机关，负责其管辖范围内的注册执业活动。 4、注册条件：①取得执业资格②受聘于一个企业③没有不注册的情况 5、应当向聘用单位工商注册所在地的省级初审机关或着部门提出注册申请，初始注册的，初审机关自受理申请之日20日完成，并将申请材料和初审意见报送注册机关，注册机关20日作出决定变更注册、延续注册的，初审5日完成，注册机关10日完成 6、初始注册，可自资格证书签发之日起1年内申请初始注册，逾期未申请者，须符合继续教育的要求后方可注册，初始注册、延续注册都是4年有效期， 7、注册证书和执业印章是注册造价师的执业凭证。遗失的应在公众媒体上声明作废后再按规定申请 8、不予注册的情情形：1、不具备完全民事行为能力2、申请在两个以上的单位注册的 3、未达到继续教育合格标准的 4、前一个注册期内业绩达不到规定或未办理暂停执业手续而脱离岗位的5、受刑事处罚尚未完毕的 6、因工程造价活动受刑事处罚，自处罚决定之日至申请之日不满5年的 7、因造价活动以外的原因受刑事处罚，自处罚决定之日至申请日不满3年的 8、被吊销注册证书，自处罚决定之日至申请日不满3年的 9、以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册被撤销，自撤销之日起至申请日不满3年的。 9、注册证书失效的情形：1、与聘用单位解除合同的 2、注册有效期满未申请延续注册的3死亡或者不具有完全民事行为能力的4、其它失效的情形 10、注销注册的情形：1、有注册证书失效的情形 2、依法被撤销的 3、依法被吊销的4、受到刑事处罚的5、法律、法规规定的其他应该注销的情况 11、暂停执业应当到注册初审机关申请暂停，并交回执业印章与注册证书 12、注册造价师的权利：1、使用造价师的名称 2、依法独立执行工程造价业务 3、发起造价咨询企业 4、在本人的成果文件上签字加盖印章 5、使用报告印章和证书 6、参加继续教育 13、造价师的义务：1、遵守法律法规 2、保证质量3、接受继续教育 4、执行计价标准和方法 5、与当事人有利弊关系的主导回避6、保守商业秘密 14、注册造价师应在本人承担的工程造价成果文件上签字并盖章，修改经注册造价师签字盖章的成果 文件，应当由签字盖章的造价师本人进行，因特殊情况本人不能修改的，应当由其他注册造价师 修改，并签字盖章，修改工程造价成果文件的造价师对修改部分承担法律责任 15、注册造价师每一注册期必须接受必修课和选修课各60学时的继续教育。合计120学时 16、未经注册以注册造价师的名义从事工程造价业务活动的，由县级以上人民政府给予警告，并可处 以1-3万的罚款 17、注册违规的处罚：1、隐瞒有关情况或提供虚假材料申请注册的，申请人在1年内不得再次申请造价工程师注册2、聘用单位为申请人提供虚假材料的，由县级警告，并可处1-3万罚款3、欺骗、贿赂的不正当手段取得注册的，有注册机关撤销，3年内部得申请，处1-3万元罚款， 18、资格证书、从业印章是造价员的资格证明和工作经历证明，造价员全国范围内有效。 19、造价员实行登记从业管理制度，资格证书原则上每4年验证一次，分为合格、不合格、注销三种 20、造价员实行登记从业管理制度，对符合条件的核发从业印章。 21、造价员的应每两年参加继续教育的时间累积不得少于20学时， 第四节：工程造价咨询的管理制度 1、工程造价咨询企业资质分为甲级、乙级两类。 2、甲级标准：①、取得乙级满3年②、企业出资人中造价师人数、造价师出资额不低于60% ③技术负责人是造价工程师，且具有工程或工程经济高级职称，从事造价专业15年以上④、专职专业人员不少于20人，其中具有工程或工程经济中级职称的不少于16人，注册造价师不少于10人⑤企业近三年营业收入累计不低于500万⑥申请之日前3年无违规⑦注册资本不少于100万 3、乙级标准：①企业出资人中注册造价师人数、出资额不低于60%②技术负责人是造价师，具有高级职称，从事造价10年以上。③专职人员不少于12人，其中中级职称以上不少于8人，注册造价师人数部少于6人④注册资本不少于50万⑤暂定期内的累计营业收入不低于50万元⑥申请核定资质前无违规现象 4、资质许可程序：①申请甲级资质的，首先向申请人工商所在地省级人民政府建设主管提出申请，省级人民政府主管及国务院有关专业部门自受理申请之日20天审核完毕，并报国务院建设行政主管部门，建设行政主管部门自受理之日20日内作出是否给予审批的决定②申请乙级资质：直接由省级人民政府主管部门审查决定，申请有关专业乙级资质的，由省级人民政府主管和同级有关专业部门工程决定，应当自作出决定其30日内，将准予资质许可的决定报国务院建设主管部门备案 5、新申请造价咨询企业的，按照乙级标准审核，合格的核定为乙级，设赞定期一年。届满继续从事造价咨询业务的，应当在赞定期届满前30日内申请换发资质证书。 6、工程造价咨询企业的资质有效期为3年，届满前30日申请延续，资质有效期延续3年 7、资质证书变更的，应当自变更确立之日起30内办理变更手续 8、甲级资质可以从事回来建设项目的工程造价业务，乙级从事5000万元以下的各类工程造价 9、业务范围：1、建议书及可行性研究投资估算、项目经济评价报告的编制和审核2、建设项目合同价款的确定、工程款支付、工程结算、竣工结算报告的编制和审核3、概算的编制和审核，配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作进行造价的分析和控制4、工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨询 5、提供造价信息服务 对比造价师的范围） 10、工程造价成果文件应当由企业加盖印有企业名称、资质等级、证书编号的的执业印章，并有执行 咨询业务的造价师签字盖章 11、咨询企业设置分支机构的应当自领取分支机构营业执照之日起30日内向分支机构工商所在地省级人民政府主管备案，拟在分支机构不少于3名注册造价师 12、分支机构不得以自己的名义承接工程、订立工程造价咨询合同，出具工程造价成果文件 13、工程造价咨询企业跨省工作的，应在承接业务之日起30内向工程所在地省级主管部门备案 14、资质申请时隐瞒情况的1年内不得再次申请资质，欺骗、贿赂等不正当手段取得资质的，由县级主管给予警告，并处以1-3万罚款，3年不得再申请 15、设立分支机构不备案、跨省不备案的由县级以上地方人民政府主管部门给予警告、责其改正，逾 其不改正的处以5000-2万的罚款 16、出现其他情况的处罚都是处以警告，责其改正，并处以1-3万元罚款第五节 1、英国造价咨询工程被称为工料测量师，在工程造价业务方面必须委托相应的咨询机构进行管理。 2、发达国家和地区的工程造价管理的特点①政府间接调控②有章可循的计价依据③多渠道的工程造价信息④造价师的动态估计⑤通用的合同文本⑥重视实施过程中的造价控制 3、在美国，建筑造价指数一般由一些咨询机构和新闻媒体来编制， 4、工程新闻纪录ENR,是为了准确预测建筑价格，它是一个加权总指数，由构件钢筋、波特兰水泥、木材和普通劳动力4种个体指数组成，ENR共有两种造价指数（建筑造价指数、房屋造价指数）两者的区别仅体现在计算总指数中的劳动力要素不同 5、JCT 是英国最主要的合同体系之一，主要使用于房屋建筑工程 6、AIA是美国的，它的体系更强大，AIA合同条件的核心是“通用条款”，采用不同的计价方式，只需选择不同的协议书格式和通用条款结合，主要有总价、成本补偿及最高限定价格等计价方式。 7、国外对工程造价的管理是以市场为中心的动态控制第三章 工程项目管理第一节：工程项目管理概述1、单项工程：独立发挥功能、投资效益的一组的工程项目。如厂房建筑、设备安装等2、单位工程：独立施工（就是单独的图纸）并能形成独立功能，按照单项工程的组成：可分为建筑和按照工程，如工业产房的土建工程、设备安装工程、工业管道工程 3、分部工程按照专业性质、建筑部位划分为：地基与基础、主体工程、装饰工程、屋面工程、给排排水、电气、智能建筑、通风与空调、电梯等分部工程 4、分项工程是按照主要工种、材料、施工工艺、设备类别的划分。如土方开挖、回填，钢筋、模板、混凝土、砖砌体、木门窗制作与安装，玻璃幕墙。 5、按建设性质分类①新建项目（平地起家）②扩建项目（原有的基础上新增生产线或固定资产）③改建项目（包括挖潜、节能、安全、环境保护）④迁建（搬迁到异地）⑤恢复项目（投产后遭报废的，无论是按原有规模，还是在恢复过程中同时扩建的，都属于恢复项目，对尚未建成投产或交付使用的项目遭到破坏后，若扔按原设计重建的，原建设性质不变，如果按新设计重建，则根据新设计内容来确定内容。6、按投资作用：①生产性项目，工业建筑、农业建筑、基础设施（交通、邮电。通信、地质普查、勘探）、商业建筑（商业、饮食、仓储、综合技术服务）②非生产性建筑：办公用房、居住建筑、公共建筑、其它 7、按项目规模划分：按可行研究报告所确定的总设计能力或投资总额的大小确定规模，生产单一的产品，一般按照设计生产能力划分，生产多种，按住要的产品的设计能力，生产种类繁多时按投资额划分改建项目分为限额以上和限额以下两类，不再按照生产能力划分 8、按投资效益和市场需求：竞争性项目、基础性项目、公益性项目 9、经营性政府投资的项目应实行项目法人责任制。非经营性政府投资项目实行“代建制” 10、世界银行的建设周期包括：选定--准备--评估---谈判---实施与后评价 11、决策阶段的工作编制建议书与可行性研究报告 12、政府项目实行审批制，非政府项目实行核准或备案制，对于采用直接投资或资本金注入方式注入 方式政府投资项目，政府从投资决策的角度审批建议书、可研报告、初步设计和设计概算，除特 殊情况外不再审批开工报告。 采用投资补助、转贷和贷款贴息的政府投资项目，只审批资金申请报告 13、企业投资建设《政府核准的投资项目目录》中的项目时，只需提交项目申请报告采用核准制，不 再审批建议书，可研、开工报告。 14、企业投资《政府核准的投资项目目录》外的项目时，由企业按照属地原则备案。 15、初步设计总概算超过估算投资10%以上或其他指标需要变更时，应说明原因和计算依据，并重新向原审批单位报批可行性研究报告。 16、施工图审查的主要内容：①是否符合强制性标准②地基与基础的安全性③勘察、设计相关人员是否加盖图章和签字④其它 17、建设单位再办理施工许可证之前办理工程质量监督注册手续提供的资料：①施工图审查报告与批准书②中标通知书和施工监理合同 ③建设、施工、监理单位工程项目的负责人和机构组成④施工组织设计和监理规划（监理实施规划）⑤其它需要的文字资料 18、投资在30万元以下或建筑面积300M²以下的可以不申请施工许可证 19、竣工验收的准备工作：①准备技术资料②绘制竣工图③编制竣工决算 20、项目后评价的基本方法是对比法，即将投产后实际效果与前期决策的预测情况做比较，包括： ①效益后评价（经济效益、环境效益、社会效益、项目可持续性及综合效益） ②过程后评价（对立项、设计施工、投产各过程的评价） 生产运营一段时间，一般是一年，可以进行项目后评价 21、政府投资项目一般要经过评估论证，特别重大的项目还应该实行专家评议制度，国家将逐步实行 政府投资项目公示制度。 22、实行建设项目法人责任制的项目，由项目法定代表对工程质量负总则，项目法人设置程序：建议 书被批准后，由投资方派代表组成项目法人筹备组，提交可研报告的同时需提出项目法人的组建 方案，否则可行不被批准，在项目可行被批准后，正式成立项目法人 23、原有企业负责建设的项目，需设立子公司的，要重新设立项目法人，只设分公司或分厂的，原企 业法人即是项目法人。 24、工程项目管理的任务1、合同管理2、组织协调3、目标控制4、风险管理5、信息管理（是目标控制的基础）6、环保与节能 25、工程项目管理的发展趋势：专业化、信息化、国际化 26、项目法人制、工程监理制、工程招投标制和合同管理制是我国建设管理体系深化改革的重大措施 27、项目董事会的职权：1、负责筹集资金、审定还债计划和经营方针，按时还债。2、审核、上报初步设计和概算文件、年度投资计划并落实资金3、提出开工报告、竣工验收申请报告4、研究解决建设过程中的重大问题 5、聘任或解聘项目总经理，或根据总经理的提名，聘任其它高级管理人员 第二节 过程项目的组织。 1、总分包模式包括：工程总承包和工程项目总承包管理模式（将设计和施工任务分包给其它单位） 2、总分包模式的特点：1、有利于项目的组织管理、控制造价（较早确定合同价）、控制质量（他人控制和自控）、缩短工期2、对建设单位而言选择范围小，合同金额较高3、对承包单位而言，责任大、风险高，需有较高的技术水平和经验 3、平行承包的特点1、有利于选择择优选择承包单位、控制质量、缩短工期2、组织管理协调量大 3、造价控制难度大（总价不易短期确定、招标任务量大）4、相对与总分包模式，平行发包不利于发挥那些技术水平、管理能力强的承包单位的优势 3、合作体承包模式特点：1、组织协调量小。风险大 2、彼此信任度不够，既有合作愿望，又不愿组成联合体 4、CM承包特点：1、组织快速路径法施工（部分设计图设计完成便施工，实现了边设计、边施工）2、代理型CM不负责工程分包的发包，由分包单位与建设单位直接签订合同非代理型CM则直接与分包单位签订合同3、CM合同采用成本加酬金的方式，代理型采用成本加酬金，非代理型采用最大工程费（GMP）加酬金 5、CM模式在工程造价方面的价值：1、与施工总承包相比，CM模式的合同价更加有合理性2、CM单位不赚取总包与分包之间的差价 3、应用价值方法挖掘投资的潜力（设计阶段就介入）4、GMP可以大大降低减少建设单位造价控制的风险。 6、parting模式特征：1、出于自愿2、高层管理的参与（要分担风险和共享资源,因此高层的认同、支持和决策时关键因素）3、parting协议不是法律上的合同（签订合同后才签协议）4、信息的开放性（强调资源共享） 7、parting模式不是一种独立存在的模式，它通常与其他模式结合使用如：总分包、平行、CM模式 8、直线制是最简单的组织机构形式，项目经理直接进行单线垂直领导，主要优点是结构简单、权利集中，隶属关系明朗，但未设职能部门，要求项目经理为“全能式”人才 9、职能制主要优点是强调管理业务的专门化、提高工作质量，可减轻领导负担，但多头领导 10、直线职能制： 职能部门只作为本层次领导的参谋、不能直接指挥下级。职能部门的命令必须经过同层领导的批准才能下达，主要优点：集中领导、职责清楚、横向联系差、信息路径长 11、矩阵制：实现了集权与分权的最优结合，有利于调动人员积极性，但机构经常变动、稳定性差，强矩阵制：项目经理有企业最高领导任命，全权负责项目，适用于技术复杂且时间紧迫的项目 中矩阵制：项目经理对项目整体和项目目标负责，适用于中等技术复杂且建设周期强的项目，其 特点是精心建立管理程序和配备有素的协调人员 弱矩阵制：其特点是管理者的权限很小，适用于技术简单的工程 12、联合承包的特点1、对建设单位而言，与总分包模式相同，合同简单、协调量小、有利于控制造价和工期2、对联合体而言：集中各单位资金、技术和管理的优势，增加抗风险能力 第三节 工程项目的计划和控制 1、建设单位的计划体系：工程项目前期计划、工程项目建设总进度计划、工程项目年度计划 2、工程项目建设总进度计划表格：1、工程项目一览表（明确建设内容和投资额）2、工程项目总进度计划（具体安排开工日期和竣工日期）3、投资计划年度分配表（安排各年投资，为筹集和贷款提供依据）4、工程项目进度平衡表（确定设计交付、设备交付、进场日期）3工程项目年度计划：1、年度计划项目表（确定年度项目的投资额和年末形象进度）2、年度竣工投产交付使用计划表（本年计划完成情况）3、年度建设资金平衡表 4、年度设备平衡表 4、承包单位的计划体系包括：项目管理规划大纲（投标时由管理层编制，是战略性、全局性和宏观指导文件）和项目管理实施规划（开工后由施工项目经理编制，并报企业管理层审批） 5、规划大纲编制依据1、可研报告 2、招标文件及相关合同文件 3设计文件、有关规定4、相关市场和环境信息 6、实施规划的依据：1、规划大纲 2、项目条件和环境3、合同及相关文件4、同类工程的相关资料 7、施工组织设计仅适用于承包单位，尤其是施工单位，项目管理规划适用于管理各方主体，按对象同可分为施工组织总设计、单位施工组织设计和施工方案。 8、施工组织设计编制依据1、法律法规政策2、标准和指标3、设计文件4、合同文件5、现场条件6、工程有关的资源供应7、施工单位的生产能力和机具设备状况和技术 9、施工组织总设计应由施工项目负责人主持编制，由总承包单位技术负责人审批。 10、单位施工组织设计由施工项目负责人主持编制，由企业单位技术负责人审批。 11、及时修改、补充施工组织设计的情况1、设计重大修改2、有关法律、法规、政策、标准的制定、实施和修改3、主要施工方法重大调整4、主要施工资源配置重大调整5.施工环境发生重大改变 12、施工组织总设计的主要内容：1、工程概况（项目主要情况、主要施工条件）2、总体施工部署（确定施工总目标、确定分期交付计划、确定顺 序和空间组织） 3、总进度计划（计算量--确定各单位施工期限--确定各单位搭接关系---编制初步计划----正式） 两期搭接计正式4、总体准备（技术准备、现场准备、资金准备）与主要资源配置（人力资源和材料设备配置计划）5、主要施工方法 6平面总布置 13、单位施工组织设计的内容：1、工程概况（主要情况、施工条件、专业设计简简介）2、施工部署：是施工组织设计的纲领性文件（施工目标、进度安排与空间组织、重点与难点分析、管理组织机构）3、施工进度计划（划分---顺序--计工程量--定劳动要素--确定时间--绘图---检查与调整）4、施工准备（技术、现场、资金准备）与资源配置计划5、主要施工方案 6施工现场平面布置 14、施工方案的内容：1、工程概况 2、施工安排3施工进度计划4、施工准备与资源配置5、施工方法与工艺要求 15、施工方案以分部分项工程或专项工程为主要对象，由项目技术负责人审批，重点、难点或专项施 工方案应有企业技术部门组织专家评审，施工单位技术负责人批准。 16、按照纠正措施或控制信息的来源分为前馈控制和后馈控制 17、工程项目目标控制的内容：进度控制、质量控制、造价控制 18、工程项目控制目标的措施1、组织措施2、技术措施 3、经济措施 4、合同措施 19、控制目标的方法：1、网络计划法; 控制进度和成本和资源的优化2、S曲线法：可用于控制造价和进度3、香蕉图法：可用于控制造价和进度4、排列图法：是寻找影响质量主要因素的一种工具，累计频率0-80%是主要因素成为A,80%--90%是次要因素成为B，90%--100%是一般因素称为C类5、因果分析图法：是用来寻找某种质量问题产生原因的有效工具6、直方图法：掌握质量的波动情况，折尺型（分组或组距不当） 绝壁型（操作者主管因素）孤岛型（材料不合格、不熟练）双峰型（数据分类不好）7、控制图法是典型的动态分析质量方法,当满足点子没有跳出控制界限且点子随机排列无缺陷时，可认为时正常生产 第四节 流水施工组织方法 1、流水施工的表达方式：网络图、横道图、垂直图 2、横道图：绘图简单、施工工程及其先后顺序清楚，时间和空间状况直观，广泛被应用 3、垂直图：，特点跟横道图一样，就是不如横道图方便，n条斜线表示施工过程的进度，斜率可以直观的表示进展速度 4、流水施工参数:工艺参数（施工过程n和流水强度）、时间参数（流水节拍t、流水步距k、流水施工工期T）空间参数 （工作面和施工段m） 5、施工过程根据性质和特点不同可分为：建造类施工过程、运输类施工过程、制备类过程，建造类施工过程直接影响工期的长短 6、确定流水节拍的方法：定额计算法、经验估算法 7、流水步距：是两相邻工作队相继开始的最小时间间隔 8、有节奏流水施工是每一个施工过程在各个施工段上的流水节拍都各自相等的流水施工，分为等节奏和异节奏流水施工 9、等节奏施工的特点1、所有施工过程在各个施工段上的流水节拍相等2、相邻施工过程的流水步距相等，且等于流水节拍3、专业工作队数等于施工过程数4、每个专业能连续 作业，施工段之间没有空闲 10、异节奏流水施工是指各施工过程的流水节拍各自相等，而不同施工过程之间的流水节拍不尽相等 11、异步距异节奏流水施工：1、同一施工过程各施工段上的流水节拍相等，不同施工过程的流水节拍不尽相等2、相邻施工过程的流水步距不尽相等3、专业队数等于工作过程成数4、个专业队在施工段上能连续作业，施工段之间可能存在空闲 12、等步距异节奏特点：1、同一施工过程各施工段上的流水节拍相等，不同施工过程间的流水节拍不等，但成倍数关系2、相邻施工过程的流水步距相等，且等于流水节拍的最大公约数K 3、工作队数大于施工过程数4、能连续作业、没有空闲 13、非节奏流水施工：1、各施工过程在各施工段上的流水节拍不全相等2、相邻施工过程的流水步距不尽相等3、工作都等于施工过程数4、各专业工作队在施工段上能够连续作业，但有的施工段之间可能有空闲。 第五节 工程网络计划 1、双代号网络图;又称箭线式网络图，以箭线及两端节点表示工作。节点表示工作的结束或开始以及工作间的连接状态 2、单代号网络图以节点及其编号表示工作，箭线表示工作逻辑关系 3、虚箭线：不代表实际工作，不消耗时间也不消耗资源，主要用来表示工作间的逻辑关系，但有时为了避免两项同时开始、同时进行的工作具有相同的开始节点和完成节点也需要用虚工作区分 4、单代号网络中，虚拟工作只能出现在起点节点和终点节点 5、工艺关系和组织关系是逻辑关系的组成部分 6、工艺关系;生产性工作也是由工艺决定的，非生产性工作间由工作程序决定的如支模--扎筋---浇砼 7、组织关系是由于组织安排或资源调配而规定的，如支模1---支模2 8、紧前工作，紧排在某项工作之前的工作，工作与紧前工作之间可能有虚工作 9、紧后工作，紧排在某项工作之后的工作，工作与紧后工作之间也可能有虚工作。 10、先行工作：相对与某项工作来说，从网络图的第一个节点（起始节点）开始，箭头方向经过一系列箭线与节点到达该工作的各条通路上的所有工作，都称为该工作的先行工作。11、后续工作：相对于某项工作而言，从该工作开始，顺箭头方向经过一系列箭线与节点到达网络图 最后一个节点（终点节点）的各条通路上的所有工作，都称为该工作的后续工作。 12、网络图的绘制方法:1、必须按照已定的逻辑关系绘制2、严禁出现循环回路、双向箭头、无箭头3、严禁出现没有箭尾节点的箭线或没有箭头节点的箭线4、严禁在箭线上引出或引入箭线5、尽量避免网络图中工作箭线的交叉，不可避免是可采用过桥法或指向法 13、计算工期是根据网络计划图计算而得到的工期 14、计划工期，是根据要求工期和计算工期所确定的作为实施目标的工期 15、最早开始时间 是 指所有紧前工作全部完成后，本工作有可能开始的最早时间 16、最早结束时间:是指所有紧前工作全部完成后，本工作有可能最完成的最早时间 17、最迟开始时间：是指在不影响整个任务按期完成的情况下，本工作必须开始的最迟时刻 18、最迟完成时间，是指再不影响整个任务按期完成的情况下，本工作必须完成的最迟时刻 19、对于同一工作而言，自由时差不会超过其总时差，当总时差为0时，自由时差必然为0 20、对于网络计划中以终点节点为完成节点的工作，其自由时差与总时差相等，不必计算 21、总时差最小的工作为关键工作，特别是，当网络计划工期等于计算工期时，总时差为0的工作就 是关键工作 22、关键节点的最迟时间与最早时间的差值最小 23、工期优化：是指网络计划的计算工期不能满足要求工期时，通过压缩关键工作的持续时间以满足工期目标的过程 24、选择压缩对象时应考虑的因素：1、缩短持续时间对质量和安全影响不大的工作 2、有充足的备用资源 3、缩短持续时间所需增加的费用最小的工作 25、费用优化：是指寻求工程成本最低事的工期安排，或按要求工期寻求最低成本的计划安排的过程 26、资源优化：是指通过改变工作的开始时间和完成时间，使资源按照时间的分布符合优化目标 27、资源优化的前提条件：1、优化过程中，不改变各项工作的逻辑关系2、不改变各项工作的持续时间 3、除规定外，一般不允许中断工作，应保持其连续性 4、网络计划中的各项工作资源强度为常数，而且是合理的 28、资源有限、工期最短的优化：1、按照各项工作最早开始时间安排进度，并计算网络计划每个时间单位的资源需求量 2、从计划开始日期起，逐个检查每个时段的资源需求量是否超过所能供应的量，3、分析超过资源限量的时段，如果该时段内由几项工作平行作业，则采取将一项工作安排在与之平行的另一项工作之后进行4、对调整之后的网络计划重新计算每个时间单位的资源需求量第六节 工程项目风险管理1、工期固定、资源均衡:方差值最小法、及差值最小法2、实际进度与计划进度比较方法：前锋线法、列表比较法3、网络计划的调整方法：1、改变某些工作的逻辑关系2、改变某些工作的持续时间4风险来源分类：自然、社会、经济、法律、政治5风险涉及的当事人分类：建设单位（人为、经济、自然）承包单位（决策错误、缔约履约、责任）6、风险管理的程序：1风险识别：风险清单，对后果进行定性评估2、风险分析与评价（确定概率和影响程度）3、风险应对策略的决策：回避、自留、转移、控制4、对策的实施 5风险对策实施的监控/ 7、风险识别方法：专家调查、财务报表、初始风险清单、流程图、风险调查法 第四章 工程经济 第一节 工程经济 1、现金流入量、现金流出量、净现金流都称为现金流量 2、现金流量图：大小、方向、作用点 ，绘图规则：1、整个横轴表示所考虑的经济寿命周期， 3、在工程经济中利息经常被看成资金的一种机会成本 4、影响利息的主要因素：1、社会平均利润率（利率的最高界限）2、供求关系 3、借贷风险 4、借贷期限长短 5.通货膨胀 5、不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又称等效值 6、F=P(1+i)n=P(F/P,i,n) 一次支付终止系数（1+i）n 7、P=F(1+i)-n=F(P/F，i，n) 一次支付现值系数（1+i）-n 8、等额系列现金流量的年金都是发生在计息周期末。 9、等额系列终值计算 F=A(F/A,i，n) 10、等额系列现值计算 P=A(P/A，i，n) 11、等值计算收到折现率、资金流量及其发生的时间点的影响，经济评价中要重视一下两点：1、正确 选择折现率 2、注意现金流的流量分布情况，在不影响正常实施的情况下，尽量减少建设初期的 投资额，加大后期投资额12、名义利率r=计息周期利率i*计息周期数m13、有效利率是指在资金计算中所发生的实际利率，包含计息周期有效利率i=r/m 和利率周期有效 利率 第二节 投资方案经济效果评价 1、投资方案经济效果评价内容：1、盈利能力分析2、偿债能力分析3、财务生存能力分析4、抗风险能力分析 2、经济效果评价是工程经济分析的核心内容，经济效果评价的基本方法是确定性评价和不确定性评价，对同一方案而言，必须同时进行确定和不确定性评价 3、静态评价方法;不考虑时间价值，最大的特点是计算简便。适用于1、方案的初步评价2、短期投资项目3、逐年收益大致相等 4、动态评价：能较全面的考虑投资方案整个计算期的经济效果，一般以动态分析为主
6、确定基准收益率应考虑的因素：1、单位资金成本和单位机会成本 （是确定基准收益率的基础） 2、投资风险 3、通货膨胀
静态评价方法：优点 计算简单、概念清晰缺点：1、没有考虑资金的时间价值。 2对方案未来的发展变化情况（投资方案的使用年限、投资回收期以后的方案收益方案使用年限终了时的残值；方案在使用过程中更新和追加的投资及其效果未能充分反映 ）3、仅适用于方案初评或作为辅助评价方法
净现值率NOVR：是项目净现值和项目全部投资的比值。其经济含义是单位投资现值带来的净现值，是考察项目单位投资盈利能力的指标。是净现值的辅助评价指标
7、运用经济效果评价指标对投资方案评价两个用途：判断是否可行、方案比选 8、互斥性方案：选择其中一个方案，则其他方案必然被排斥互补性方案：方案间在技术上存在互补关系的一组方案，如建大型港口电站，则必须同时建铁路，现金流量相关性：方案间不完全互斥，也不完全相互依存：如轮渡方案剑桥方案组合--互斥性： 9、独立型方案评价方法：1、投资收益率 2、投资回收期 3、NPV 4、用投资收益率IRR 10、互斥型方案评价包括两部分：1、各方案的自身经济效果（绝对效果检验）2、方案的相对最优性（相对效果检验） 11、不确定性分析包括：盈亏平衡分析和敏感性分析，风险分析应采用定量和定性相结合的方法，盈亏平衡分析只适用于财务评价，敏感性分析和风险分析同时适用于财务评价和国民经济评价 12、利润=（单价-单位产品变动成本-单位产品税金）*销售量-固定成本 13、盈亏平衡点越低，适应市场变化的能力越大，抗风险能力越大，虽然能够度量项目风险大小，但 不能揭露风险的根源。 14、敏感性系数和临界点：找出敏感因素，确定评价指标对因素的敏感程度 15、第三节价值工程1、价值工程：以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的的工作，寻求用最低的周期寿命成本，可靠的实现使用者所需功能的一种技术。对象的价值V=对象功能F/对象周期寿命成本C 2、价值工程的特点：1、价值工程的目标是，以最低的周期寿命成本，使得产品具备它必须的功能，以提高价值为目标，周期寿命成本=成产成本+维修成本2、价值功能的核心是对产品进行功能分析。价值功能分析产品，首先分析不是分析结构，而是分析产品的功能。3、价值工程将产品价值、功能、成本作为一个整体考虑4、价值工程强调不断创新5、价值工程要求将功能定量化，即将功能转化成能够与成本直接相比的量化值6、价值工程是以集体的智慧开展有计划、有组织的管理活动 3、价值工程的应用主要用在两方面：1、用于方案评价 2、用于寻找提高产品价值的途径 4、应用价值工程的重点在研究和设计阶段 5、价值工程的工作程序：1、准备阶段（对象、小组、工作计划）2、分析阶段（收集资料、功能定义、整理、评价） 3、创新阶段（方案创造评价）4、实施与评价 6、价值工程对象选择方法
7、功能分类：根据重要程度分1、基本功能：如外墙的承重、内墙的分割2、辅助功能：辅助功能是为了更有效的实现基本功能而附加的功能，如墙体的隔声、保温根据性质分: 1、使用功能 （电缆和管道）2、美学功能（壁纸、壁画）根据用户需求分：1必要功能（使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能）2、不必要功能分三类（多余功能、重复功能、过剩功能）根据量化标准分：1、过剩功能 2、不足功能 8、功能整理的目的是找出个局部功能间的逻辑关系，它的主要任务就是绘制工程系统图 9、功能计量：确定各级功能的数量指标，揭示出各级功能领域中有无功能不足或产能过剩，从而未保证必要功能、提出过剩功能、不足不足工程的后续工作提供依据 10、功能评价：即评定功能的价值。是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（功能评价值）。以功能目标成本为基数，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值与两者的差一值，功能评价可以更准确的确定研究对象 11、功能现实成本C的计算：当一个零部件具有多项功能或与多项功能有关时就需要将零部件成本根 根据具体情况分摊给各有关功能。 12、功能评价值F：是指可靠实现用户要求功能的最低成本。可以看成企业预期、理想的成本目标值，可以用功能性重要系数评价方法确定功能评价值 13、功能重要性系数评价法是指将功能划分为几个功能区，并根据功能区的重要程度和复杂程度，确 定各个功能区在总功能中所占的比例，然后将产品的目标成本按功能性重要系数分配给各个功能 区 14、确定功能重要性的关键是对功能进行打分（强制打分法、环比打分法、多比例评分、逻辑评分法） 15、确定功能评价值：1、新产品：可以将企业设定的目标成本按功能重要性系数直接分配到各功能区2、既有产品的改进设计：既有产品已经有现实成本。但原来的分配不一定合理，需要根据改进设计中新确定的功能性重要系数重新分配，分配结果有一下三种情况：①功能区新分配成本=现实成本，此时应以现实成本作为功能评价值②功能区新分配成本＜现实成本 ，此时应将新分配成本作为功能评价值③功能区新分配成本＞现实成本 ，此种情况具体分析1、如果是因为功能重要性系数定高了（可能存在多余功能），经过分析后可以适当降低，先调整重要性系数，再定评价值 ；2如果成本确实投入太少而不能保证必要功能， 可以适当提高一下。除此之外即可以用目前成本作为功能评价值 16、功能价值V计算：①功能成本法V=功能评价值F/现实成本CV=1， 说明现实成本与实现功能的最低成本大致相当，评价对象的价值为最佳，无需改进V＜1，一种可能表示存在过剩功能，另一种可能就是虽无过剩功能，但实现功能的方法不佳，此种情况以剔除过剩功能或降低现实成本为改进方向V＞1.，表明该部件比较重要，但分配的成本较少，应具体分析1、功能与成本的分配可能已经比较理想，或者有不必要功能2、或提高成本②功能指数法V1=功能指数F1/成本指数C1V1=1 表示功能比重与成本比重大致平衡，可以认为功能的现实成本是合理V1＜1，表明相对系统其它对象而言，目前所占陈本偏高，可能有过剩功能，改善方向是降低成本V1＞1，第一：现实成本偏低，不能满足其评价对象应有的功能，第二，对像存在过剩功能，第三对象在技术经济等方面有某些特征，在客观上存在很重要的消耗而成本却很少的情况，一般不列为改进对象 17、从价值工程实践来看，方案创造是决定价值工程成败的关键 18、方案创造的方法：1、头脑风暴法：自由奔放的思考问题。打破常规，不受任何限制。2、哥顿法：会议研究什么，目的是什么，只有主持人只，3专家意见法：德尔菲法，使专家在互补商量的情况下提出各种设想，缺点是花费时间长，确少面对面的较量4、专家检查法：各方面的专家对工程师做出的设计进行审查19方案评价包括：概略评价和详细评价，其评价内容都包括：技术评价、经济评价、社会评价及综合评价 20、方案综合评价的方法：常用的定性方法：德尔菲法，优缺点列举法常用的定量方法：直接评分、强制打分、加权评分、环比评分，比较价值 第四节 工程寿命周期成本分析 1、工程寿命周期是指从研发、建造、使用直到报废所经历的全部时间，周期寿命成本不仅包括经济意义上的成本，还包括:环境成本和社会成本。 2、在工程寿命周期成本中环境成本和社会成本都是隐性成本 3、一般情况下，运营及维护的费用往往大于项目建设的一次性投资 4、在周期寿命分析中必须考虑资金的时间价值 5、周期寿命成本评价方法:1、费用效率法：费用效率 CE=工程系统效率/工程周期寿命成本=工程系统效率/（设置费+维持费）费用效率越大越好2、固定效率法和固定费用法：各种方案都可以用这两种方法3、权衡分析法：是对性质完全相反的两个要素作适当的处理 权衡对象包括（1、设置费与维持费2、维持费中各项费用3、设置费中的各项费用4、系统效率与周期寿命成本5、开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析） 6、工程寿命周期成本分析方法的局限性：1、假定项目方案有确定的寿命周期 2、在项目早期进行评价的准确性难以保证3、工程寿命周期成本分析的高成本未必使用于所有项目 第五章 工程项目投融资 第一节：工程项目资金来源 1、项目资本金是指在项目总投资中由投资者认缴的出资额。是非债务性资金，投资者可按其出资比例依法享有所有者权益，也可以转让其出资，但不得以任何方式抽回，对于提供债务融资的债权认来说，项目的资本金可视为负债融资的信用基础，项目资本金后与负债受偿，可以降低债权人债权的回收风险 2、各种经营性固定资产投资项目（国有单位基本建设、技术改造、房地产开发、集体投资项目），试行资本金制度，投资项目必须首先落实资本金才能建设。公益性项目投资不实行资本金制度 3、项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。工业产权、非专利技术必须经过评估，以工业产权和非专利技术作价出资的比例不得超过项目资本金总额的20% 4、资本金的来源：只要是合法的都可以作为资本金 5、总投资是指投资项目的固定资产投资和铺底流动资金之和，具体的核定以批准的动态概算为依据 6、投资项目的资本金具体比例，由项目审批单位根据项目的经济效益以及银行意愿和意见，在审批可行性研究报告时核定。 7、对于某些投资回报率稳定、收益可靠的基础设施、基础产业投资项目以及经济效益好的竞争性投资，经国务院批准，可以试行通过发行可转换债券和组建股份制公司发行股票的方式筹措资本金， 8、项目资本金占总投资的比例：1、钢铁、电解铝 40% 以上 2、水泥 35%以上3、铁路、公路、轨道 化肥 （化工铁轨） 25%4、保障性住房、普通商品住房其他（保棋谱）20% 5、其他 30以上 9、投资项目的资本金一次认缴，并根据批准的建设进度比例逐年到位。只能用于项目建设，不得挪 用 10、项目资本金筹措应遵循的基本原则：1、规模适宜（以需定筹）2、时机适宜（根据资金使用的时间来安排筹资）3、经济效益（求最低的综合资金成本实现最大投资效益）4、结构合理（合理安排权益资本与债务资本比例，合理安排长期资金和短期资金的比例）11、根据项目资本金筹措的主体不同可以分为既有法人资本金筹措和新设法人项目资本金筹措
优先股：比普通股票具有一定的优先权，主要是指优先分段股利和剩余财产 优先股的特点：①优先股姑息固定，与债券类似，②优先股没有还本期限，这与普通股票类似 ③相对与其他借款融资，优先股通常处于较后的受偿顺序，④对于其他方式融资的债券人来说，优先股可视为项目的资本金 ，而对于普通股票来说，优先股要优先受偿，是一种负债 ⑤优先股是一种介于股本资金与负债之间的融资方式 ⑥优先股不参预公司的经营管理、没有控制权，不会分散股东的控股权，⑥发行优先股不需要还本，只需要支付固定股息，可减少企业的偿债风险和压力 ⑦优先股股息固定，当公司发行优先股而获得丰厚的利润时，普通股股东会得更多的利益，产生财务杠杆作用 ⑧优先股融资成本较高，其股利不能像债券利息那样在税前扣除
12、投资项目在可行性研究报告要就资本金筹措情况作出详细说明:包含出资方、出资方式、资本金来源及数额、资本金认缴进度。 13、债务融资的特点：速度快、成本较低、缺点是融资风险大，有还本付息的压力 14、债务资金筹措应考虑的主要因素：1、债务期限 2、债务偿还（稳妥的还款计划）3、债务序列（还款先后）4、债权保证（将项目资产作为债权的担保）5、违约风险（完全追索、有限追索、无追索） 6、利率结构（ 浮动利率、固定利率、浮动/固定利） 才用何种利率要考虑（项目现金流量、金融利率走向、借款人对控制融资风险的要求） 7、货币结构和国家风险。资金来源多多样化是减少国家风险的有效措施 15、债务资金的基本要素：1、时间和数量 2、融资成本3、建设期利息的支付 4、附加条件 5、债券保证 6利用外债的责任：国务院的项目统借统还。其它的施行统借自还，经国务院批准的部门、地方项目施行自借自还 16、信贷方式融资:1、商业银行贷款，1年内短期 1-3年中期 3年以上长期，按照资金使用用途分：固定资产贷款、流动资金贷款，房地产开发贷款，国外银行贷款利率由市场决定，分为浮动利率和固定利率2、政策性银行贷款3、出口信贷 ：①买房信贷，出口商所在银行为促进本国商品出口，而对国外进口商，所放的一种贷款②卖方信贷，出口商所在地银行，为方便该国出口商以延期付款形式出口商品而给本国出口商的贷款③福费廷：大型资本货物出口信贷只提供设备价值的85%，通常低于国际商业银行的利率4、银团贷款：5、国际金融机构贷款①国际货币基金组织（不与企业发生业务）②世界银行（向工程项目贷款）③亚洲开发银行，亚太地区的区域性政府间贷款 17、债券方式融资，债券融资是一种直接融资，融资成本一般低于银行借款。 18、可转换债券：是企业发行的一种特殊形式的债券，在预先约定的期限内，可转换债券的债券持有人有权选择按照预先规定的条件转换为发行人公司的股票权，可转换债券通常利率更低 19、债券融资的优点1、筹资成本低 （其利息允许在税前扣除，） 2保障股东控制权3、发挥财务杠杆作用（债券持有人只收取固定的利息）4、便于调整资本结构，通过发行可转换债券，有利于主动的、合理调整资本结构缺点：1、可能产生财务杠杆副作用。2、可能是企业总资金成本增大3、经营灵活性降低 20、租赁方式融资：1经营租赁：出租房以自己的经营设备出租给承租人，承租人缴纳租金2、融资租赁，承租人租赁取得设备按照固定资产计提折旧，租赁期满，设备一般由承租人所有， 21、融资租赁的优点：1、融资租赁是一种融资和容物相结合的融资方式，能够迅速获得所需资产的长期使用权 2、融资租赁可以避免长期借款筹资所附加的各种限制性条款具有较强的灵活性 3、可以减少设备进口费，从而降低设备的取得成本 22、融资租赁的租金：①租赁资产的成本 (购买价、运费、保险费) ②租赁资产的利息，购买租赁设备的贷款利息 ③租赁手续费（出租人承办租赁业务费用、出租人的利润） 23、资金成本 包括 1、 资金筹集成本 是指资金在筹集过程中所支付的各项费用，是一次性费用，筹资次数越多，资金筹集成本也越大，可作为筹资金额的一项扣除2、资金使用成本 包括给股东的股息和红利，向债权人支付的贷款利息以及支付给其它债权人各种利息费用。与筹集资金的多少及时间长短有关，是定期性的、经常性的，是资金成本的主要内容 24、资金成本的性质：1、资金成本是资金使用者向资金所有者或中介结构支付的占用费和筹资费2、资金成本与资金的时间价值既有联系又有区别，区别：①资金的时间价值表现为资金所有者的利息收入，而资金成本是资金使用者的筹资费用和利息②资金是时间价值一般表现为时间的函数，而资金成本表现为资金占用额函数3、资金成本具有一般产品成本的基本属性。 25、资金成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据①个别资金成本；主要用于比较各种筹资方式资 金成本的高低②综合资金成本，是项目公司资本结构决策的依据③边际资金成本是追加筹资决策 的重要依据 26、资金成本：相对数表示方法是通过资金成本率来表示，用每年用资费用与筹的资金净额（筹资金额与筹资费用的差值）的比率来表示。 27、权益资金成本的计算：① 优先股 优先股股息在税收支付，无法抵消所得税，因此筹资成本大于债券，对企业来说事必须支付的固定成本 ②普通股1、股利增长模型，假定收益以固定的年增长率递增2、税前债务成本加风险溢价=所得税前的债务成本+承担更大风险所要求的风险溢价3、资本资产定价模型：根据投资者对股票的期望收益来确定资本成本率=社会无风险投资收益率+投资风险系数β（预期收益-无风险收益率）③留存收益 （保留盈余成本），它的资金成本是股东失去向外投资的机会成本，与普通股成本的计算相同，只是不考虑筹资费用保留盈余成本率=股息率+年增长率 28、债券资金成本 ① 长期贷款，借款利息可进入税前成本费用，长期借款的成本有利息和借款手续费组成②债券成本：包括债券利息和筹资费用，债券利息也可进入税前成本，债券的筹资费用一般较高，不可以在计算资金成本时省略，在计算债券成本时，债券的利息按票面利率计算，但债券的筹资金额按发行价格计算③租赁成本：租入某项资产，要定期支付租金，并且列入企业成本，可以减少所得税 29、资本结构：是指项目融资方案中各种自己来源的构成及其比例关系，广义的资本结构是指全部资本的构成，狭义的资本结构值项目公司所拥有的各种长期资本的比例关系，尤其指的是长期的股权资本与债务资本的构成及比例关系1、项目资本金与项目债务资金的比例 2、项目资本金内部结构（约定出资比例、形式、时间、既有法人的财务状况与筹资能力）3、债务资金结构,债务资金的筹集是解决项目融资的资金结构问题的核心 4、30选择债务融资应考虑的几个问题：1、债务期限配比 2、债务偿还顺序 3、境内外借款比4、利率结构 5 、外币结构 31、资本结构是否合理 ，一般都是通过分析每股收益的变化情况来衡量，凡是能提高每股收益的资 本结构就是合理的，反之不合理。每股收益受资本结构、销售水平的影响。 32、每股受分析是利用每股收益的无差别点来分析。无差别点是指每股收益不受融资方案影响的销售水平，即无论是采用负责融资还是权益融资，每股的收益是一样的。 33、每股收益EPS第二节 工程项目融资1、项目融资的特点1、项目导向，以项目资产、预期收益安排融资，不是已投资资信，最长可达20年，可获得较高的贷款比例2、有限追索：3、风险分担 ，一但融资机构建立后，任何一方都要准备承担任何未预测的风险4、非公司负债性融资：是项目融资，不在投资者的公司的资产负债表5、信用结构多样化6、融资成本较高。7、可以利用税务优势（加速折旧、利息成本、投资优惠、其他抵税） 3、项目融资的程序;1、投资决策阶段（明确项目投资结构）2、融资决策分析（明确融资任务目标）3、融资结构设计（修正融资结构）4、融资谈判 5、融资执行（签订合同） 4、BOT 建设-运营-移交，主要适用于竞争性不强的行业或稳定的收入，如公共基础设施和市政设施。 5、典型BOT 以经营收入抵偿投资，经营期满后移交给所在国政府。项目公司没有项目所有权BOOT，在一定的期限内用于所有权，特许期一般比典型BOT方式长 建设-拥有-经营-移交BOO建设-拥有-运营 不必移交给政府（永远私有化） 6、PPP（公私合伙、公司合作）模式强调的政府有民营机构的长期合作，强调的是优势的互补，风险的分担和利益的共享传统承包项目：民营机构只负责部分分包工作，大部分由政府来做开发经营项目：民营部门参与建设与营运，到期交给政府合作开发项目：民营部门参与融资，共享经营收入在PPP项目中，民营机构做不了的或不愿意做的由政府做，其余由政府做，政府只监督，而BOT中绝大工作由民营机构来做，政府只起支持和担保 7、TOT，移交-运营--移交，是指民营资金购买某个项目的经营权，购买者在约定的时间内通过运营该资产来回收投资后，再无偿移交给原产权所有人步骤：1、制定TOT方案并报批 2、项目发起人设立SPC或SPV，通常是政府设计或政府参与设立具有特权的机构 3、TOT招标 4、SPV与投资者洽谈以达成转让投产运营项目在未来一段时间全部或部分经营权，并取得资金5、转让方用获取的资金建设新项目 6、新项目投入使用7、转让项目经营期满后。回收转让的项目与BOT相比，TOT的特点：1、从项目融资方面。TOT是转让已建成的项目经营权而BOT是转让投资建设中的 2、TOT避开了建设过程中所包含的大量风险，只涉及经营权，而BOT设计全过程 3、从东道国的角度看，TOT从吸引外资或者民间投资两个方向缓解政府和地方财政支出的压力4、投资者的角度，TOT方式可规避建设中的超支，停建或建成后不能正常营运等风险，采用BOT，投资者要先投入资金建设 8、ABS ：运作过程1、组建特殊项目的SPV（组建SPV是ABS能够成功运作的基本条件关键因素）2、SPV与项目相结合（其融资风险仅与项目未来的现金收入有关，而与建设项目的原始权益人本身的风险没有关系3、进行信誉增级、4、发行债券 5、SPV偿债 与BOT比较：1、项目经营权和运营权归属，在BOT中，项目的经营权和所有权在特许期规项 目公司，期满归政府，在ABS融资中，项目的所有权在债券存续期间归SPV， 而经营权和决策权扔属于原始权益人，债券到期并还本付息后，所有权回到 原始权益人手上 2、适用范围：对于国家命脉和国防项目bot时不行的 3、资金来源：ABS和BOT都是主要吸收民间资本，而ABS方式强度通过证券市 场这一方式来融资 4、对项目所在国的影响：BOT会带来负面影响 5、风险分散度，BOT主要有政府、投资者、贷款机构承担，ABS由众多的投资者 承担 6、融资成本：BOT融资成本高 9、PFI，私人主动融资：强调私营企业的主动性和主要性的融资方式，促进民营企业有机会参与基础设施和公共物品的生产，典型模式1、经济上自立（政府不提供财政支持）2、向公共部门出售服务的项目：监狱、医院、交通线路3、合作经营：公共部门与私营企业共同出资、分担成本、共享收益，但项目的控制权必须由企业掌握有点:1、具有非常广泛的使用领域：基础建设、医院、监狱、交通2、更够广泛吸引经济领域的私营企业和非官方投资，3、吸引私营企业的知识、技术和管理方法 4，是政府公共项目投资和建设管理方式重要制度创新，这也是PFI方式最大优势与BOT方式相比：本质上没有太大区别1、适用领域：PFI适用面更广2、合同类型：BOT是特许经营合同 PFI 是服务合同3、承担风险：BOT中，私营企业不参与设计，因此设计风险由政府承担，PFI参与设计，需承担设计风险4、合同期满处理方式：BOT在合同中会规定特许期满后，项目必须无偿交给政府，而PFI如果通过正常经营未达到合同规定的收益，可以继续保持运营权 第三节 与项目有关的税收及保险规定 1、纳税对象：提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产 2、计税营业额：①总包企业将工程分包时，总包额减去分包单位价款都的余额②无论是包工包料还是包工不包料，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力，从事安装工程作业的，凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额均包含设备价款营业额③，自建自用的房屋不纳营业税，如果对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营税，再按销售不动产缴纳营业税④单位或个人销售或转让其购置的不动产或受让土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额作为营业额，单位或个人销售或转让所得的不动产、土地使用权，以全部收入减去抵债时该项目不动产或土地使用权作价后的余额为营业额 3、税率实行差别费率：交通、建筑、邮电、文化体育3%，金融、服务、转让无形、销售不动5% 4、纳税人兼有不同税目的，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额，从高税率 5、纳税人兼有应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值是，不收营业税 6、建设单位或从事建筑安装企业的附属工程生产的构件、材料用于本单位或本企业的建筑工程的， 应在移送时征收增值税，现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业的，征收营业税 7、纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或居住地的主管税务机构纳税，建筑业应当向劳务发生地交税 8、纳税人转让无形资产的应当向其机构所在地和居住地交税，但是纳税人转让、出让其土地使用权的应当向土地所在地的主管税务机构交税 9、纳税人销售、出租不动产的应当向不动产所在地交税 10、应纳税所得额=收入总额-不征收税收入-免税收入-各项扣除---弥补以前年度亏损收入总额：所有合法的收益，包括捐赠收入、不征税收入：财政拨款、纳入行政管理的行政事业收费，政府基金、国务院规定的其他收入免税收入：国债利息收入各项扣除：与取得收入有关的、合理的支出，成本、费用、税金、损失，企业发生的公益性捐增，在年度利润总额的12%以内部分前年度亏损：企业发生的年度亏损，在连续五年内的可用税前利润来弥补 11、企业所得税25%，非居民企业20%，小型微利企业，减按20%所得税率，国家重点扶持的高新技 术减按15%， 12、城市维护建设税：市区7%、县、镇5%、不在市区、县城、镇的1%（增值税、消费税、营业税） 13、教育费附加：3%，地方教育附加 2% 14、房产税的纳税人是征税范围内的房屋的产权所有人，具有以下三类 1、国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人2、承典人：产权出典的，由承典人纳税，3、代管人或使用人：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权未确定及租典纠纷未解决的有代管人或使用人纳税 15、无租使用其他单位房产的，有使用人代为缴纳房产税 16、外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税 17、房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产企业已使用或出租的应征收房产税 18、房产税：①从价计征：房产原值一次减出10%-30%比例后的余额为基数，税率1.2%特殊问题：1、房产联营投资，共担风险的，按房产余值为计算依据，以房产联营投资不承担风险，只收取固定收入的，实际是以联营投资名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计税2、融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据，租赁期内该税的纳税人有当地税务机关根据实际情况确定3、新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产计税依据②从租计征：以房产租金收入，税率12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4% 19、城镇土地使用税：不包括农村土地，以纳税人实际占用的面积为计税依据 20、土地增值税的纳税对象：国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取的增值额，收钱的交税 21、是否缴纳增值税有三个判断标准：1、转让的土地使用权是否归国家所有 2、是否发生产权转让3、转让房产是否取的收入22、土地增值税应扣除款项1、取的土地使用权支付的金额（1、支付的地价款2、登记和过户手续费）2、房地产开发成本：（征用、前期费用、建安费、基础设施费、配套费）3、房地产开发费用（管理、销售、财务费用）能分摊利息的：费用=利息+（取的土地使用权金额+开发成本）*5%不能分利息的：费用=（取的土地使用权金额+开发成本）*10%4、与转入房地产有关的税金（营业税、城市建设、教育附加、印花税）5、其它各项扣除：对于从事房地产开发的纳税人可以加计20%的扣除加计费用=（土地使用权费+开发成本）*20%6、旧房及建筑物的评估价格 23、土地使用税实行四级超率累进计税 应纳税额=（转让收入-扣除项目金额）*使用税率-扣除项目金额*速算扣除系数
24、税收优惠：增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征税，超过扣除项目金额30%，就全部记取个人转让房产的，居住满5年或以上的不征税，3-5年，减半征收，不满3年，不优惠94年前签订转让合同，无论房地产在何时转让，均免征 25、契税：是付钱的交，是指转移土地、房屋权属承受的单位和个人，税率为3%-5%的浮动税率 26、契税对象：国有土地使用权转让，房屋买卖（抵债、做投资、翻新建房），房屋赠与、房屋交还 27、契税的计税依据是不动产的价格，1土地使用权出让，出售、房屋买卖以成交价为依据2、房屋赠与按市场价3、土地使用权交还、房屋交还、以差额为依据 4、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房产时，由房产砖让者补交契税，依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益 第六章 工程建设全过程造价管理 第一节：决策阶段的造价管理 1、工程项目策划的作用：1、构思系统框架 2、决策的基础3、指导项目管理工作 2、工程项目策划：首要任务进行项目定义和定位，直接成为指导项目实施和管理的前提 3、工程项目管理工作的中心任务是进行工程项目目标控制 4、工程项目策划的主要内容：1、工程项目的构思策划：①定义：性质、用途、内容②定位：规模、水准、地位作用影响力③系统构成：总体功能、系统内部各单项2、工程项目的实施策划：1、组织策划（经营性项目法人制、其他代建制）②融资策划：控制自己使用成本③工程项目目标策划，确定质量目标、造价目标、和进度目标是项目管理的前提④实施过程策划：是对项目实施任务的分解和组织工作策划（合同、管理机构、设计、招标、组织协调） 5、工程项目多方案比选包括：工艺、规模、地址、环境防治措施比选，但无论哪一类比选都包括技术方案必选和经济效益比选两个方面 6、技术方案比选方法：1、传统方法①经验判断法：适用性强灵活，缺乏科学论证、主观片面的结果②方案评分法：根据指标对方案打分，有加法、乘法、综合价值系数法，能定量判断优劣，比笼统的用很好、好、差等字眼更细致、准确③经济计算法：通过指标大小来判断，是一种准确的比选方法，如利用价值工程2、现代方法：①目标规划法②层次分析③模糊数学综合评价④灰色理论⑤人工神经网络 （人化成灰就模糊了） 7、经济效益比选要点：1、筛选备选方案（其实就单方案检验）2、保证备选方案之间的可比性③针对备选方案的结构类型选用适宜的比选方法 8、工程项目经济评价：财务分析和经济分析 9、财务分析：在国家现行财税制度和价格提下下，从项目角度出发，计算财务效益和费用，分析盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行性 10、经济分析：在合理配置社会资源的前提下，从国家整体利益角度出发，计算项目对国家经济的贡献，分析项目的经济效果对社会的影响。评价项目在宏观经济上的可行性 11、财务分析与经济分析的联系：1、财务分析是经济分析基础2、大型项目中，经济分析是财务分析的前提，项目国民经营效益的可行性与否决定大型项目的最终可行性3、因此既要考虑财务分析结果，又要遵循使社会获益的经济分析原则 12、财务分析与经济分析区别 ：1、出发点和目的不同 2、两种分析中的费用和效益组成不同，3、两者的分析对象不同4、两种分析中衡量费用和效益的价格尺度不同，财务分析是采用实际货币效果，而经济分析是采用体现资源合理有效配置的影子价格来计量5、两者分析的内容和方法不同，财务分析主要分析成本和效益方法；经济分析采用费用和效益、成本和效益和多目标综合分析6、两者分析采用的评价指标不同；财务分析的参数（净利润、财务净现值、市场利率），经济分析的主要参数（净收益、经济净现值、社会折现率）7、两种分析的时效性不同，财务分析随着国家制度变化而变化，经济分析多数是按照经济原则评价 13、工程项目经济评价内容和方法：1、对于一般项目，财务分析结果对决策、实施、运营产生重大影响，财务分析必不可缺少，这类产出品的市场价格基本能反映真实价值，当财务分析的结果满足决策需要时，可不进行经济分析2、关系国家安全、国土开发、市场不能有效配置资源等具有较‘ 明显外部效果的项目，以能反映资源真实价值的影子价格来计算项目的经济效益和费用。来分析项目是否对整个社会经济有益。3、对于特别重大的工程项目，除进行财务分析和经济分析外，应专门进行项目对区域经济或宏观经济影响的研究和分析 14、工程项目经济评价的基本原则1、有无对比原则 ，排除实施前各种影响条件，突出项目效果2、效益和费用计算口径对应一致3、收益和风险权衡原则。4、定量和定性分析相结合。定量为主5、动态和静态分析向结合，动态为主，项目经济评价的核心是动态分析 15、财务效益和费用的识别和估算应注意的问题（原则）：1、注意遵从现行财务、会计和税收制度的规定 2、遵守“有无对比”原则，“有无对比的”差额部分才是项目建设增加的效益和费用3、应体现效益和费用对应一致原则。4、应根据项目性质、类别、行业特点明确相关政策和依据 16、财务效益的构成1、市场化运作的经营性项目：营业收入是主要的财务收益，按照会计规定，先征后返的增值税应计做补贴收入，作为财务收益进行核算2、提供公共产品服务或以保护环境为目标的非经营性项目：应将补贴收入做为项目的财务收益，预算所补贴的数额3、对于为社会提供公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的项目财务收益包括营业收入和补贴收入 17、项目所支出的费用主要包括：投资、成本费用、税金 18、运营期财务效益和费用估算采用的价格应符合要求：1、效益和费用的价格体系一致 2、采用预测价格，有要求时可考虑价格变动因素3、适用增值税的项目，运营期内投入和产出的估算表格可采用不含增值税价格。若采用含增值税价格，应予以说明 19、财务评价参数：1、基准收益率:①国家项目根据政策导向确定②项目产出物价格由政府控制和干预的项目，其行业财务基准收益率应结合国家一定时期的发展战略和规划③中国境外投资时的财务基准收益率应首先考虑国家风险因素④国家行政主管部门统一制定的行业财务基准收益率，在国家政府投资项目及按政府要求进行经济评价的建设项目必须采用。企业可以参考2/基准收益率是项目财务可行性和方案必选的主要判断依据。2、计算期：建设期和运营期3、财务评价参数：①盈利：财务内部收益率、总投资收益率、资本金净利润率②偿债：利息备付率、偿债备付、资产负债、流动、速动 20、在项目建议书阶段，可只进行融资前分析。融资前分析应以动态分析为主 21、融资前分析：以营业收入、建设投资、经营成本、流动资金为基础，考察整个计算其现金流量，编制项目投资现金流量表，利用资金时间价值原理折现，计算投资内部收益和净现值，从项目投资总获利能力考查项目的合理性，根据角度不同，可选择计算所得税前或所得税后指标，也可计算静态投资回收期是初步融资决策和融资方案研究的依据和基础。 22、融资后分析：考察项目在拟定融资条件下的获利能力，用于比选融资方案。做出融资决策。 23、融资后分析：动态分析两个层次①项目资本金流量分析，从项目资本金出资者整体的角度，考察资本金获利水平②投资各方现金流量分析：考察投资各方的财务内部收益率 24、融资后分析：静态分析是指不采取折现的方法，根据利润和利润分配表计算项目资本净利润率、和总投资收益率。 25、财务生存能力分析：应在财务分析辅助表和利润与利润分配表的基础上编制财务计划现金流量表，财务的可持续性应首先体现在具有足够大的经营活动净现金流量。其次，各年不应累计盈余资金不应出现负值，出现负值，应进行短期借款 26、对于没有营业收入非经营的项目不进行盈利能力分析，只进行财务生存能力 27、对于有营业收入的非经营项目：收入补偿顺序1、补偿人工、材料等生产经营损耗2、缴纳流转税 3、偿还利息4、计提折旧和偿还借款本金 28、有营业收入的非经营项目有两类：1、在补偿后有盈余的，与一般项目分析方法基本相同2、对一定时期内不足以补偿全部成本，但通过在允许期内提高价格，可实现其设定的补偿成本，并预期在中长期产生盈余的项目，可只进行偿债能力分析和财务生存能力分析 29、需要进行经济费用效益分析的项目1、垄断特征项目2、公共产品特征项目3、外部效果显著4、资源开发5、涉及国家经济安全6、受过度行政干预的项目 30、经济效益和费用的识别要求：1、遵循有无对比2、对项目涉及的所有成员及群体的费用和效益全面分析3、正确识别正面和负面效果，防止漏算4、合理确定效益和费用的空间范围和时间跨度5、正确识别和调整转移支付。 31、经济效益的计算应遵循支付意愿（WTP）原则和接受补偿意愿（WTA）原则经济费用的计算应遵循机会成本原则。 32、经济效益分析应采用影子价格体系为基础的预测价格。不考虑价格总体水平变动情况。采用社 会折现率对未来的经济效益和费用进行折现 33、经济费用效益分析可在直接在估算经济费用和经济效益的基础上，利用表格计算指标，也可以 在财务分析的基础上将财务现金流量转换为经济费用和经济效益流量，利用表格计算指标 34、如果项目的经济费用和效益能够进行货币化，应在费用识别和计算的基础上，编制经济费用效益 流量表，计算经济净现值、经济内部收益率、经济效益费用比等指标对于效益难于货币化的项目应采用费用效果分析方法，对于效益能货币化的项目应采用费用效益分析方法对于效益和费用均难于量化的项目，应进行定性经济分析， 35、区域经济与宏观经济影响分析重点是项目与区域发展战略和国家长远规划的关系 36、区域经济与宏观经济分析的内容①直接贡献：经济结构、收入、就业、减贫、进出口、环境②间接贡献：促进城市化 ③有利和不利影响 37、区域经济与宏观经济分析指标体系：1、经济总量指标，可采用当年值、净现值总额、折现年值2、经济结构指标：三次产业、就业结构、影响力系数3、社会与环境指标;4、国力适应性指标。 38、投资方案现金流量表包括1、投资现金流量表：计算财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期2、资本金现金流量表：从投资方案权益投资者整体出发，以投资方案资本金作为基础，把借款本金和利息作为现金流出。计算资本金财务内部收益率，比选融资方案3、投资各方现金流量表：以投资者的出资额为基础，计算投资各方财务内部收益率4、财务计划现金流量表：反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流量。用于计算累计盈余资金、分析财务生存能力。 39、投资方案现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金 40、与资产有关的政府补助不应计做补贴收入 41、企业可能得到与收益相关政府补助：1、先征后返的增值税2、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算的定额补贴3、财政扶持而给与的其他形式以上三种应按规定合理估算，计作补贴收入 42、投资：包含建设投资、建设期利息、流动资金（项目总投资） 43、维持运营投资应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析， 44、维持运营的投资能否予以资本化取决于是否能为企业带来经济利益且该固定资产的成本能够可 靠的计量。（按照会计准则） 45、维持运营投资在投资方案经济效果评价中，如果该投资延长了固定资产的使用寿命或使产品质量 实质性提高、或成本实质性降低，那么维持运营的投资可以资本化计入固定资产原值，并计提折 旧，否则只能费用化 46、总成本费用=外购原材料、动力及燃料+工资及及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用 47、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=外购原材料、动力及燃料+工资及及福利费+修理费+其他费用 48、经营成本与融资方案无关。 49、经济分析的主要报表：包括投资经济费用效益流量表、经济费用效益分析投资费用估算调整表、经济费用效益分析经营费用估算调整表。 第二节 设计阶段的造价管理 1、设计阶段是分析处理工程技术和经济的关键环节 2、限额设计中：不能减少功能、降低标准、削减规模，是在投资额度不变的情况下，实现功能和规模最大化 3、限额设计的工作内容：1、投资决策时限额设计的关键。批准的投资总额是限额设计的重要依据2、初步设计：依据可研报告和投资估算，将投资限额下达到个专业人员3、施工图设计：控制在设计概算内 4、限额设计的实施是建设工程造价目标的动态反馈和管理过程，分为1、目标制定（价质进安境）2、目标分解(是实行限额设计的一个有效途径和主要方法，首先分到个专业、再分到各分项、最后再分到各设计人员)3、目标推进（初步设计阶段、施工图设计）4、成果评价 5、按照设计方案评价的目的分基本指标和主要指标（木记住） 6、设计方案评价和优化中，建立合理的指标体系，并采取有效的评价方法进行方案优化是最基本和 最重要的工作内容。 7、评价指标应能反应工程项目满足社会需求的程度。以及为取得适用价值所需投入的社会必要劳动和社会必要消耗量。其指标体系应包括 :1、使用价值指标，即项目满足需要程度（功能）的指标2、反映创造使用价值所消耗的社会劳动消耗量的指标3、其他指标（总结：对建立的指标体系按重要程度分为主要指标和辅助指标） 8、评价方法：1、多指标法 （采用多个指标逐一对比）1动消耗指标②工程造价指标（就是平米造价）③主要材料指标④工期指标2、单指标法：①综合费用法，包括投产后的年度使用费、建设投资、工期收益和亏损是静态评价方法，没有考虑资金时间价值，只有在方案功能、标准等条件相同时采用②全寿命周期法;评价是采用年度费用最小的为最优方案（动态评价）③价值工程发法： ④多因素评分优选：可靠性高。应用广泛 9、设计概算的审查内容：编制依据、编制深度、概算主要内容 10、概算编制依据的审查：1、编制依据合法性：采用国家批准、不得擅自提高概算定额指标或费用2、编制依据时效性：定额、指标、价格取费标准按规定记取3、编制依据的适用范围： 11、概算编制深度的审查：1、编制说明：方法，深度、依据2、设计概算的完整性：说明、三级概算是都完整3、设计概算的编制范围，是否存在多列和遗漏 12、总概算超过批准投资估算10%以上时，应进行技术经济论证，重新上报审批 13、设计概算的审查方法1、对比分析法，通过对比规模、标准、方法，发现存在的主要问题和偏差2、主要问题核实法：对主要问题较大偏差复核，关键设备和装置进行复查3、查询核实法：对一些关键设备、难以核算的较大投资多方查询核实4、分类整理法：对发现的问题和偏差，对照单项、单位工程顺序目录分类5、联合会审法：设计自审、承包初审、咨询评审、专家预审后，由有关单位好专家共同审核 14、施工图预算审查重点：1、工程量：首先应从工程量进行审查2、定额使用的审查，重点审查套项是否正确，补充定额应报批3、设备材料及人、机械价格审查4、相关费用的审查（计算和记取基础是否正确） 15、施工图预算的审查方法;1、全面审查法：工作量大、审查时间长2、标准预算审查法：适用于利用标准图纸和通用图纸的，时间短、效果好，但是适用范围小3、分组计算审查法：对相关的数据分组，优点加速工程量审查，缺点是精度差4、对比审查法：利用已完工程预算做对比，速度快，但需要较为丰富的相关数据库5、筛选审查：便于掌握、速度快，缺点是有局限性、较适用于住宅和不具备全面审查条件的工程6、重点抽查法：抓住预算的重点环节和部分，进行重点突出、审查时间短。审查效果好。对审查人员的专业素质要求高7、利用手册法 8、分解对比法：先分成直接费和间接费。再将直接费按工种和分部分解，再与审定的标准预结算对比分析。 第三节 发承包阶段的造价管理 1、施工招标程序：1、招标准备（申请招标、组织、策划、公告、控制价、准备招标文件）2、资格审查与投标（资格预审文件、预审、招标文件、标前会议、投标）3、开标、评标与授标（初评、澄清、报告、中标人、中标通知书、合同）2、招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批核准。3、邀请招标的优点是不发布招标公告、不进行资格预审。但扔应提供资质资料，作为资格后审。 2、施工招标策划内容：施工段划分、合同内容、合同计价方式的选择 3、施工段划分应考虑因素：工程特点、对造价的影响、承包单位的特长、工地管理（进度方面与现场布置）、其它因素 4、成本加酬金方式可分：百分比酬金、固定酬金、浮动酬金、目标成本加奖罚 5、合同类型选择应考虑的因素:1、工程复杂程度 2、工程设计深度 3、施工技术的先进程度4、工期的紧迫程度《标准施工招标文件》适用于设计和施工不是由同一承包商承担的工程招标 ① 工合同条款由合同条款和专用条款组成。同时规定了合同协议书、履约担保、预付款担保格式②除通用条款中明确专用条款可以做出不同约定外，补充和细化不得与通用条款规定内容抵触③合同解释顺序：协议书-中标通知书-投标函-专用条款-通用--技术标准--图纸--标价清单---其他协中函专用手（术）纸的清单④建设单位组织设计单位向承包人进行设计交底④承包人更换项目经理应在更换前14天通知发包人和监理人。⑥签约合同价：是合同协议书中注明的，包括暂列金额、暂估价的合同总金额⑦合同价格：是指承包人按合格约定完成包括缺陷责任期内的全部工作后，发包人应付给承包人的金额，包括履行中的合同变更、价款调整、索赔。是工程结算价 .⑧发现文物、不利物质条件发包人承担费用和工期，但不承担利润，专利技术的使用费包含在报价中⑨发包人承担的安全责任1、工程或工程任何部分对土地的占用造成的第三者财产损失2、由于发包人原因在施工场地及毗邻地带造成第三者人身伤亡或财产损失⑨承包人有权要求发包人承担费用、工期并支付合理利润的情况：1、增加合同内容2、改变质量要求 3、延迟提供材料、设备或变更地点 4、发包原因导致暂停施工5、图纸延误6、付款不及时11提交竣工验收报告的条件：1、合同范围内的全部工作完成2、备齐竣工资料3、编制了缺陷责任期内完成的尾工工程和缺陷工作清单及相应计划 4、其它应在验收前完成的工作5、竣工验收资料清单12监理人收到竣工验收申请报告后的28天给与答复。不合格的要求整改，合格的应在收到竣工验收申请报告后的28天内提请发包人验收，同意接受工程的，应在收到申请报告后的56天内颁发工程收证书13 经验收合格工程的实际竣工日期，以提交竣工验收申请报告的日期为准。并在接收证书中注明。14缺陷责任期自实际竣工日期起计算。最长两年。在缺陷责任终止后14天内，退换质量保证金15合同一方当事人延迟；履行，在延迟履行期间发生不可抗力的，不免除责任16已经订货的材料、设备由订货方负责退货。不能退换的货款和因退货、解除合同发生的费用由发包人承担。因未及时退货造成的损失由责任方负责，17争议解决方式：友好协商或者提请争议评审组评审、仲裁、诉讼18向争议评审小组提交申请报告正本的同时应向被申请人和监理提交副本，被申请人在收到副本的28天内提交答辩报告，同是将答辩报告副本抄送申请人和监理人，争议评审小组在收到双方报告14天内邀请双方代表和有关人员召开调查会，调查会结束的14天内出具结果。建设项目工程总承包合同① 合同由合同协议书、通用条款、专用条款三部分。为总价合同，适用于全过程、若干阶段的承包② 合同价款调整情况1、国家法律、政策影响到合同价格2、工程造价管理部门公布价格调整。3、一周时间内累计停水、电、气造成现场停工超过8小时4、发包人根据变更程序中批准的变更估算（专业分包没有这项）5、其它的增减事项以上事项发生后30天内，书面通知对方，收到通知15日内不予确认、不提意见视为同意③合同约定支付款保函时，应在收到保函后10日内，支付预付款，未约定保函的，应在合同生效后10日内支付预付款④预付款扣回程序：1、从应付的款项扣2、预付款保函后 3、签协议 4履约保函扣⑤发包人应在收到付款申请后25天审查并支付。发包人付款延误达60日以上，承包人有权根据合约定向发包人发出解除合同的通知。建设工程施工专业分包合同①分包人应在合同价款调整情况发生后10天内，通知承包人。分包合同价与总包合同相应部分价款无任何连带责任。国际工程施工合同示范文本。①FIDIC合同基于以（咨询）工程师为核心的管理模式。②工程师权利：1、质量控制2、进度控制3、付款控制（确定估价、批准使用暂定金额、签发付款证书）4、施工合同管理（解释合同、变更指令、审核索赔、）③为了不损害承包商利益。给指定分包商的付款应从暂定金额内开支④争议解决方式：裁决、友好协商、仲裁 6、投标技巧：1、不平衡报价 2、多方案报价（按招标文件的一个价、加注解的价）3、无利润报价4、突然降价法（对分析判断和决策能力要求很高）6、其他 7、初步评审：1、投标文件的形式审查2、投标人资格审查3、响应性审查4、施工组织设计和机构 8、施工组织设计和项目机构审查内容：1、施工组织的合理性2、进度计划的合理性3、组织结构的合理性4、拟投入的机械和设备（注意没有材料） 9、建设单位应在工程接受证书颁发的28天内将履约担保退还给承包商 第四节 施工阶段的造价管理 一、资金使用计划的编制 1、编制方法：①按工程造价构成（主要有建安费、设备费、工程建设其他费组成）适用于有大量经验数据的项目②按工程项目组成编制，应在主要的工程分项中考虑适当的不可预见费。③按工程进度编制：编制进度计划-计算单位时间资金--计算累计资金--绘制S曲线 二、施工成本管理 1、施工成本管理方法：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核 2、成本预测;是成本计划的依据。分为定性预测（最常用的方法是调查研究判断法，如座谈会和函询调查法，此种方法依靠管理人员的组织和判断能力。建立在对历史资料及影响深刻了解的基础上）定量预测（通过建立数学模型推测，方法有加权平均、回归分析） 3、成本计划：编制方法 目标利润法、技术进步法、按实际算法、定率估算法（历史资料法） 4、成本控制是成本管理的核心内容。 5、成本控制包括：计划预控、过程控制（控制实际成本大发生）、纠偏控制三个环节 6、成本控制的方法：1、成本分析表法:2、工期--成本同步分析： 3、挣值分析法4、价值工程法（属于事前控制） 7、成本核算是施工单位成功管理最基础的工作，成本核算提供的信息，是成本预测、计划、控制、考核等的依据。没有分析，成本核算是成本计划是否实现的最后检查。 8、成本核算以项目经理责任成本目标为基本核算范围，以项目经理授权范围相对的可控责任成本为对象 9、成本核算的方法：表格核算法：建立在内部各项成本核算基础上，专业要求不高，直观易懂，适时性好，缺点是覆盖范围窄、核算债券债务难。可能造成数据失实、精度差会计核算法：借贷记账法和收支全面核算，核算严密、逻辑强、范围大，10、成本考核是实现成本目标责任制的保证和手段。 10、在施工机械中，占比重对大的往往是施工机械折旧费。按现行财务制度规定，施工单位计提折旧 一般采用平均年限法和工作量法，技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大机械和设备，经 财政主管部门批准，可采用双倍余额递减法或年数总和法 11、固定资产折旧应从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提 12、双倍余额递减法，是按照固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，其折旧率是平均年 限法的两倍 ，再固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净 额平均摊销 13、年数总和法：折旧率逐年递减。 14、成本分析:揭示成本变化情况及其变化原因的过程，有比较法、因素分析、比率法、差额计算 15、比较法：1、本期实际与目标对比 2、本期实际与上期实际对比 3、本期实际与本行业对比 16、比率法：1、相关比率法2、构成比率3动态比率（同类指标不同时期对比） 17、综合分析法内容：1、分部分项成本分析：三算对你2、月度成本分析3、年度成本分析：除月度成本分析的六个方面外，重点是针对下一年度的施工进展情况规划切实可行的成本管理措施，4、竣工成本综合分析（竣工成本分析、主要资源节超对比、主要技术节约措施及经济效果） 18、企业的成本考核指标：施工成本降低额=施工合同成本-项目实际成本施工成本降低率=降低额/合同成本 19、项目经理部成本考核：项目经理责任目标总成本降低额/降低率、施工责任目标成本降低额/降低率、施工计划成本实际降低额/降低率 三、工程变更和索赔 1、工程变更的范围①取消任何一项工作②改变质量或特性③改变基线、标高、位置、尺寸④改变施工时间、工艺和顺序⑤为完成工程追加的额外工作 2、索赔产生的原因：1、业主方违约2、合同缺陷3合同变更4、工程环境变化5不可抗力 3、合同缺陷：表现为合同不严谨、矛盾，合同条款遗漏、错误。设计错误引起的 4、按索赔事件的性质分类：1、工程延期索赔2、变更索赔3、合并被迫终止索赔4、加速索赔 4、意外风险和不可预见因素索赔 6其它 四、工程费用的动态控制 1、常用的动态偏差分析方法：①横道图：简单直观、便于掌握全貌，但反应信息量少。②时标网络图法：简单、直观、可用来反映累计偏差和局部偏差，③表格法：灵活，适用性强。是最常用的方法，④曲线法：反映的偏差是累计偏差，很难用于局部偏差分析 2、根据时标网络图计算拟完工程计划费用，根据实际工作完成情况计算已完工程实际费用，根据实际进度前锋线计算已完工程计划费用。 3、偏差产生的原因：1、客观原因2、建设单位原因 3、设计原因4、施工原因 五、工程价款结算及其审查 1、工程价款的计算方式：1、按月阶段 2分段结算 2、工程价款结算的主要内容：1、竣工结算 2、分阶段结算3、专业分包结算4、合同终止决算 3、竣工结算分为:单位工程竣工结算、单项工程竣工结算、工程项目竣工总结算。. 4、工程项目总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总，送建设单位后30天内审查完成。 |
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