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在这里，没有高深莫测的会计语言！ 在这里，没有你看不懂的会计报表！ 在这里，没有让你费解的会计分录！ 在这里，会计不能更加简简单单了！ 来这里，一起来简简单单学会计吧！ 小企业税务会计之账务处理上一节我们讲到税务会计应该对销售和采购业务的发票进行核对核算，并且计算出本月的应交增值税情况，这一节我们聊聊会计的账务处理工作。 根据出纳现金收支编制凭证，一般出纳的现金收支有员工报销、零星的企业日常费用支出、零星的日常废品收入。主要涉及三项费用、营业外收支。 根据银行收支编制凭凭证，一般银行收支有货款的往来， 工资支付，费用报销支付，金额较大的费用支出等等。主要涉及三项费用，应收账款、应付账款、应交税费、应付职工薪酬。 根据仓库的的原材料入库单、发票、合同编制凭证，借方记原材料、应交税费 贷方记应账款 根据销货单、销售发票、合同等编制凭证，借记应收账款，贷记主营业务收入、应交税费 根据领料单编制凭证，借记生产成本 贷记原材料 根据发放的工资编制凭证，借记应付职工薪酬，贷记银行存款或现金 根据本应月的工资发放以及社保基数情况，进行社保计提借：管理费用、销售费用、制造费用 贷应付职工薪酬，通过税务上交社保费时借记应付职工薪酬贷记银行存款，个人部份通过其他应收款登记往来。 根据成本分配表及库存商品入库单编制结转成本凭证，借记库存商品 贷生产成本 制造费用 根据销售成本结转表及库存商品出库单编制主营业务成本结转凭证 借记主营业务成本，贷记库存商品 根据增值税销项与进项以及销售额计提本月税金主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。借记主营业务税金及附加，贷记应交税金 费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、无形资产摊销材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。借记管理费用、销售费用、制造费用，贷记累计折旧、累计摊销、应付职工薪酬等 完成以上的工作好做好损益的结转，损益类科目全部结转到本年利润 做好记账凭证登记后，进行对账以及结账。 生成财务报表 根据财务报表及本月的税金计提情况登陆国地税进行纳税申报工作。 这一节主要讲述账务处理的流程，下一节我们简述申报流程！ |
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