企业所得税,是国家对于公司在一定期间的生产经营的利润所征收的一种税费。 企业所得税不同于增值税,增值税可以说是流转税,他的最终曾担任是消费者,企业的所得税最终承担者却是企业自身,那么了解如何筹划所得税的知识,对于一家企业减轻自身税负是非常有必要的。 对于筹划企业所得税的措施主要有以下五点一、分摊筹划法 熟悉损益表的人都知道,公司成本的增加或减少都会影响最终的公司利润。通常,我们可以采取以下方法进行规划:
二、捐赠等支出筹划
除此之外,公司还可以利用业务招待、广告、财产损失、技术改造等费用进行税务筹划。 三、建调拨站 通过建立调拨站企业可以更好的进行税务筹划。 以卷烟厂为例:以前,因为烟草消费税在工业部门征收,即消费税按照根据卷烟出厂价批准的应税价格支付。因此,许多卷烟生产公司已经建立了独立的卷烟转运站,以降低消费税。烟草工厂的价格较低。价格被出售给中转站,消费税按此价格征收,然后以较高的价格出售,从而降低消费税。这是烟草工厂用于计划消费税的常用方法。 企业在各地建立调站,不仅可以扩大公司经营规模、而且从收的角度着,公司可以将很市场括展的任务交的两站做,这样原本因为超过费用额度而不能列支的费用,就可以转移到在调拨站的成本费用中到支了,从而到达减税目的。 四、境外已纳所得额的税务筹划 不同国家的所得税税率是不同的,比如香港的所得税税率是16.5%,税率不同,企业的税负就不同。纳税人在境外纳的所得税,在汇总纳时,可以选择抵扣。 某公司200年度境内应的税所得额为100万元,所得税税率3%;其在A、B两国设有分支机构、在A国机构的所得额为40万元,在B国机构的所得额为46万元,在A、B两国的应的税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。境内、境外所得按我国税法计算的应纳税额为(100+458)×33%=63.69(万元)抵扣限额为A国的抵扣限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总ⅹ(来源于A国的所得/境内、境外所得总额)=(100+45)33%×[45/(100+45)]=14.83(万元)B国的抵扣服额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额x(来源于B国的所得/境内、境外所得总额)=(100+48)33%×[48/(100+48)]=15.62(万元)该公司境内外所得应缴所得税额=63.69-14.83-15.62=33.24(万元) 五、利用税收优惠 国家在不同时期以及不同阶段,会根据社会的发展需要,在一定的期限内、特定企业的纳税人,给予支持和鼓励,实行减征所得税或免征所得税。政策导向性对于税收的优惠政策具有很强的影响,如果公司能够顺应这种政策导就会为自己减少纳税成本。 |
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