公司有100万的利润，股东要分红，如何合理地少交所得税（企业 个税）？

首先，来算算100万利润正常要交的税收：

• 1、企业所得税，适用25%比例税率：
  

100万x25%=25万元

• 2、个人红利所得税，适用20%比例税率，假设全部税后利润分红给股东：
  

(100-25)x20%=15万元

• 3、符合个人所得税税前扣除的项目可以依法在税前扣除。
  

如，在分红之前按照个人薪金所得税的起征点领取工资（与从其他地方取得的工资累计不超过起征点）享受起征点的以下的免税政策。依法购买社保公积金，部分商业保险等税前扣除。

如果没有税前扣除，最多需要交税40万元，股东分红到手60万元。

其次，可能有的税务风险

事后来省税，摆明就是要做假账，现实中确有不少这样的做法，将所得税所得很低甚至为0。但这毕竟是违法行为，其合理性真实性和佐证链条经不起推敲。税务局一查一个准。

在现实税务工作，对这种现象是司空见惯，但没有对所有违规违法彻查。个人认为这不是奈何不了或怎么样，而是一种柔性的行政行为，在大形势的需要下可做多种选择。是给企业留下的一个把柄。也许可以相安无事，也许仍是后患。有这么做的但不提倡！

再次，税收筹划需要提前对生产经营活动进行合理安排和规划。举例供参考

• 第1步，重构业务模式。新增或将部分生产经营环节拆分，并以个人独资/合伙企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税。将税负和利润转移到外包独资/合伙企业。
  
• 第2步，将承包的独资/合伙企业落地在税收洼地，将转移过来的税负通过政策消化。如我县的核定征收和纳税奖励政策。
  

通过此政策原来的100万利润需缴纳：

增值及附加税：100w/1.03x3.3%=3.2万元

个人所得税：100w/1.03x10%x30%-9750=1.94万元
注：10%为当地税务局核定的应税所得率。

合计：5.14万元

效果：(40-5.14)/40=87.15%

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