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点击文末“了解更多”注册账号可免费听会计实操考证视频直播课哦！ 1、购材料并验收入库（如无特别要求，一般视同验收入库） 借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税（若不考虑增值税，则不写本科目） 贷：银行存款（支票、存款支付） 应付账款（款未付） 应付票据（签发商业汇票） 2、购材料尚未验收入库 (1) 购买时 借：在途物资 应交税金一应交增值税一进项税(若不考虑增值税，则不写) 贷：银行存款(支票、存款支付) 应付账款(款未付) 应付票据 (签发商业汇票) (2) 入库时 借：原材料 贷：在途物资 3、领用材料、发生费用 借：生产成本（产品直接耗用的) 制造费用（车间耗用，不能直接计入某一产品的) 管理费用（厂部耗用) 贷:原材科或相关会计科目 4、接受投资(注意投资的形式) 借：银行存款(投资款已存行) 固定资产(以设备投资) 贷：实收资本（投入、资本） 5、借款 借：银行存款 贷：短期借款（期限在一年以内的借款） 长期借款（期限在一年以上的借款） 点击文末“了解更多”注册账号可免费听会计实操考证视频直播课哦！ 6、收回欠款，并存入银行 借：银行存款 贷：应收账款 7、购设备、机器等不需要安装，直接交付的 借：固定资产（含成本，运费等） 应交税费-应交增值税-进项 贷：银行存款 8、购入机器设备需要安装的 安装时 借：在建工程（买价+运费+人工费+材料费等） 应交税费-应交增值-进项 贷：银行存款 交付时 借：固定资产 贷：在建工程 9、提现备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 10、用现金发放工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 点击文末“了解更多”注册账号可免费听会计实操考证视频直播课哦！ 11、分配工资 借：生产成本（产品直接人工，材料等） 制造费用（车间人工，不能直接计入某一产品的） 管理费用（厂部人工） 贷：应付职工薪酬 12、发放困难补助、职工医疗费等福利 借：应付职工薪酬 贷：库存现金（现金支付） 银行存款（支票、存款支付） 13、结转制造费用（注意制造费用分配比率的计算） 借：生产成本 贷：制造费用 14、生产产品完工并验收入库 借：库存商品 贷：生产成本 15、销售商品（注意存款是否收妥及是否考虑增值税） 借：银行存款（款项已存银行） 应收账款（款未收，货款和代垫运费等） 应收票据（收到商业汇票） 贷：主营业务收入（销售商品款） 应交税费-应交增值税-销项税（不考虑增值税的可不做本科目） 注意：一般情况下考虑税金的问题。需要进一步查看已知条件，是否列明价款和税额，如无列明应计算含税价款和不含税价款。含税价=不含税价款×（1+增值税税率） 点击文末“了解更多”注册账号可免费听会计实操考证视频直播课哦！ 16、销售材料 借：银行存款（款项已存银行） 应收账款（款项未收） 贷：其他业务收入（销售材料款） 17、购买办公用品 借：制造费用（车间耗用不能直接计入某一产品的） 管理费用（管理部门耗用） 贷：银行存款 18、付广告费、展览费等销售费用 借：销售费用 贷：银行存款 19、职工借支差旅费 借：其他应收款—某某 贷：库存现金（现金支付） 银行存款（存款、支票等支付） 20、出差回来报销差旅费并交回多余款项 借：管理费用（采购员管理人员出差） 制造费用（车间人员出差） 库存现金（差额、交回多余的款项） 贷：其他应收款—某某 库存现金（差额、补付不足部分款项） 点击文末“了解更多”注册账号可免费听会计实操考证视频直播课哦！ 21、计提固定资产折旧 借：制造费用（车间） 管理费用（管理） 其他业务成本（经营租出） 贷：累计折旧 22、支付金融机构手续费、利息 借：财务费用 贷：银行存款 23、接收捐赠 借：银行存款（原材料、库存商品、固定资产等） 贷：营业外收入 24、对外捐赠，罚款支出 借：营业外支出 贷：银行存款 25、预付货款 借：预付账款 贷：银行存款 点击文末“了解更多”注册账号可免费听会计实操考证视频直播课哦！ 26、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 27、结转销售材料成本 借：其他业务成本 贷：原材料 28、计提税费 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税等 29、计算应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 30、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 点击文末“了解更多”注册账号可免费听会计实操考证视频直播课哦！ 31、对于无法收回的应收账款 借：坏账准备 贷：应收账款 32、对于因收款人原因，确实无法支付的应付账款 借：应付账款 贷：营业外收入 33、结转损益 （1）结转收益 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 （2）结转费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 |
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