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很多内审的同行问，新组建的内审如何开展工作？有些审计负责人是从财务岗位转过去的，有些是从其他管理岗位转任的，情况各不相同。谈一下我的认识： 第一，认识内审。内审是什么？书本上有很标准的答案，但是很多人并不真正理解，从而影响到工作的定位。用群内一个朋友给十岁孩子的解说：人家做的东西我再看一遍，检验是不是按照要求做的。这就是内审，没什么高明特殊，就是对照着规则，监督核验执行情况。 第二，内审目的。按照上述核验了，不符怎么办？相符但不合理怎么办？不符但合理怎么办？我们内审不是为了查出问题，而是通过查出问题，提出建议，改善管理，提升工作质量。 第三，确定方向。现在内审已经有很多成熟的领域，也积累了一些成功的经验和方法，但未必适合你的内审，因此要量力而行，确定方向，划定范围。一般比较容易上手和开展的是财务审计，因为它专业、成熟，与事务所外审和税务稽查等都有很多相通处。诸如财务核算，账务凭证，会计处理，资产管理，资金管理，费用审核等，财务转行的人可以凭经验和专业作为内审的突破口。当然还有业务，合同，风险，工程等很多方向，需要兼顾人员构成和胜任能力。 第四，参考方向。 4.2合同管理。 有些单位合同管理在法务部，有些单位合同管理在合规部，如果有，则不要重复交叉，但是要衔接好。 我的经验是评估合同管理的情况，有没有合同版本管理的规范，有没有合同审核登记的制度，有没有合同履行的过程控制，有没有合同执行的汇总分析。对于异常和违规有没有设置处理流程和明确审批权限，如何发现和纠正违规行为？也就是执行，监督，质量评价要完备。 如果没有规则，则要通过问题梳理和识别，配合有关部门先建章立制，把前后衔接的流程职责顺起来。这是内审监督的基础，也是规范的目的，更是内审的价值体现。 如果有规则，则要监督核验规则的执行情况，是不是按照规则要求执行的？识别出所有违规的地方，逐一提出整改建议并跟踪关闭。如果问题和实际运行不符，但实际运行好或者规则并不合理，那么内审要根据客观情况提出修正建议。有人说，内审要保持独立性，不应该参与规则的设计和修订，这往往是不现实的，问题发现和解决方案往往分不开。 规则不是一成不变的，需要持续的修订完善，而这也是内审的一个重要职责，持续地监督核验，发现问题，提出建议和解决问题。 4.3业务审计。 查高价和舞弊内审效果还是最立竿见影的，如果一个企业新设内审，最好是以查处营私舞弊为突破口。关注点一个是采购业务，一个是费用报销，这两个领域利益冲突最尖锐，也最容易出现问题。我的经验是熟悉业务，跑市场，到仓库，下车间，见实物，将自己换位成采购业务员和销售业务员，一切明着暗着的规则也就自然浮出水面。谁都是从小白到老法师，用心加坚持，自然就成为行家明白人。 4.3.2销售方面：从销售价格的授权监督，合同履行，还有结算入手，审计都是站在公司的利益角度审视业务，凡是有损于公司利益的地方，都是审计关注的重点。 4.4工程审计。 初入门的话，还是选择自己熟悉的领域，把审计监督涉及的制度流程等规则研究透彻。而后，对照规则查问题，对问题分类分析。内审人要有学生的谦卑心态，学习相关的制度流程，学习被监督者的业务，试着换位思考，设身处地，论证分析，如果是我，会怎么做？审计方法可以学习，审计范围可以拓展，审计的定位要清晰。独立，全局，系统，处理好与被审计人对立统一的矛盾关系。 有人会问，干内审有什么窍门吗？依我说，没有什么窍门，就是认真有原则。一视同仁，自始而终，有抗压力，不怕得罪人。内审就是监督找问题的，被真心理解和尊重是很难的，尤其是在利害矛盾冲突面前。内审必不可少，要有职业自信，监督健康有价值。 作者简介 |
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