|
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。那么递延所得税费用的会计处理怎么做呢？和递延所得资产又有什么关系呢？ 一、递延所得税费用的会计处理 1，确认可抵扣暂时性差异： 借 递延所得税资产； 贷 应交税费-应交所得税。 2，可抵扣暂时性差异转回： 借 递延所得税费用； 贷 递延所得税资产。 递延所得 税负 债与此刚好相反。 二、递延所得税费用和递延所得资产的关系 递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。 |
|
|
