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一、学习准备 第一项，了解新的法规政策，读懂新的图表结构，学习专业的视频课程等等。
个人所得税，前后出台了600多条相关法规政策。
特别是今年出台了十几条新税法，只有了解清楚，才能更好的工作。 新个税相关法规点击进入税台网法规库查阅。
通过新税法的相关图表，大家能更直接的了解新税法的变动。 新个税常用图表结构点击进入税台网专题库查阅。
学习专业课程，听专家解读新税法，能更快的提升自己。
更多新个税学习视频点击进入税台网视频库观看。 二、实务准备 实务准备，主要从两个方面分析：单位和个人。
新个税的全面实施，让财务人迎来三大新挑战：
（1）新个税专业能力不足； （2）工作量增加； （3）员工疑问疏通难题。
为此，单位需要做好十足的准备，以迎接新个税带来的挑战。
（1）向员工说明专项附加扣除的具体扣除政策，哪些能扣，哪些不能扣？
点击“个人所得税专项附加扣除表格”了解扣除详情。
（2）专项附加扣除材料的收集方面：
①如何收集？ ②是否需要审核？ ③资料造假如何处理？
点击“专项附加扣除解读及案例解析”了解详情。
（3）做工资时，工资薪金和劳务报酬混在一起如何处理？
把劳务报酬打八折再加上工资收入。
1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税。
详见税台网答疑库。 （4）个人所得税的汇算清缴，单位需要负责吗？
目前来看，办理汇算清缴有三种：
①自己办理 ②委托扣缴义务人（工作单位）办理 ③委托其他单位和个人办理
（5）专项附加扣除如何填报？
①首次享受专项附加扣除，员工可以填表后，交给单位，预缴时享受扣除； ②在汇算清缴的时候将专项附加扣除表格提供给税务机关。
需要注意的是：
①是否符合专项附加扣除范围和条件，由员工个人自行判断 ②信息的真实性由员工个人负责
（6）新个税申报具体的方式是什么？
①代扣代缴 ②自行申报 ③汇算清缴
（7）新个税增加反避税条款，对企业带来什么影响？
点击“新个税反避税条款解析”观看。
（8）新个税环境下，工资怎么发才合适？
点击“新个税工资薪金筹划”观看
（9）外籍员工个人所得税如何处理？
①了解非居民时间标准上的变化；
②注意反避税条款的相关规定；
③外籍人员的免征额和扣除项目需要知道；
④非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：
a.属于一次性收入的，以取得该项收入为一次； b.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次；
⑤暂不能确定纳税人为居民个人或者非居民个人的，应当按照非居民个人缴纳税款，年度终了确定纳税人为居民个人的，按照规定办理汇算清缴。
⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，要自行申报纳税。
（10）子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息需要提供什么资料？
点击“专项附加扣除解读及案例解析”了解详情。
（11）新个税之后，年终奖怎么发？
点击“新个税年终奖筹划”观看详情。
（12）新个税，哪些税务风险需要规避？
点击税台网新个税专题，至税务风险栏目查看新个税风险规避系列（共9个方向）。
（13）2019年，实物福利筹划技巧有哪些？
①差旅津贴 ②通讯、交通费补贴 ③住房补贴、租房报销、生活补助等福利费 ④实物给予 ⑤节日福利、餐补等补助费 ⑥高温津贴与防暑降温费
详细解析见税台网视频库：补贴补助个税政策。
更多实务问题，点击图片进入税台网观看学习！
（1）个人在专项附加扣除方面需做哪些准备？
①每个员工需在财务部指导下，学习专项附加扣除，根据自己的实际情况来判断是否符合范围和条件，并向财务人员咨询和提报资料。
②个人可以通过扣缴义务人提交资料，也可以在汇算清缴时向税务机关直接提供相关资料。
注意： ①在汇算清缴期结束前发现报送信息不实的，税务机关会责令纠正。
②在当年汇算清缴期结束前再次发现信息不实的，会有处罚，并可能遭到联合惩戒。
需要准备的资料见下图：
（2）专项附加扣除的证明资料如何留存？
①根据系统试运行政策口径，专项附加扣除相关证明资料，由个人留存备查。
②相关资料要保存五年。
（3）哪些情况需要自行申报？
主要有七种情况，需要自行申报纳税：
①取得综合所得需要办理汇算清缴； ②取得应税所得没有扣缴义务人； ③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； ④取得境外所得； ⑤因移居境外注销中国户籍； ⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得； ⑦国务院规定的其他情形。
（4）哪些情况需要办理汇算清缴？
据《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》规定，以下5种情形需要办理汇算清缴：
①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元； ②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元； ③纳税年度内预缴税额低于应纳税额； ④纳税人需要退税的，应当办理汇算清缴，申报退税。 ⑤居民个人因移居境外注销中国户籍，应当向税务机关申报注销户籍当年的综合所得、经营所得汇算清缴的情况。
（5）自然人办税服务平台如何下载和使用？
详见下文：申报准备。
（6）退税需要注意什么？
①纳税人需要退税的，应当办理汇算清缴，申报退税。 ②申报退税应当提供本人在中国境内开设的银行账户。 ③纳税申报或者提供的汇算清缴信息，经税务机关核实为虚假信息，并拒不改正的，不予退税。 ④法定汇算清缴期结束后申报退税的，不予退税。 ⑤纳税人申报退税，税务机关未收到税款，但经税务机关核实纳税人无过失的，税务机关应当为纳税人办理退税。 三、申报准备 2019年1月1日起，将通过自然人办税服务平台申报和查询。现以APP端为例，为大家分析。
自然人办税服务平台（APP 端）是个人所得税网上办税平台（简称：个人所得税 APP）。
平台的功能主要有：
（1）个人及家庭成员信息采集 （2）专项附加扣除信息采集 （3）年度综合申报 （4）分类所得个人所得税自行申报 （5）税收优惠备案 （6）完税证明开具
平台的全部功能将于2019年1月全面上线，自然人可通过该平台进行相关涉税业务办理。
下载方式有两种：
（1）通过自然人税收管理系统Web端首页扫码下载（通过访问各省门户网站首页或登录各省电子税务局后，点击自然人办税服务平台链接登录，即可进行手机端下载） （2）在安卓和苹果手机应用商店获取并安装应用
（1）大厅注册码注册
需要先到办税大厅获取注册码，然后使用注册码在平台中开通账号。（此注册方式适用于所有的证件类型注册。）
操作步骤： ①纳税人需先到办税服务大厅获取注册码；
②打开个人所得税APP系统，点击【注册】，选择【大厅注册码注册】方式，如实填写身份信息，包括：姓名、证件类型、证件号码等，填写的个人信息必须真实准确；
③设置登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册。
注意事项： ①登录名应为2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文、下划线构成，不支持纯数字，字母需区分大小写。
②密码应为8-15位字符，至少包含字母、数字、符号中的两种，不允许有空格，字母需区分大小写。
③注册码有效期为7天，若过期，可再次申请。
（2）人脸识别认证注册
在手机上就能完成，简单方便，但此注册方式仅支持居民身份证。 操作步骤： ①打开个人所得税 APP 系统；
②点击【注册】，选择【人脸识别认证注册】方式，如实填写身份相关信息，包括：姓名、证件类型、证件号码，点击“开始人脸识别”按钮后进行拍摄，与后台公安接口比对成功后会跳转到登录设置界面；
③设置登录名、密码、手机号（需短信校验）完成注册；
④设置完成后即可通过手机号/证件号码/登录名登录，并进行相关业务操作。
注意事项： ①登录名长度是 2-16 位字符，可由大小写字母、数字、中文（中文占 2 个字符）与下划线组成，不支持纯数字；
②密码为 8 到 15 位字符，至少包含字母(大小写）、数字与符号中的两种，不允许有空格，字母需区分大小写。 （1）个人信息
个人信息分为【基本信息】和【可享税收优惠情形】两部分。
①用户基础信息：使用居民身份证注册的纳税人，自动同步无需填写且不可修改，包含姓名、证件类型、证件号码（隐藏部分数字）、国籍（地区）、出生日期、性别和纳税人识别号；使用其他证件注册的纳税人，性别与出生日期需要补充录入。
②户籍所在地：证件类型为居民身份证，自动带出注册时选择的省市地区和详细地址，可进行修改。
③经常居住地：证件类型为居民身份证以外的证件类型，自动带出注册时选择的省市地区和详细地址，可进行修改。
④学历：分为研究生、大学本科和大学本科以下。
⑤民族：根据实际情况进行选择。
⑥职业：根据实际情况进行选择。
⑦境外任职受雇国家（地区）：若有境外任职或者受雇的情况，下拉框选择对 应国家，若无境外任职受雇，默认填写“无”。
⑧电子邮箱：填写正确的邮箱即可。
⑨可享税收优惠情形：分为残疾、孤老、烈属三种情形。选择残疾或烈属情形后，还需补充录入残疾证号（必填）或烈属证号（非必填）并上传证件图片（最多可添加五张照片）。
（2）纳税人类型
若注册时使用的是居民身份证，那么可添加的纳税人类型共有四种：有任职受雇单位、非任职受雇单位（不含股东投资者）、投资者、股东；
若注册时使用的是除居民身份证以外的其他证件，则会增加一种纳税人类型：无住所个人。
注意： ①若已在办税大厅完成了基础信息采集，或扣缴单位报送过基础信息，则纳税人类型中的相关信息可以自动带出。由本人报送的信息可以进行修改，但由扣缴单位报送的单位信息不可以进行修改和删除，其他信息可以修改。
②纳税人类型可添加多个项目，同一单位同一自然人纳税人类型适用互斥规则如下：“股东”与“投资者”互斥。 操作步骤： ①有任职受雇单位：点击【添加】，输入纳税人识别号后会自动带出单位信息。选择填写的项目包含职务、任职受雇日期和离职日期。填写完毕后点击【保存】。
②非任职受雇单位（不含股东投资者）：点击【添加】，输入纳税人识别号后会自动带出单位信息，填写完毕后点击【保存】。
③股东：股份公司或有限责任公司中持有股份的纳税人，点击【添加】，输入纳税人识别号，自动带出单位信息，据实填写投资额（元）与投资比例，选择性填写投资退出日期，填写完毕后点击【保存】。
④投资者：点击【添加】，首先需要选择投资者类型（包括个体工商户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人，承包、承租经营者和其他投资者五种），其次输入单位纳税人识别号，自动带出单位名称，选择性填写投资退出日期。填写完毕后点击【保存】。
⑤无住所个人：点击【添加】，完整录入所有信息，填写完毕后点击【保存】。
（3）银行卡
银行卡必须是本人有效身份证件开户，需填写银行卡号和所属银行（开户行），完成安全验证后即可添加银行卡。
注意：绑定的银行卡与以后的缴税和退税息息相关，务必重视。
银行卡支持添加多张卡片，添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡操作。 操作步骤： ①点击【银行卡】-【添加】，据实填写银行卡号，系统会自动带出所属银行，录入银行卡预留手机号码，点击【下一步】；
②系统会发送验证码到银行卡预留手机号码上，填写短信验证码，点击【完成】，即可完成银行卡添加。
注意：若填写的手机号码不是银行卡预留手机号码，则无法获取到短信验证码。
以上就是1月1日前新个税需要做的准备工作，快对照看看，你准备好了吗？ |
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