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财务重点业务专项检查提纲
序号
检查项目
检查内容
备注
一、基础工作
原始凭证
原始单据是否能够充分支持经济业务，是否真实、准确、合法、完整；
自制原始凭证是否由财务基础管理集成平台出具；
记账凭证
记账凭证会计处理是否正确；
记账凭证的摘要是否能够反映经济业务的实际内容，描述是否清晰、文字表达是否与实际会计处理业务内容相符；
二、资金管理
内部控制执行
是否建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限；
是否做到不相容岗位相分离；
出纳员是否定期轮岗（不得超过
2
年）；
财务主管领导是否定期对货币资金内控制度的执行情况定期检查，有无检查记录；
资金支付是否经过有效审批；
是否由出纳员办理资金收付款全部业务；
财务专用章和个人名章是否分开保管；
是否指定出纳员以外财务人员定期与银行对账并及时编制银行存款余额调节表，有无财务主管领导签字，对未达账项是否及时清理；
有无签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据；
是否收取商业承兑汇票；
库存票据及有价证券是否实行专人保管，是否账实相符；
是否存在财务人员代管职工网银报销卡现象；
资金收支管理
货币资金收支是否与真实交易相符、金额是否准确；
收入确认是否及时、准确，有无人为少计、错计或漏计收入现象；
发票管理是否规范，已开具发票与收入确认金额是否相符；
各项资金收入是否及时存入银行，有无截留收入现象；
办理资金付款业务手续是否完备、附件是否齐全
是否按照规定的程序办理货币资金支付业务，包括支付申请、支付审批、支付复核、办理支付等程序；
资金支付金额是否与会计凭证、付款相关资料等记载金额相符；
支付五项费用时是否在预算控制模块中扣减费用指标；
福利费和职工教育经费的使用是否符合公司要求，培训费有无公司人事部及相关管理部门的审批文件；
现金管理
现金是否做到账实相符、账账相符；
现金是否做到日清月结及按日盘点；
现金使用范围是否符合《现金管理暂行条例》的规定；
库存现金有无超储及白条抵库现象；
发放工资、奖金及各项补贴等有无领取人签字，发放金额与签字金额是否一致；
网银报销打卡是否按照资金管理要求办理；
备用金管理
是否严格执行备用金使用限额制度；
备用金是否及时清理，有无长期挂账现象；
银行账户管理
是否按照财务部规定开立银行账户，有无擅自开户现象；
银行账户的开户、变更、撤户手续是否按规定执行；
银行账户是否按照规定用途和设置路径使用，有无收支串用现象；
违规违纪行为
有无私自借款、对外投资及对外提供担保现象；
有无转移资金设账外账、小金库、资金体外循环现象；
财务人员有无违规保管账外账现象；
有无收款不入账、公款私存情况
三、成本费用管理
成本费用管理
是否存在虚列成本费用、少计成本费用；
是否存在超标准、超范围列支成本费用；
是否存在福利性支出、资本性支出挤占成本费用；
是否存在成本费用挤占科研项目支出
是否存在违规变通逃避预算指标考核等行为；
是否存在无计划维修项目、随意变更维修明细及标准、维修费用超计划预算；
是否存在错误使用成本费用科目；
差旅费
是否按照《大庆油田公司差旅和会议费管理办法》（庆油发【
2013
】
71
号）的规定范围核销差旅费，费用核销是否存在超标、超范围等现象；
公出是否经过审批，公出原因是否合理，有无公款旅游等现象；
业务招待费
业务招待费核销是否经过审批，是否实行一餐一审批制度；
报销业务招待费发票是否合规，有无娱乐场所发票；
会议费
举办或承办会议是否按照油田公司相关规定范围和标准列支费用，有无超范围、超标准列支会议费现象，会议费核销是否有审批单；
个人参加外部会议，是否有正规会议通知，是否经过相关领导审批；
是否存在以开会名义公款旅游现象；
个人参加系统外部会议，会议费额度是否合理，是否发生考察费支出；
办公费
是否存在超范围列支办公费现象；
是否存在办公费核销未取得增值税发票，购买实物无实物验收现象
食堂管理
食堂核算
食堂是否单独设置会计机构，未设置是否由财务组代理记账；
食堂从事会计工作的人员，是否为本单位职工、是否取得会计从业资格证书；
食堂会计核算是否采用
FMIS
，是否使用油田公司统一自制票据；
原始凭证的取得是否合理、合法，记账凭证内容是否齐全、准确；
会计科目的使用、确认与计量是否准确；
是否存在食堂支出超标准、超范围以及违规变通支出；
使用钱票或刷卡就餐的单位，是否设立钱票发售存明细表并要求按时间顺序及时、详细记录钱票的印制、出售和结余数量
财务管理
是否存在虚列、隐瞒和截留收入，推迟或提前确认收入现象；
食堂是否存在出租、出借银行账户、为其他单位或个人代收、代付款项及套取现金情况；
库存食品出入库手续是否齐全、是否与财务核对、账实是否相符
食堂周转金是否超规定限额
资金支付是否履行审批手续；
印鉴、支票、密码、钱票保管是否合规；
现金盘点、银行对账与银行存款余额调节表的编制是否及时、准确
税金管理
基础资料
返税、非返税车辆及设备的划分依据及标准是否合理正确；
符合返税的成品油消耗量统计是否有车辆（设备）油料消耗台账等证据资料支持；
符合返税的成品油是否单独开具增值税专用发票；
是否建立自用油使用台账，是否建立自用油发票管理以及自用油的收、发、存等工作流程；
申报资料
返税申报资料是否齐全、完整；
符合返税的增值税发票的购买量是否与申报数据一致；
会计核算
符合返税、非返税的成品油是否单独进行会计核算；
纳入核算的符合返税成品油消耗量与申报资料及符合返税发票的数量是否一致；
是否在辅助核算中以吨为单位列明符合返税条件的成品油消耗量，且与开具的发票量一致；
符合返税成品油消耗量入账依据是否准确、完整；
符合返税自用成品油每月入账是否及时；
优惠政策
国家给予的各项税收优惠政策是否得到落实和执行；
税收优惠政策的执行是否符合文件规定条件；
已享受的税收优惠政策是否由税务机关批准或备案，减免税额计算是否准确
投资管理
资本性支出
基本建设投资核算是否规范、真实，有无投资计划、工程合同、预（决）算书、竣工验收报告、固定资产验收单等，审批签字手续是否齐全；
是否存在在建工程科目余额长期挂账、转资不及时或不能完资等现象；
是否存在资本性支出与费用性支出相互挤占
是否存在超合同付款现象；
是否存在外部单位未按合同留取质保金；
是否存在拖欠两年以上内部单位结算资金的现象；
内部结算
在工程结算方面是否执行《关于进一步加快油田内部企业投资项目结算进度的通知》（庆油发【
2012
】
44
号）文件要求；
是否执行
200
万元以下项目按工程进度付款的要求（
2014
年第
47
次《专业办公会议纪要》
)
存货管理
是否定期对存货进行盘点，并编制存货盘点表；
存货盘点清查记录是否真实、完整；
是否存在盘盈和盘亏存货、账外存货和不良存货；
盘盈、盘亏存货的处理是否符合规定；
“直达料”的采购行为和收、发、存是否存在物资管理风险；
财务人员是否参与存货盘点工作
其他方面
固定资产
租赁资产是否经相关部门审批，租金收入是否及时、准确进行账务处理；
对报废的固定资产进行处置时，是否经资产管理部门重新估价或经上级公司批准同意进行处置；
处置固定资产收入是否及时入账；
主体单位与多种经营企业交易事项的合法性、合规性；
内部会计控制制度是否健全、合理；
内部控制是否存在重大缺陷；
是否其他违规违纪情况。
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