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【研究】社工机构如何做好项目预算

2018-12-12  健康慢走

社工机构虽不以营利为目的,但不等于不注重其业务活动的经济效益,且作为一种专业服务提供组织,同样需要有效的经营管理手段来改善与提高其活动的社会效益和经济效益,同时降低运营成本。那么,怎样引入适合自身特点的治理机制来落实绩效,才能使其运营更为有效呢?项目预算是将制定规划和制定预算两者结合起来,寻求最有效地调配资源,以实现机构目标的系统方法。社工机构在其运营中引入预算导向即是落实绩效的最有效治理机制之一。

绩效预算(Performance Budgeting)也称为以结果为导向的预算,由实施主体确定想要实现的结果以及为实现这些结果而拟定计划要花费多少资源,接着为这些结果制定绩效目标,并用量化的指标建立评价体系,用来衡量在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。可见,绩效预算的核心是由注重资金投入的管理转向注重支出效果的管理。绩效预算强调了出资者对机构提供服务的质量与成本的关注,也有助于促进机构的决策程序规范化,而绩效目标的确立和绩效公开则有助于强化机构的责任,绩效预算按照成本效益原则优化资源配置,可以提高资金的有效性。

社工机构的绩效预算,应该是一个从上到下同时又从下到上的互动系统。在流程的起点要明确项目活动的严格的、具体的、量化的绩效目标,而具体的绩效指标在充分分析机构绩效目标中得到落实,同时在监督考评中得到完善。绩效预算既是这一项目活动的绩效指标,又作为一个指标参数来修正初期的绩效目标,同时也是下一年预算编制的重要参考依据。

从具体技术层面讲,项目预算的制定是基于为了达成项目目标而制定的项目(活动)的设计,合理地规划出人力、物资这些直接成本,以及相应的间接成本,包括管理费和不可预见费用。以下简述编制项目预算书及其说明书的基本要求。

项目预算书编制基本要求项目预算书应由项目负责人会同财务人员共同编制; 项目预算书应根据项目标、设计内容、执行周期、参加人员、考核指标等内容,按照有关财务制度的规定认真编制;项目预算书及其附表的相关数据应保持一致,做到准确、无误;项目预算书应按照预算编制提纲要求,对各项预算内容的编制标准、编制理由等进行详细说明。

项目预算说明书编制提纲项目预算说明是预算评估和预算安排的主要依据。机构在编制项目预算书的同时,必须编制项目预算说明书。项目预算说明书可按照以下要求逐项编制。

其一是预算来源情况说明。主要说明项目来源经费总体情况,包括捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益及其他经费的来源渠道、经费落实情况等。

其二是项目经费支出说明。简要说明相关业务成本和管理费用占项目总预算的比例,预算支出结构的合理性。项目经费支出由以下三部分组成:

业务活动成本。主要是为了实现项目目标、开展一系列活动或者提供服务所发生的费用,包括人员劳务成本、能力建设成本、专家讲师费用、志愿者补贴、培训费、物料等费用,且需详细说明这些相关业务费的预算理由、依据及计算方法。项目经费原则上不得用于购买固定资产。对于必须购买固定资产的项目,按照固定资产的一年折旧成本列在管理费用中,并需单独列示。

管理费用。项目管理费预算比例一般不得超过业务活动总额的10% 的标准编制。其是指在实施项目过程中发生的管理费用,如办公室费、财务人员和行政人员人力成本、财务费、邮电费等。

税费。主要是指为申报项目运营产生的营业税及附加,需按照国家规定的税率提取编报。这项不普遍适用于所有的项目,各机构项目负责人可对照各项目的要求自行添加。


来源
中国社会工作杂志

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