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结转本年利润的会计分录

2018-12-19  安之若素...

本年利润的结转方法有哪些?通常用的是什么样的结转方法?什么是月结?什么是年结?在实务中应该如何进行账务处理?会涉及什么样的科目?

本年利润的结转方法分为表结法和账结法两种,我们通常用的账结法的具体步骤是什么样的?会计上应该如何进行账务处理呢?

结转步骤

账结法的结转,即每月末编制转账凭证,将账上的各损益类科目的期末余额结转入“本年利润”科目,结转后各损益类科目均无余额。

我们可以在“本年利润”科目本月余额或本年余额看出当月及本年实现的利润(或亏损)。

账务处理

企业应设置“本年利润”科目来核算企业年度实现的利润(或亏损)。

月末结转,会计分录为:

借:收入、得利类科目(如主营业务收入)

贷:本年利润

借:本年利润

贷:成本费用、损失类科目(如主营业务成本)

年度结转,“本年利润”贷方余额时,会计分录为:

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

如为借方余额,作相反分录。结转后“本年利润”余额为零。

案例分析

2018年12月31日,某公司(12月新办企业)结转本年利润,其中:主营业务收入100000元,主营业务成本70000元,销售费用10000元,管理费用30000元,财务费用200元。其相关会计分录为:

(1)月结收入、得利类科目:

借:主营业务收入100000

贷:本年利润100000

(2)月结成本费用、损失类科目:

借:本年利润110200

贷:主营业务成本70000

销售费用10000

管理费用30000

财务费用200

(3)年结

借:利润分配-未分配利润10200

贷:本年利润10200

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