 税法所有税种计算公式大全，提笔忘公式的会计们必收! 来源:@财务之路 计算公式大全 一、各种税的计算公式 1.增值税 (1)一般纳税人 应纳税额=销项税额一进项税额 销项税额=销售额x税率此处税率为16% 组成计税价格=成本x ( 1+成本利润率) 组成计税价格=成本x ( 1+成本利润率)/(1一消费税税率) (2)进口货物 应纳税额=组成计税价格x税率 组成计税价格=关税完税价格+关税( +消费税) (3)小规模纳税人 应纳税额=销售额x征收率 销售额=含税销售额/( 1+征收率) 2.消费税 (1)一般情况 应纳税额=销售额x税率 不含税销售额=含税销售额/ ( 1+增值税税率或征收率) 组成计税价格= (成本+利润) /( 1一消费税率) 组成计税价格=成本x ( 1+成本利润率)/( 1一消费税税率) 组成计税价格= ( 材料成本+加工费)/( 1-消费税税率) 组成计税价格= ( 关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) ( 2)从量计征 应纳税额=销售数量x单位税额 3.关税 (1)从价计征 应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价x适用税率 (2)从量计征 应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额 (3)复合计征 应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额+应税进口货物数量x单位完税价格x适用税率 4.企业所得税 应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额x税率 月预缴额=月应纳税所得额x 所得税税率 月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12 5.个人所得税 ( 1)工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额x使用税率一速算扣除数 (2)稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额x使用税率x (1一30% ) (3)其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额x使用税率 6.其他税收 (1)城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米) x使用税率 (2)房地产税 年应纳税额=应税房产原值x ( 1一扣除比例) x1.2% 或年应纳税额=租金收入x 12% (3)资源税 年应纳税额=课税数量x单位税额 ( 4)土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入一-扣除项 应纳税额=∑(每级距的土地增值额x适用税率) (5)契税 应纳税额计税依据x税率 二、应纳税额的计算公式 1.增值税计算方法 (1 )直接计税法 应纳增值税额: =增值额x增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额 (2) 间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额x扣除税率 ①购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额x扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额x扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额 ①销项税额=销售额x税率 销售额=含税销售额/( 1+税率) 组成计税价格=成本x ( 1 +成本利润率) ②进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额x当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额x征收率 销售额=含税销售额/( 1 +征收率) 销售额=含税收入( 1 +增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格x税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 2.消费税额 (1 )从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额x税率 (1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)组成计税价格= (成本+利润) / (1-消费税率) (3)组成计税价格= (材料成本+加工费)/(1-消费税率) (4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 (5)组成计税价格= (关税完税价格+关税)/( 1-消费税税率)、 (2)从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量x单位数额 3.企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额x税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+ (一)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 (1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用一财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用一产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 (2)商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+ (- )税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用-财务费用-汇兑损失 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加， 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 (3)饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+ ( - )税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入一附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用一营业税金及附加. 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 4.个人所得税额 (1)工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数应纳税所得额 应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数 应纳税所得额= (不含税所得额一速算扣除数)/(1-税率) (2)个体工商户 应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率一速算扣除数 ①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额x12/当月累计经营月份数 ②计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数 ③计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额x当月累计经营月份数/12 ④计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额 6.城市建设维护税 应纳城市维护建设税额= (产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额) x地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额x地区适用税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额 7.资源税额 应纳税额=课税数量x单位税额 8.车船税 (1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式 年应纳税额=车辆拥有量x适用的年税额 (2)载货车年应纳税额的计算公式 年应纳税额=载货汽车净吨位x适用的年税额; (3)客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额x 50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数x适用的年税额 ( 4 )机动船应纳税额的计算公式 机动船年应纳税额=机动船的净吨位x适用的年税额 (5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位x适用的年税额 (6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数) x购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位) x适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位) x适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 退还误交的税款=已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额 房产税额年应纳房产税税额=房产评估值x税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 (3)稿酬所得应纳所得税额 =应纳税所得额x 20%x ( 1-30% )=应纳税所得额x20%x70% (4)劳务报酬所得 ①一次收入在20000元以下时 应纳所得税额=应纳税所得额x20% ②一次收入20000 ~ 50000时 应纳所得税额=应纳税所得额x20%+应纳税所得额x20%x50%=应纳税所得额x(20%+10%) ③一次收入超过50000时 应纳所得税税额=应纳税所得额x20%+应纳税所得额x20%x100%=应纳税所得额x ( 20%+ 20% ) (5)财产转让 财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X 20% 应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用 (6)利息、股息红利所得 应纳所得税额=应纳税所得额x20% (7)境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额x来源于某外国的所得额/境内、外所得总额 (8)支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额x 2% 5.土地增值税额(1)一般计算方法 应纳税总额= ∑各级距土地增值额x适用税率 某级距土地增值额x适用税率 土地增值率=土地增值额x100%/扣除项目金额 土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额 (2)简便计税方法 ①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额=土地增值额x30%, ②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 应纳税额=土地增值额x40%-扣除项目金额x0.05 ③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额=土地增值额x50%-扣除项目金额x0.15 : ④土地增值额超过项目金额200% 应纳税额=土地增值额x60%-扣除项目金额x0.35 9.土地使用税额 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数x每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 (或) 4 10.印花税额 ( 1 )购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额x3/1000 (2)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用x5/10000 (3)加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入x5/10000 ( 4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额x3/10000 (5)财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额x1/1000 (6)仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用x 1/1000 (7)借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额x 0.5/1000 (8)财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入x1/1000 (9)产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额x6/10000 (10)技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额x3/10000 (11)货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用x5/10000 ( 12)营业账簿应纳印花税的计算 ①记载资金账簿应纳印花税的计算公式为应纳税额=[ (固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值) + (自有流动资金年初数-.上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额) ]x 5/10000 ②其他账簿应纳税额的计算，其公式为:应纳税额=证照件数x5 11.关税 ( 1 )进口关税应纳税额的计算 其公式为:应纳关税税额=完税价格x进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/ ( 1+进口税率+费用和利润率(20%)) (2)出口关税应纳税额的计算 其公式为:出口关税应纳税额=完税价格x出口税率 完税价格=离岸价格/ ( 1+出口税率) |
|
|
