谢谢邀请。 我希望网友、粉丝在会计、审计、会计师事务所有问题咨询的,可以通过今日头条中提问的方式邀请我回答。 一是可以增加我与你们的互动性,二是让我清楚你们想了解哪方面的知识,我好在这方面进行深入回答。前面我对现金流量表的相关问题进行了答复,并且结尾处写了有关如何编制现金流量表的分享,现有一网友邀请了我回答“有什么好的方法快速编制现金流量表?”既然邀请,又是我擅长的领域,我一定会写好给你,言归正传。 1、编制现金流量的前提条件及准备工作。 现金流量表是公司某一期间现金增减变化的情况反映。作为财务人员,首先确保公司本期的账务处理结束,因为我们是通过间接法编制现金流量表需要在资产负债表、利润表的前提下才能完成编制工作。之前的问答中,我给大家回答了如何编制母子公司的财务报表,给大家提供了编制合并报表的很实用的TB,这个TB也可以与现金流量表联系起来,形成了一整套的编制工具。 2、编制现金流量表的格式设置。 因为本人多年在事务所工作,也接触到了很多事务所的TB及编制现金流量表的方法,最后我把集中表都集中了,并且完善的表与表的联系。编制现金流量表基本采用的是间接法,直接法编制工作量比较大,发生大量资金收付的业务不适合采用。间接法也是根据书上说的一套发放,从营业收入开始结合应收账款余额变动等进行分析编制。如下所示: 3、如何填列现金流量表中的单元格。 其实很多教材书都已经罗列了间接法编制的相关公式,我们可以按照教材直接把现金流量表的三大业务活动,六个现金流量子明细罗列至EXCEL中,再根据间接法公式进行排版即可。 比如上述表格中,营业收入、应收账款、预收账款可以直接链接TB中的营业收入、往来数,已经在名称中告诉你如何填列了。 此上图中营业成本、存货、往来也可以根据报表数直接填列,但是有些无报表科目的,可以根据科目余额表中的发生数进行填列。 4、明确编制现金流量表的顺序,可以适当缩小编制现金流量表的工作。 这个很重要,我们在编制现金流量表的时候可以由简单到复杂。 a、先编制现金流量表中投资活动现金流量与筹资活动现金流量,因为投资与筹资活动的现金流量企业发生的非常少,及时发生我们也很容易识别,所以可先编制。 b、其次编制经营活动中收到的税费返还、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费,可以直接根据科目余额表发生额直接填列。 c、再是收到的其他与经营活动有关的现金金额、支付的其他与经营活动有关的现金这两大类需要结合其他应收应付、期间费用进行分析填列,如计入费用的工资、摊销、折旧以及计提的非付现成本剔除。 d、编制销售商品、提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务所支付的现金,可以根据我们编制的公式计算填列。 e、最后检查并复核。我们再根据本期现金的净增加额倒推,经营活动现金流量编制的是否正确,也就是货币资金期末余额减上期数就是本期净增加额,然后再减去投资活动、筹资活动现金净流量,就是经营活动净流量了;与我们填列好的经营活动现金流量进行检查核对,看哪些明细有出入,差异较大的继续细致检查。 总结:根据间接法编制现金流量表本来就不是非常准确的,保证合理的误差范围内即可;现金流量表公式不同于TB表,现金流量表中某些数据可以直接根据报表数填列,有些数据需要计算分析后填列;明白编制现金流量表的顺序,能够事半功倍。 想了解财务报表如何编制、报表附注如何填写以及合并报表、长期股权投资的知识分享的,可以继续关注我,我是悟空做财务,谢谢大家! |
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