|
答：2016年5月1日起，营改增在最后四个行业全面推开。财政部、税务总局发布了《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，针对建筑、房地产、转让不动产、不动产经营租赁等行业营改增后，一般纳税人不动产租赁业务时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税。 或：应交税费—应交增值税—销项税额。 交纳增值税时： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款
【案例分析】 公司为一般纳税人，2017年1月将公司办公楼的一层出租，当月取的2017年半年房租20万。同时给对方开具了5%的增值税专用发票，进行了简易计税备案。 1、取的收款并开具发票 借：银行存款 20 贷：预收账款 20/（1+5%） 应交税费-简易计税（计提） 20/（1+5%）*5% 2、次月申报缴纳税款 借：应交税费-简易计税（缴纳） 20/（1+5%）*5% 贷：银行存款 20/（1+5%）*5% 3、分期确认房租收入 借：预收账款 （20/（1+5%））/6 贷：其他业务收入 （20/（1+5%））/6 4、结转成本 借：主营业务成本 贷：累计折旧 |
|
|
