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予诺的清欢 2018-12-22 16:58:28 企业防止财务造假的根本，在于做好内控制度和体系的建设。 比如，制定资金管理、费用报销、采购等制度，让员工在工作中，有章可循，有制度可依，这样可以避免管理混乱。 有些职责不兼容的岗位，必须做到分人管理。 1、钱账分离。 也就是我们通常所说的，会计不管钱，出纳不管账。钱账分离，互相制衡。 出纳负责登记现金和银行流水账，记完后，将单据传递给会计，由会计根据原始凭证，登记记账凭证，通常半个月或一个月，会计和出纳需要核对现金和银行账，也就是，出纳的流水账的余额，要与会计的财务账余额相符，并且，出纳的库存现金也要等于财务账的余额。这叫做账实、账账相符。 2、账实分离 也就是说，管理实物的人，不能再管账务。 这个与钱账分离类似。管理实物的人，只需记好自已的实物台账，不能又管实物，又管账务，这样容易出现舞弊行为。 3、定期盘点 管现金的出纳，和管实物的仓管，需要财务再加一个监盘人员，定期对现金和实物进行盘点。核实账实是否相符，如果不相符，及时查找原因，拿出处理意见。 4、印章分离 一般来说，银行预留印鉴至少有财务章和法人章两枚印章组成，出纳开完支票后，加盖印章至少由两人进行，起到监督或复核作用。避免现金随意出入。 5、定期轮岗 轮岗的目的，也是为了检查岗位是否存在不良问题出现。 因为轮岗前的手续交接，就是一个全面的盘点过程，前手不清，后手不接。交接过程中，必须要全面对前一任的工作进行清理盘查，以免后任不明不白接手后，分不清责任。 6、签字流程 制定严格的签字流程，比如，支付款项，或购买材料，规定必须制作付款单或采购单，必须由哪一位领导签字后，才可以履行支付手续。 7、定期审计 可以由其他部门，或邀请第三方会计事务所，进行财务审计或专项审计，主要查看企业是否按内控或制度严格进行会计处理或资金支付。一般来说，内部审计可以不定期进行，外部审计一年有一次就足够了。 一个企业大致做好以上几点的内控建设，基本上也就没什么可以造假的了。必竟，财务人员也没有必要拿着自己的前途和命运做赌注，恶意造假。 |
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