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个税6项扣除如何填报?如何留存资料?

2018-12-24  Wayne_Hu


个税6项扣除填报


国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》后,国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(以下简称《操作办法》),就扣除中的填报和留存资料问题给出了具体操作方法。



可以说,《操作办法》将在未来很长的一段时间伴随着大家,深深融入到所有会计人的工作之中。


为方便大家清晰了解相关内容,迅速开展工作,税政君对其中重点内容进行了整理,帮你掌握重点内容!



以上就是个税六项扣除如何填报、如何留存资料,接下来我们再说另一个大家比较关心的问题,6项专项附加扣除的范围及条件如何规定,通过哪些途径和方法进行扣除?


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个人所得税专项附加扣除信息表及填表说明

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个税6项扣除范围及条件

途径和方法


一、享受专项附加扣除的范围及条件↓↓↓



二、享受专项附加扣除的途径及方法↓↓↓



三、个税6项专项附加扣除生动图解!



对于专项附加扣除,您或许有这样或者那样的疑问,税政君整理了一些常见问题解答,相信对你理解专项附加扣除政策会有很大的帮助。


最热的个税6项扣除

27个问题


一、子女教育专项扣除


1.子女年满3周岁就可以扣除子女教育专项附加,此时,不论是否在幼儿园学习


2.子女中国境内和在境外接受全日制学历教育和学前教育,都可以扣除子女教育专项附加。


3.子女不管接受民办还是公办全日制学历教育和学前教育,都可以扣除子女教育专项附加


4.子女接受全日制学历教育和学前教育,不管是否毕业,都可以扣除子女教育专项附加。


5.每个子女,每月可扣除1000元,不限定个数。如果有多个符合扣除条件的子女,每个子女均可享受扣除。比如,有3个子女,则每月可以扣除3000元,以此类推。


二、继续教育专项扣除


6.学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受。


7.技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围,要以人力资源社会保障部于2017年9月12日发布的《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发〔2017〕68号)文件中附件《国家职业资格目录(共计140项)》为准,后续有更新文件,按照更新目录为准。


8.一个纳税年度同时取得多个专业技术人员职业资格证书,继续教育扣除只能享受按年扣除3600 元,不能叠加享受,因为多个职业资格继续教育不可同时享受。


9.学历(学位)教育,最后没有取得学历(学位)证书也可享受继续教育扣除,凭学籍信息扣除,不考察最终是否取得证书,最长扣除48个月。


10.48个月后,换一个专业就读(属于第二次继续教育),可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除,还可以继续扣48个月。


11.2019年1月1 日前取得职业资格不能否享受政策扣除,因专项附加扣除政策从2019 年1月1 日开始实施。


三、住房贷款利息专项扣除


12.首套住房贷款,是指购买住房享受首套或首次贷款利率的住房贷款,只要办理贷款的银行确认是首套住房即可。


如果您难以确定自己的住房贷款是否符合扣除条件,可以通过查阅贷款合同(协议),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心咨询等方式确认。


13.购买非主要工作城市首套住房贷款支出,可以扣除。只要购买中国境内住房,符合条件都可以按规定扣除。


14.2019年前购买的首套住房贷款支出,可以扣除,只要在2019年度(含)以后,实际发生贷款利息支出。


15.住房贷款利息和住房租金两项扣除政策,不能同时享受。比如,如果纳税人在户籍所在地有首套住房贷款,而在工作所在城市产生住房租金,可自己选择其一来抵扣。


四、住房租金专项扣除


16.一个月同时租住两处住房的,也只能扣除1500/1100/800元,不能叠加享受。


17.员工宿舍:如果个人不付费,不得扣除;如果本人付费,可以扣除。


18.对于为外派员工解决住宿问题的,不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的,对于一年内多次变换工作地点的,个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。


19.一个纳税年度内,纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除,其发生的每月1000元住房贷款利息专项支出,不得扣除。


五、赡养老人专项扣除


20.父母中有一位年满60周岁的,纳税人可以按照规定标准扣除。


21.父母都年满60周岁的,也是2000元的扣除额度,不叠加计算。


22.赡养的老人只要年满60 周岁(含),即使没有退休或还有工作收入,都能扣除。


23.配偶的父母没有纳入赡养老人专项附加扣除政策。


24.赡养的老人,兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,不管怎么分配,每人分摊的额度不能超过每月1000元。如:在多子女情况下,存在子女中只有1人工作,其他子女未成年或丧失劳动力的情况,工作的1个子女也只能按50%扣除。


六、大病医疗专项扣除


25.对大病范围没有界定,比如日常感冒发生的与基本医保相关的医药费用支出,都包含在内。


26.本人或配偶发生的大病医疗支出,既可以由纳税人本人扣除,也可以由配偶扣除。


对未年子女发生的大病医疗支出,可以由父母双方选择在其中一方扣除。


27.大病医疗支出扣除限额(80000元)是在超过起扣线(15000元)的部分,如个人负担是60000元,就可扣除45000元。


养老、大病、房租、房贷、子女教育…
你可能碰到的45种个税抵扣问题

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《暂行办法》明确了个人所得税法规定的子女教育、继续教育等6项专项附加扣除的具体实施办法。享受这些专项附加扣除,需要哪些条件?通过这些扣除项目,纳税人可以少缴多少个税?跟随下面这张图,一起来算算。


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