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个税的继续教育,并不是你想的那个继续教育

2019-01-03  w我的工程

很多会计听说个税专项附加扣除里有继续教育那一项,很激动说:“我们每年的继续教育也可以扣个税了!”

其实啊,真相很残酷,此继续教育不是彼继续教育。官方文件是怎么说的呢?

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

第八条 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

第九条 个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。

第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。


关键点1 会计有哪些证可以扣?

根据人力资源社会保障部的《国家职业资格目录》专业技术人员职业资格里密切相关的有:

(1)注册会计师;

(2)会计专业技术资格(也就是我们的初级、中级、高级会计职称);

(3)税务师。

个税的继续教育,并不是你想的那个继续教育


关键点2 “取得的相关证书”指的是“继续教育合格证书”,还是“职业资格证书”?

问:那我是2019年的初级证书,以后年度的继续教育也可以扣吗?

答:这里的继续教育不是我们平时熟知的会计继续教育,它是只认“证”的,一次性的。证上写的是哪一年的,哪一年就可以扣3600元。

个税的继续教育,并不是你想的那个继续教育


首先,从价值论,一年继续教育才多少钱?继续教育合格证书能给你扣3600元?想想也是不太可能的事。

其次,不是每一种职业资格证书持都像注册会计师、会计专业技术资格证书那样,需要每年都进行继续教育的。比如说教师资格证,并不需要每年参加继续教育。

最后,还有一个佐证,就是国家税务总局的官方答疑时,所得税司副司长叶霖儿是这样回答网友问题的:

[网友613505] 假如我在2019年取得两个技能人员职业资格证书,可以享受多少钱的继续教育扣除?

[叶霖儿] 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,可以在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。因此,您在一个纳税年度中取得多个技能人员职业资格证书,也按照3600元的定额扣除。

该问题也是只问了2019年取得证书,没有提到后续继续教育,但是副司长回答是按3600元定额扣除。

顺便也说一下:一年多证也是扣3600元,所以,证还是一年考一个比较好!

关键点3 取得证书的当年怎么理解?

就是证书上登记的发放时间▼

个税的继续教育,并不是你想的那个继续教育


问:那我是2018年的证书,可以算继续教育扣吗?

答:不可以。因为政策是2019年1月1日开始实施,前面的不算。

关键点4 定额扣除怎么理解?

问:我为了考完初级1年就考过了中级,这中间才经历了1年继续教育,付了1年的钱。也能按3600元扣呢?

答:是定额扣除,不是限额扣除,定额的意思是=,限额的意思是≤。所以政策原文整句话翻译过来就是:只要是当年的证,扣除额=3600元。

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