按照中国普通家庭情况简单做个测算: 市民税先生今年30多岁,月收入1.5万元,每个月都要还房贷。孩子刚读书,且是独生子女,父母提供了首套住房首付,60岁且已经退休了。 首先,能够扣除子女教育费用1000元/月 按照征求意见稿,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 适用范围中的学前教育和学历教育范围很广。年满3岁至小学入学前教育,往后子女的义务教育、高中、大学(大专)、硕士以及博士都符合扣除范围。 其次,能扣除首套房贷利息1000元/月 按照征求意见稿,纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房不得扣除,并且纳税人只能享受一次扣除机会。 然后,可以扣除独生子女赡养老人费用2000元/月 征求意见稿规定,纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以进行扣除;其中分为独生子女和非独生子女两种情况。 纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除; 纳税人为非独生子女的,可以分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况,分摊方式一个纳税年度内不得变更。 此外,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。 例如,一个老人有三个孩子,每个孩子可以平均分摊扣除,每人每年8000元;也可以约定分摊,分别享受4000、8000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。 按照个税计算公式: 应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。 5000的起征点,每月缴纳个人所得税790元 算上专项附加扣除,每月缴纳个税390元 收入越低税负降低越多 此外,如果烤先生没有买房选择租房,他的房贷利息扣除会被房租扣除替代: 在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元); 在其他城市租房,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为12000元(每月1000元); 在其他城市租房,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。 关于个税抵扣如何申报的解读 子女教育 Q1:孩子在国外上学可以享受扣除吗? 可以。但需要保存境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料 Q2:孩子在国内上学需要保存资料吗? 不需要。国内教育部门信息比较全面,不用留存资料。 Q3:孩子因病休学但保留学籍期间,是否可以享受扣除? 可以,保留学籍期间都可以享受抵扣。 Q4:孩子寒暑假期间是否享受连续扣除? 可以。 Q5:孩子3岁了但由于其他原因没上幼儿园可以抵扣吗? 可以,夫妻一方每月扣除1000元或双方每人各抵扣500元。 Q6:收养的孩子也可以享受扣除吗? 可以,收养的孩子情况视同有血缘关系的孩子。 大病医疗 Q7:大病医疗支出能否享受按月扣除? 不可以。 大病医疗抵扣是据实支出抵扣,必须按年享受扣除。比如当年大病医疗支出自付30000元,可扣除15000元。 Q8:大病医疗支出扣除需要哪些凭证? 患者医药服务收费以及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。 Q9:跨年度治疗,比如2018年花费14000元,2019年花费13000元可以申报抵扣吗? 不可以,按年度计花费未达到15000元的抵扣标准,不能扣除。 Q10:家中老人生病,子女可以享受扣除吗? 不可以。 Q11:成年大学生尚未参加工作不缴纳个税,生病后父母可以享受抵扣吗? 不可以,须是未成年人,父母才可享受扣除。 首套住房贷款利息 Q13:商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除? 都可以。 Q14:此前全款买房,买第二套房时第一次使用房贷,是否可以享受抵扣? 可以,新规所指的首套住房贷款,是指享受首套住房贷款利率的住房的贷款,认贷不认房,只要是第一次使用住房贷款就可以抵扣。 Q15:婚前夫妻双方各买了一套房,婚后如何抵扣? 夫妻双方婚后可指定其中一套,享受1000元月的抵扣,或者两套房各自享受500元/月的抵扣。 Q16:2019年开始偿还首套房房贷,偿还期限25年,是否可以享受25年的扣除? 不可以,在实际发生贷款利息的年度,期限最长不超过240个月。 Q17:享受房贷利息扣除,需要保存哪些资料? 住房贷款合同、贷款还款支出凭证。 住房租金 Q18:要享受房租扣除,需要留存哪些资料? 房屋租赁合同或协议等。 Q19:在大城市工作,老家有一套房,是否可以享受扣除? 可以,只要在工作所在城市无房,就能享受房租抵扣。 Q20:已婚但无房,配偶有房,是否可以享受抵扣? 不可以,本人及配偶在主要工作城市没有自有住房,才能享受扣除。 赡养老人 Q21:赡养老人的支出是否需要保存凭证? 独生子女的支出不需要凭证,但有多个兄弟姐妹的需要留存书面分摊协议,且最高那位每月不得超过1200元。 Q22:若父母已去世,祖父母一方或双方超过60岁,孙子孙女赡养老人是否可以抵扣? 可以享受2000元/月的抵扣,若父母在世,则孙子孙女无法享受抵扣。 继续教育 Q23:继续教育扣除需要哪些凭证? 相关职业资格继续教育证书、技术人员职业资格证书等。 Q24:相关业余爱好如钢琴考取资格证书、普通话等级证等特长类证明是否能享受抵扣? 不可以,除非资格证与你从事的职业有直接关系,如职业钢琴师考取钢琴等级证书,如果证书与职业没有关系是无法抵扣的。 Q25:驾照是否纳入抵扣范围? 没有纳入,考取驾照的人无论职业是否为司机,都不享受抵扣。 Q26:个人有几种办理途径? 两种,一种是单位代扣,另一种是自行申报办理。 Q27:具体填报方式有哪些? 下载手机APP“个人所得税”(正规应用平台内下载)、登陆所在省电子税务局网站、电子信息表填写、纸质信息表填写(后两种可在税务机关网站上下载,名称为《个人所得税专项附加扣除信息表》,若是由单位代扣的,则将表格信息完善后推送给扣缴单位即可) Q28:《个人所得税专项附加扣除信息表》主要填写哪些信息? 姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。 Q29:留存的材料需要上交吗? 不需要,申报时不用给申报机关、也无需给代扣单位,只有当税务部门核对信息核对不上时,才会找纳税人查阅留存资料。 Q30:每次抵扣都需要填写一次信息吗? 不需要,第一次填写需要尽量完整,便于尽早享受到政策红利。但往后便无需再填,年末时若无变化确认一下即可,有变化时及时更新就可以了。大病医疗支出是按年扣除的,在第二年汇算清缴时扣除,与其他5项都不同。 *以上资料来源:《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 新的个税政策正式实施已经过去几天啦,有不少企业已经开始申报了,很多小伙伴有点手足无措,如果有较大的疑问,可以拨打热线电话12366咨询。 |
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