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根据我们的财税实践经验，税务局代开发票分为企业代开和个人代开，我们分别说明一下都需要缴纳多少税。 1. 企业代开大多只有一种情形，那就是小规模企业到税务局代开专票，如果是不动产类别的，适用5%的税率，开20万的票需要缴纳1万的增值税，还要交1200元的城市维护建设税和两项教育附加费。如果是不动产之外的交易，适用3%的税率，开20万的发票需要缴纳6000元的增值税，还要交720元的城市维护建设税和两项教育附加费。这个算法的前提是企业注册在城市里，如果在县镇或者农村，城市维护建设税会少交一点，其它都不变。至于企业所得税，代开发票时是不涉及的，20万收入将合并到公司利润表计算企业是否需要缴纳所得税。 2. 个人代开，根据收入不同分为以下几种类别 （1）劳务报酬所得，开20万的票需要缴纳个人所得税，税额=20万×（1-20%）×40%-7000=57000，具体算法公式见本官方号前面发文。 （2）特许使用权所得，开20万的票需要缴纳个人所得税，税额=20万×（1-20%）×20%=3.2万。 （3）稿酬所得，开20万的票需要缴纳个人所得税，税额=20万×（1-20%）×（1-30%）×20%=2.24万。 （4）财产转让或者租赁所得，开20万的发票要缴纳个人所得税，税额=20万×（1-20%）×20%=3.2万 另外，个人一次性代开20万，已经不符合季度不超过9万的增值税减免政策，以上个人代开还要缴纳3%或者5%（不动产交易）的增值税，以及相应的城市维护建设税和两项教育附加费。 |
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