股权转让要交哪些税?增值税、企业所得税、个人所得税……导读:股权、股份、股票,这些词儿相信你肯定耳熟能详吧! 如果你是第一次产生股权转让或受让的念头,你肯定最先想到股权转让协议,协议的法律问题,转让的流程和工商局需要的材料这些问题。 这些固然重要,但还有一点更重要,且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。 没错,股权转让也要纳税,还不止一种,共涉及4种:
下面小快就跟大伙一一叨咕叨咕股权转让的这4种税。 在这之前,来看看两个概念先,持股主体和股权主体。 持股主体即股权在谁手里。
持股主体主要有4类:
股权主体即被投资的企业。
股权主体主要有3类:
搞清楚这两个概念后,我们单刀直入吧! 印花税上文说到,股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。 印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。 需要注意的是:
税率:万分之五 计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000
印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。 一般个人或个体工商户都是按次申报,即签完一份合同后,带着合同去主管地税局办理。 而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税,即若你是一个月申报一次增值税,那也一个月申报一次印花税,若你是一个季度申报一次增值税,那也一个季度申报一次印花税。 增值税实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围(如下图圈红)。 从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。 而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。
企业所得税股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的是所得税。 所得税是针对股权转让方的,至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。 股权转让双方,主要分以下几种情况:
以上1、2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税。 税率:25%
计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%
个人所得税上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。 税率:20% 计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%
股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是,纳税申报的时间。
实务中,部分省市,纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格,所以建议还是先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,再去工商局办理股权变更。 —网络整理|快法务 |
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