发放年终奖，一定要避开这些坑！

每天叫醒你的不是闹钟，而是姿势

年终奖个税优惠的3年过渡政策（年终奖个税优惠尘埃落定：一如既往，过渡三年！）正式落地，皆大欢喜。

接下来就是发放年终奖，下面这些坑可得避开。

01

每月工资不够交税的，不要把年终奖单独计税

这次年终奖个税优惠的过渡政策，与以往相比，有两个重要区别：

第一，全年收入直接除以12找税率，而老政策是可以先扣除月工资与免征额的差，再除以12去找税率。这是因为新个税法中除了5000元的基本免征额，还有因人而异的专项附加扣除。这意味着对那些平时每月工资不够交个税的来说，如果年终奖单独计税，至少要全额按3%交税，但如果跟工资等综合所得合并征税，起码可以先把该扣除的扣掉，然后再交税，如果年终奖够少，你可能都不用交税……

第二，居民个人可以选择年终奖单独计税，或者并入当年综合所得交税。

把这两点结合起来就是，每月工资不够交税的，就不要把年终奖单独拿出来计税了。

举个例子。

老王每月税前收入5000，基本免征额5000，三险一金1125，一个儿子上小学可扣1000，首套房贷可扣1000，每月工资不需要交个税。

年终奖发了30000，如果单独计税，年终奖交个税900。

但如果合并征税，全年工资收入60000，加年终奖30000，一共90000，每年可扣除基本免征额60000，三险一金13500，专项附加扣除24000，税前扣除共97500，根本不需要交税。

所以，每月工资不够交税的，可得跟单位财务说清楚，年终奖不要单独计税，这个坑不能跳。

02

年终奖禁区：多发一块钱，税后收入反而少了！

由于年终奖特殊的计税办法，存在“多发一块钱，税后收入反而少了”的尴尬情况。

比如年终奖36000元，需要交个税36000*3%=1080元，税后收入34920元。

但年终奖多发1块钱，36001元，税率从3%跳到10%，个税36001*10%-210=3390.1元，税后收入32610.9元。

税前多发1块钱，个税多交2310.1元，税后收入少了2309.1元。

这是个大坑。

我们把这种“税前年终奖多发，税后收入少得”的情况称为“年终奖禁区”。

年终奖六大禁区是：

36001~38566.67

144001~160500

300001~318333.3

420001~447500

660001~706538.46

960001~1120000

比如年终奖发960001比960000多交个税88000.45，税后收入少了接近88000元！

发放年终奖一定要避开这六大禁区，哪怕发960001的你不差钱，那88000可以对葛老师精准扶贫嘛。

03

年终奖低效区间：多发一块钱，到手不到5毛

避开了年终奖禁区，还得提防低效区间：

多发一块钱年终奖，到手不到5毛，超过一半都交税了，不划算。

举个例子。

比如，发放税前年终奖39000元，交个税3690元，税后年终奖35310元。而税前年终奖36000元时，个税1080元，税后收入34920元。看起来前者比后者税后收入多290元，但你要知道单位税前多支出了3000元，这其中2710元都交了税。

这个年终奖发的效率太低了。这3000元不如通过其他福利来实现。

所以，在避开年终奖禁区的基础上，年终奖低效区间也要尽可能远离。

下表就是发放税前年终奖的六大禁区和六大低效区间。

那有什么办法可以直接避开年终奖禁区呢？

发放税后年终奖。

比如，发放税后年终奖33000元。其税前年终奖可以对应34020.6和36433.3两个数值，直接按税前34020.6元代扣代缴1020.6元个人所得税即可。

总结来说，避开年终奖禁区，远离低效区间。

谁要给你发36001，回家磨刀。